Рабочая программа дисциплины «Учет и операционная деятельность в банках» Рекомендуется для специальности
Скачать 0.98 Mb.
|
Задача 1. Из-за недостаточности средств на расчетном счете плательщика все предъявленные к счету документы учтены в составе внебалансового счета 90902. Определите очередность платежей по следующим документам и составьте бухгалтерские проводки, при поступлении средств на расчетный счет: 1. Платежное требование № 257 от поставщика за товары, полученное 27.10.07; 2. Инкассовое поручение № 168 из налоговой инспекции, полученное 28.10.07; 3. Платежные поручения № 150,151,152 на перечисление в бюджет налогов по заработной плате от 30.10.07; 4. Платежное поручение № 153 от 30.10.07 на перечисление алиментов по исполнительному листу. Задача 2. К расчетному счету завода предъявлены следующие документы: 1. Платежное требование № 104 иногороднего покупателя, полученное 23.10.07; 2. Денежный чек на выплату заработной платы № 043452 от 27.10.07; 3. Платежные поручения № 125, 126, 127 на перечисление в бюджет налогов по заработной плате с рабочих и служащих от 27.10.07; 4. Платежное поручение № 129 за товары от 27.10.07; 5. Платежное поручение № 128 на перечисление алиментов от 27.10.07. 1. Определите очередность платежей по мере поступления средств на расчетный счет и составьте бухгалтерские проводки. Задача 3. Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям и укажите документы, на основании которых они совершены и применяемые формы безналичных расчетов. 1. По платежному поручению одногороднего покупателя на счет завода зачислена выручка от реализации продукции; 2. В адрес клиента коммерческого банка поступили денежные средства по выставленному им ранее платежному требованию из другого банка; 3. Списано с расчетного счета плательщика по платежному поручению для получателя, который обслуживается в этом же банке; 4. Оплачены платежные поручения клиента в другой банк; 5. На расчетный счет поступили средства с покрытого аккредитива; 6. Оплачены платежные поручения клиента в порядке предварительной оплаты товаров местному поставщику; 7. Оплачены платежные поручения клиента за поставленный одногородним поставщиком товар; 8. Выдан расчетный чек клиенту банка для расчетов с местными поставщиками; 9. Поступило на расчетный счет получателя по платежному поручению от одногороднего покупателя; 10. С расчетного счета клиента перечислен покрытый аккредитив иногороднему поставщику. 11. В адрес получателя средств поступили денежные средства по платежному поручению от плательщика из другого банка; 12. На расчетный счет получателя зачислены денежные средства по мемориальному ордеру с частичной оплатой выставленного раньше платежного требования от иногороднего плательщика; 12. На расчетный счет получателя поступили денежные средства по иногородним платежным поручениям; 13. На расчетный счет получателя поступили денежные средства по одногородним платежным поручениям; 14. Оплачено платежное поручение (счет покупателя № 40702, счет поставщика № 40601); 15. Оплачено просроченное на 10 дней поручение по платежам в бюджет; 16. Плательщику предъявлен к оплате выданный им ранее расчетный чек; 17. Банк поставщика получил документы от банка-эмитента для открытия непокрытого аккредитива; 18. Поставщиком предъявлены в банк документы за отгруженные в счет непокрытого аккредитива товары; 19. В банк покупателя поступил реестр счетов и документы о выплате непокрытого аккредитива. Задача 4. По следующим операциям составьте бухгалтерские проводки и укажите документы, на основании которых они совершены.
Задача 5. По расчетному счету № 40702 ЗАО «Фотон» на 12.09.07 остаток средств составлял 43 730 тыс. рублей. В этот день по указанному счету были совершены следующие операции.
В этот же день поступило заявление от клиента с просьбой закрыть расчетный счет в связи с реорганизацией. 1. Составьте необходимые бухгалтерские проводки и определите остаток средств на счете. 2. Объясните порядок подготовки и передачи документов в банк при закрытии счета. 3. Перечислите возможные случаи закрытия счетов в банке и процедуру оформления закрытия счетов. Задача 6. Коммерческий банк 24.03.07 получил средства на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» в сумме 1500 тыс. рублей для расчетов с химфармзаводом. Химфармзавод 30.03.07 отгрузил продукцию в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал банку документы об отгрузке продукции на 1480 тыс. рублей, а от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствовали условиям аккредитива. 1. Назовите вид, количество и назначение полученных банком поставщика документов. 2. Укажите сроки, в которые поставщик обязан представить расчетные документы в банк. 3. Объясните действия банка, если покупатель отозвал аккредитив, и в каких случаях можно отозвать аккредитив. 4. Оформите необходимые проводки. Задача 7. Коммерческий банк «Тюмень» 26.04.07 получил уведомление и гарантии от банка-эмитента об открытии непокрытого безотзывного аккредитива на сумму 650 тыс. рублей для расчетов Московского швейного комбината с Тюменским торговым предприятием. Тюменское торговое предприятие 29.04.07 представило в банк реестр счетов на 558 тыс. рублей и транспортные документы, подтверждающие отгрузку товара. Документы соответствуют условиям аккредитива. 1. Укажите порядок открытия непокрытого аккредитива. 2. Составьте бухгалтерские проводки по открытию аккредитива и сделайте необходимые бухгалтерские проводки по оплате товара. 3. Объясните, как поступит банк с остатком аккредитива и составьте проводки. Задача 8. В коммерческом банке наступил срок платежа по иногородним требованиям, находящимся в картотеке по внебалансовому счету 90901, и по платежным документам, подлежащим оплате с расчетных счетов.
1. Определите возможность оплаты указанных документов. 2. Объясните, какие отметки должны быть сделаны на документах при их полной и частичной оплате. 3. Составьте бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам. Задача 9. Коммерческий банк обратился в подразделение расчетной сети ЦБ РФ с просьбой об открытии корреспондентского счета. 1. Охарактеризуйте правила открытия корреспондентского счета коммерческого банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ. 2. Каков режим работы корреспондентского счета банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ. Задача 10. Остаток на корреспондентском счете банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ - 37 850 000 рублей, текущие поступления - 11 723 000 рублей, текущие платежи - 20 530 000 рублей. 1. Назовите балансовые счета, на которых ведутся корреспондентские счета банков в расчетной сети ЦБ РФ. 2. Каковы источники пополнения корреспондентского счета банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ. 3. Как осуществляются платежи с корреспондентского счета коммерческого банка при недостатке средств на счете. 4. Составьте бухгалтерские проводки и определите сальдо корреспондентского счета. Задача11. Коммерческим банком 12.10.07 приняты от клиентов платежные документы на сумму 480 тыс. рублей на перечисление налогов в бюджет и платежные документы на сумму 1430 тыс. рублей в оплату товаров. Получатели средств обслуживаются другими банками. Корреспондентские счета банков-получателей открыты в одном из подразделений расчетной сети ЦБ РФ. Остаток средств на корреспондентском счете банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ - 35231 тыс. рублей. 1. Укажите документы, которые банк плательщика должен направить в подразделение расчетной сети ЦБ РФ, и их оформление. 2. Изложите порядок оплаты документов с корреспондентского счета в подразделении расчетной сети ЦБ РФ при недостатке средств на счете. 3. Составьте бухгалтерские проводки. Задача 12. Коммерческий банк получил от РКЦ выписку из своего корреспондентского счета в подразделении расчетной сети ЦБ РФ и документы, на основании которых были совершены операции. Остаток на корреспондентском счете банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ на начало операционного дня был - 48 576 000 рублей, дебетовые обороты по корреспондентскому счету составили - 35 723 000 рублей, кредитовые обороты - 27 973 000 рублей. 1. Укажите назначение полученных от подразделения расчетной сети ЦБ РФ документов. 2. Укажите, какие реквизиты содержит выписка из корреспондентского счета банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ. 3. Изложите порядок контроля банком полученных от подразделения расчетной сети ЦБ РФ документов по корреспондентскому счету. 4. Составьте бухгалтерские проводки. Задача 13. На корреспондентский счет банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ зачислено по платежному поручению 650 000 рублей. Получателем указано предприятие, счет которого в данном банке отсутствует. 1. Укажите документы, которые получил коммерческий банк от подразделения расчетной сети ЦБ РФ, и их назначение. 2. Определите, как должен поступить коммерческий банк с платежным поручением, счет получателя по которому в банке отсутствует. 3. Составьте бухгалтерские проводки. Задача 14. АКБ «Альфа» получил от подразделения расчетной сети ЦБ РФ выписку из корреспондентского счета и документы, на основании которых были совершены операции. При проверке полученных документов в коммерческом банке обнаружено отсутствие двух платежных поручений. 1. Изложите порядок проверки полученных от подразделения расчетной сети ЦБ РФ документов. 2. Определите, как должен поступить банк в случае отсутствия приложений к выписке из корреспондентского счета. 3. Составьте бухгалтерские проводки. Задача 15. Филиал 23.07.07 направил головному банку 300 000 рублей в порядке перераспределения средств. Головной банк получил все документы 24.07.07. Филиал получил подтверждение головного банка в тот же день. 1. Изложите порядок учета перераспределения средств между филиалом и головным банком. 2. Составьте бухгалтерские проводки в банке и в филиале. Задача 16. Составьте бухгалтерские проводки. 1. Филиал коммерческого банка, не имеющий корреспондентского счета в РКЦ, получил средства на счета клиентов из головного банка. 2. В коммерческом банке открыт счет ЛОРО, остаток по счету 100000 рублей. Клиенту нужно перечислить через банк-корреспондент 120000 рублей. 3. На корреспондентский счет банка поступили средства для клиента обслуживающегося в филиале банка, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ. 4. Коммерческим банком по договору о корреспондентских отношениях перечислены средства в банк-корреспондент. 5. По поручению своих клиентов филиал коммерческого банка, не имеющий своего корреспондентского счета в РКЦ, перечислил денежные средства через головной банк. 6. В коммерческом банке открыт счет НОСТРО, остаток по счету 100 000 рублей. Клиенту банка нужно перечислить через банк-корреспондент 120000 рублей. 7. Коммерческий банк произвел платежи клиентов своего филиала, не имеющего своего корреспондентского счета в РКЦ. 8. По договору о корреспондентских отношениях КБ получены средства от банка-корреспондента. 9. В коммерческом банке открыт счет ЛОРО, остаток по счету 120000 рублей. Клиенту нужно перечислить через банк-корреспондент 100000 рублей. 10. В коммерческом банке открыт счет НОСТРО, остаток по счету 120 000 рублей. Клиенту банка нужно перечислить через банк-корреспондент 100000 рублей. 11. В клиринговый центр поступили средства от участника расчетов для депонирования. 12. В РКЦ поступили средства от участника расчетов для депонирования средств в клиринговом центре. 13. В клиринговом центре зачислены денежные средства на счет получателя со счета плательщика. Тема 3. Банковские операции, приносящие основной доход (расход). Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках. Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка. Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков |
Похожие:
 | Учебное пособие предназначено для закрепления базовых знаний и навыков, полученных студентами в процессе изучения дисциплины "Учет... |  | Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федеральных государственных образовательных стандартов (далее – фгос)... |
| Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федеральных государственных образовательных стандартов (далее – фгос)... | | Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с фгос спо... |
| Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального... | | Рабочая программа учебной дисциплины составлена на основе требований Федерального государственного образовательного стандарта по... |
| «Налоги и налогообложение», «Формирование и учет налогооблагаемых показателей», «Деньги, кредит, банки», «Доходы бюджета», «Банковское... | | Пцк дисциплин профессионального цикла по специальностям 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), 38. 02. 03 Операционная... |
| Рабочая программа учебной дисциплины соответствует требованиям фгос спо по специальности 19. 02. 10 «Технология продукции общественного... | | Рабочая программа составлена в соответствии с типовой программой на основе Государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |