РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
ДИСЦИПЛИНЫ
«Учет и операционная деятельность в банках»
Рекомендуется для специальности
080105.65 Финансы и кредит
Квалификация выпускника
«экономист»
ЦЕЛИ ДИСЦИПЛИНЫ
Цель изучения дисциплины – формирование у студентов и закрепление навыков владения техникой бухгалтерского учета на уровне банковских работников и умения свободно ориентироваться в плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций, отражать банковские операции в бухгалтерских проводках.
1.2. ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
Задачи дисциплины:
- изучить основные вопросы теории, правил организации и ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках;
- рассмотреть организацию системы контроля за использованием собственных и привлеченных средств банка;
- изучить учет наличия и движения имущества банка;
- изучить учет состояния расчетов, ценных бумаг, обязательств, финансовых результатов, резервов.
1.3.ЗНАНИЯ И УМЕНИЯ ОБУЧАЮЩЕГОСЯ, ФОРМИРУЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
В результате освоения дисциплины студент должен
Знать:
- содержание бухгалтерского учета в банках;
- правовую и нормативную базу бухгалтерского учета в банках;
- содержание внутрибанковского контроля, его роль в формировании и развитии банковских систем;
- технику бухгалтерского учета основных банковских операций;
- строение и содержание бухгалтерских счетов, применяемых в банковской деятельности;
- строение и содержание банковской отчетности.
Уметь:
- ориентироваться в плане счетов кредитной организации;
- использовать навыки системы бухгалтерского учета для дальнейшего применения на практике в банковской деятельности;
- обосновывать характеристику банковских операций, базирующихся на системе бухгалтерских счетов кредитных организаций;
- анализировать финансовую отчетность коммерческих банков в рамках логической компоновки и систематизации счетов бухгалтерского учета коммерческих банков.
Владеть:
- навыками формирования документооборота в коммерческих банках;
- навыками составления двойной бухгалтерской записи, отражающей банковскую операцию;
- навыками оценки банковской отчетности и презентации полученных результатов.
2. МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП
Курс взаимосвязан с ранее изученными дисциплинами «Экономика предприятий», «Финансы, денежное обращение и кредит», «Бухгалтерс кий учет», «Деньги, кредит, банки», «Финансы предприятий». Место дисциплины в профессиональной подготовке студентов определяется специализацией и формой обучения.
Данная дисциплина, опираясь на экономическую теорию, бухгалтерский учет, экономический анализ, статистику, являясь продолжением теоретического курса «Деньги, кредит, банки», выступает главным звеном, закладывающим основы профессионального образования, завершающим профессиональную подготовку дипломированного специалиста.
СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
Общая трудоемкость дисциплины составляет 230 часов.
Объем дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы (по учебному плану)
|
Количество часов
очная форма обучения
|
Общая трудоемкость
|
230
|
Переаттестация
|
0
|
Аудиторные занятия
|
54
|
Семинарские (практические) занятия
|
18
|
Самостоятельная работа
|
176
|
НИРС
|
|
Форма итогового контроля
|
экзамен
|
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
Тематический план
форма обучения: очная, 5 лет
№
п/п
|
Раздел дисциплины
|
Семестр
|
Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах)
|
Форма промежуточной аттестации
|
лекции
|
прак. занятия
|
самост. работа
|
|
|
Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческих банках. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций: эволюция, характеристика и структура
|
8
|
6
|
4
|
30
|
|
|
Порядок создания и регистрации коммерческого банка.
Безналичные расчеты в кредитных организациях. Кассовые операции в коммерческом банке
|
|
8
|
4
|
30
|
|
|
Банковские операции, приносящие основной доход (расход).
Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках.
Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка.
Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков
|
|
8
|
4
|
46
|
|
|
Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами
Бухгалтерский учет операций банков в иностранной валюте
|
|
6
|
2
|
40
|
|
|
Внутрихозяйственные банковские операции.
Банковская отчетность и банковский аудит
|
|
8
|
4
|
30
|
|
|
Итого
|
|
36
|
18
|
176
|
экзамен
|
Тематический план
форма обучения: заочная, 6 лет
№
п/п
|
Раздел дисциплины
|
Семестр
|
Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах)
|
Форма промежуточной аттестации
|
лекции
|
практ. занятия
|
самост. работа
|
|
|
Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческих банках. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций: эволюция, характеристика и структура
|
11
|
6
|
4
|
50
|
|
|
Порядок создания и регистрации коммерческого банка.
Безналичные расчеты в кредитных организациях. Кассовые операции в коммерческом банке
|
|
50
|
|
|
Банковские операции, приносящие основной доход (расход).
Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках.
Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка.
Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков
|
|
30
|
|
|
Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами
Бухгалтерский учет операций банков в иностранной валюте
|
|
6
|
4
|
40
|
|
|
Внутрихозяйственные банковские операции.
Банковская отчетность и банковский аудит
|
|
40
|
|
|
Итого
|
|
12
|
8
|
210
|
экзамен
|
Тематический план
форма обучения: заочная сокращенная, 4 года
№
п/п
|
Раздел дисциплины
|
Семестр
|
Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах)
|
Форма промежуточной аттестации
|
лекции
|
лабораторные занятия
|
самост. работа
|
|
|
Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческих банках. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций: эволюция, характеристика и структура
|
7
|
4
|
2
|
50
|
|
|
Порядок создания и регистрации коммерческого банка.
Безналичные расчеты в кредитных организациях. Кассовые операции в коммерческом банке
|
|
50
|
|
|
Банковские операции, приносящие основной доход (расход).
Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках.
Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка.
Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков
|
|
4
|
4
|
40
|
|
|
Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами
Бухгалтерский учет операций банков в иностранной валюте
|
|
30
|
|
|
Внутрихозяйственные банковские операции.
Банковская отчетность и банковский аудит
|
|
46
|
|
|
Итого
|
|
8
|
6
|
216
|
экзамен
|
Программа курса
1.
Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческих банках. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций: эволюция, характеристика и структура
Содержание курса «Учет и операционная деятельность в банках», его связь с другими дисциплинами. Особенности и задачи бухгалтерского учета в банках и его связь с бухгалтерским учетом предприятий и организаций.
Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета кредитных организаций. Правовые документы, определяющие порядок бухгалтерского учета в кредитных организациях. Уровни, характеризующие значимость правовых документов, как в банковской системе, так и для конкретной кредитной организации.
Учетная политика кредитной организации. Определение понятия «Учетная политика в коммерческих банках». Составные элементы, формирующие учетную политику кредитной организации.
Предмет бухгалтерского учета в банках. Основные объекты предмета бухгалтерского учета в коммерческих банках. Содержание объектов бухгалтерского учета.
Основные принципы бухгалтерского учета в банках. Характеристика принципов бухгалтерского учета в коммерческом банке.
Метод бухгалтерского учета в банках. Парные элементы бухгалтерского учета кредитных организаций и их взаимосвязь. Понятие документа и документации и их классификация. Виды внутрибанковского контроля: предварительный, текущий, последующий. Виды и схемы счетов бухгалтерского учета кредитных организаций, элементы баланса, содержание оценки и калькуляции.
План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
Характеристика плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Правила ведения бухгалтерского учета в коммерческом банке. Сущность и характеристика Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Эволюция плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Взаимосвязь формирования и строения Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях с развитием и реформированием банковской системы.
Типы хозяйственных операций и их влияние на баланс банка. Аналитический и синтетический учет в банках. Использование первичных документов в качестве регистров аналитического учета по отдельным балансовым и внебалансовым счетам. Содержание лицевого счета, порядок нумерации. Регистры синтетического учета: ежедневный баланс; оборотная ведомость, их содержание, сроки, порядок составления. Взаимосвязь аналитического учета с синтетическим. Порядок исправления ошибок в счетных записях.
Техника и формы бухгалтерского учета в банках. Определение понятий: учетно-операционная работа, операционное время, операционный день. Характеристика мемориально-ордерной системы учета. Внешние (клиентские) документы и внутрибанковские документы их виды и значение для организации бухгалтерского учета в коммерческом банке.
Тема 2. Порядок создания и регистрации коммерческого банка. Безналичные расчеты в кредитных организациях. Кассовые операции в коммерческом банке
Уставная деятельность коммерческих банков порядок создания и регистрации коммерческих банков на территории Российской Федерации. Нормативно-правовые документы, регламентирующие деятельность банка и его бухгалтерии. Значение федерального закона «о банках и банковской деятельности» в организации бухгалтерского учета уставной деятельности банка. Главное назначение банка как элемента кредитной системы Российской Федерации. Порядок формирования уставного капитала. Документы, необходимые для создания банка, открытия корреспондентского счета и деятельности коммерческого банка. Причины отзыва лицензии на совершение банковских операций.
Организационная структура коммерческого банка и его бухгалтерии. Место и роль учетно-операционного управления в организационной структуре коммерческого банка. Организация бухгалтерии коммерческого банка. Функции специалистов учетно-операционного управления: ответственных исполнителей и бухгалтеров. Роль главного бухгалтера в организации деятельности учетно-операционного управления коммерческого банка.
Понятие, виды и формы безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов в российской Федерации. Виды и формы безналичных расчетов. Правовые документы, регулирующие организацию и порядок учета безналичных расчетов. Участники безналичных расчетов.
Порядок открытия расчетных и текущих счетов в коммерческом банке. Расчетные и текущие счета – характеристика и порядок оформления открытия. Очередность платежей по счетам. Закрытие счетов при прекращении обслуживания банком клиента. Порядок начисления процентов по отдельным расчетным операциям. Отражение в бухгалтерском учете открытие расчетного счета и выдачу денежной чековой книжки.
Организация и учет расчетов платежными поручениями. Понятие платежного поручения. Круг расчетов, производимых платежными поручениями. Учет расчетов платежными поручениями по товарным и нетоварным операциям.
Организация и учет расчетов чеками. Общие положения о расчетах чеками. Участники расчетов. Порядок выдачи расчетных чеков клиентам. Отражение в бухгалтерском учете и схематично операций по расчетам чеками
Организация и учет расчетов по аккредитивам. Сущность аккредитива и условия применения. Виды аккредитива: по правовому характеру и по экономическому содержанию. Участники расчетов по аккредитивам. Учет покрытого (депонированного) аккредитива. Отражение в бухгалтерском учете непокрытого (гарантированного) аккредитива.
Организация и учет расчетов по инкассо. Понятие и виды расчетов по инкассо. Документы, применяемые при расчетах при инкассо. Отражение в бухгалтерском учете расчетов Платежными требованиями с акцептом и без акцепта. Условия и бухгалтерский учет расчетов инкассовыми поручениями.
Организация учета межбанковских расчетов. Правовая база организации межбанковских расчётов на территории РФ. Виды межбанковских расчетов. Организация деятельности расчетно-кассовых центров (РКЦ). Децентрализованные расчеты: Корреспондентские отношения. Заключение договора О корреспондентских отношениях; Расчеты между филиалами в сети одного банка. Внутрибанковские правила применяемые при проведении межфилиальных расчетов. Сущность и преимущества клиринга. Организация деятельности клиринговых центров (расчетных палат).
Организация работы кассы коммерческого банка и бухгалтерский учет операций с наличностью. Организация кассовой работы на предприятиях и в банках. Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях. Виды касс, открываемых банками для обслуживания клиентов: приходные кассы, расходные кассы, вечерние кассы, кассы пересчета. Порядок совершения операций с наличными деньгами.
Порядок выдачи наличных из кассы банка. Учет операций по выдаче наличных юридическим лицам. Организация работы операционной кассы вне кассового узла банка. Использование банкоматов и других программно-технических комплексов. Упаковка банкнот и монеты. Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБ РФ.
Порядок сдачи наличных денег в кассу банка. Инкассация и доставка денежной наличности и других ценностей. Прием денежных средств по Объявлению на взнос наличными и по приходным кассовым ордерам. Хранение денег и других ценностей. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы.
Тема 3. Банковские операции, приносящие основной доход (расход). Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках. Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка. Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков
Организация учета по кредитованию коммерческими банками клиентов. Принципы кредитования. Виды и сущность ссудных счетов. Характеристика счета заемщика по Плану счетов бухгалтерского учета кредитной организации. Порядок организации выдачи кредита. Документы, необходимые для предоставления кредита.
Бухгалтерский учет размещения денежных средств в кредит юридическим лицам. Межбанковский кредит: учет предоставленного и привлеченного кредита. Отражение в учете кредита, предоставленного физическим лицам.
Сущность залога, гарантии, поручительства и их отражение в учете на внебалансовых счетах. Понятие обеспеченной, недостаточно обеспеченной и необеспеченной ссуды. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам и его отражение в бухгалтерии банка. Виды ссуд по группам риска, норматив резерва по каждой группе и отражение на счетах бухгалтерского учета.
Понятие лизинга и его участники. Лизинговое соглашение, его характеристика и составляющие. Порядок формирования лизинговых платежей. Отражение в бухгалтерском учете лизинговых операций. Характеристика счетов, применяемых для учета лизинговых операций. Синтетический и аналитический учет лизинговых операций. Организация и учёт начисления процентов по лизинговому соглашению.
Понятие факторинга и его участники. Содержание договора о факторинговом обслуживании. Характеристика счетов, отражаемых факторинговые операции. Синтетический аналитический учет факторинга. Организация и учет начисления процентов по договору о факторинговом обслуживании.
Понятие депозита и его виды. Характеристика межбанковских депозитов и депозитов, открытых клиентам банка (юридическим и физическим лицам).
Порядок оформления и структура депозитного договора. Характеристика счетов, отражающих депозитные операции.
Учет депозитных операций по привлечению денежных средств у юридических и физических лиц. Порядок начисления процентов по ним.
Учет операций по привлечению и размещению межбанковских депозитов. Отражение в бухгалтерском учете открытия счета и начисления процентов на межбанковский депозит.
Тема 4. Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами. Бухгалтерский учет операций банков в иностранной валюте
Нормативные документы, регулирующие работу банка с ценными бумагами. Виды ценных бумаг и их характеристика. Порядок выпуска и обращения облигаций банков. Отражение в бухгалтерском балансе операций по выпуску и погашению облигаций.
Порядок выпуска, погашения и отражения в учете собственных векселей банков. Выпуск и погашение депозитных и сберегательных сертификатов.
Учет операций по купле-продаже банками ценных бумаг, эмитированных третьими лицами: на организованном рынке ценных бумаг, за счёт собственных средств, за счет средств и по договору с клиентом. Перепродажа акций. Отражение в банке операций по учету векселей.
Порядок учета создания и использования резерва под обесценение ценных бумаг. Отражение в бухгалтерском учете операций по переоценке ценных бумаг.
Формирование уставного капитала при акционировании. Отражение в учёте выпуска и выкупа собственных акций. Организация и бухгалтерский учет операций по капитализации. Учет формирования и использования резервного фонда банка.
Общие положения о валютных операциях. Виды валютных операций и их характеристика. Валютный курс. Котировка валют. Кросс-курс. Открытая валютная позиция Закрытая валютная позиция. Перечень валют и их коды. Порядок кодирования в составе аналитических счетов, открываемых в иностранной валюте.
Учет торговых операций в иностранной валюте: по банковскому переводу, аккредитивам по экспорту, аккредитивам по импорту, в форме инкассо. Учет неторговых операций в иностранной валюте.
Организация и учет валютно-обменных операций. Отражение в бухгалтерском учете операций по купле - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке. Порядок переоценки счетов в иностранной валюте.
Тема 5. Внутрихозяйственные банковские операции. Банковская отчетность и банковский аудит
Виды внутрибанковских операций. Учет основных средств. Объекты учета. Аналитический учет основных средств. Первоначальная, восстановительная, остаточная стоимость основных средств. Учет поступления основных средств. Учет выбытия основных средств. Порядок начисления и учета амортизации основных средств. Учет нематериальных активов: поступление, выбытие, начисление амортизации.
Учет материальных запасов. Номенклатура материалов и особенности их использования в банковской деятельности.
Учет труда и заработной платы. Удержания из заработной платы. Начисления на заработную плату. Учет выплаты премий работникам банка. Учет расчетов с подотчетными лицами.
Структура доходов банка. Учет операций по отражению получения дохода коммерческого банка.
Структура расходов коммерческого банка. Отражение в бухгалтерском учете расходов банка.
Учет формирования прибыли коммерческого банка. Статьи убытков банка. Отражение в бухгалтерском учете отчислений из прибыли кредитной организации.
Понятие отчетности кредитной организации. Виды бухгалтерской банковской отчетности. Текущая бухгалтерская отчетность. Содержание годовой бухгалтерской отчетности. Приложения к годовому отчету коммерческого банка. Содержание бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об использовании прибыли.
Содержание финансовой отчетности и ее назначение. Основные пользователи финансовой отчетности коммерческого банка. Принципы составления финансовой отчетности кредитной организации.
Понятие банковского аудита и его характеристика. Цели и задачи банковского аудита. Организация внешнего и внутреннего банковского аудита. Правовые документы, регулирующие банковский аудит.
5. РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческих банках. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций: эволюция, характеристика и структура
Сущность и содержание бухгалтерского учета кредитных организаций
Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета кредитных организаций
Учетная политика кредитной организации
Предмет бухгалтерского учета в банках
Основные принципы бухгалтерского учета в банках
Метод бухгалтерского учета в банках
Характеристика плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
Типы хозяйственных операций и их влияние на баланс банка
Аналитический и синтетический учет в банках
Техника и формы бухгалтерского учета в банках
|
