Рабочая программа дисциплины «Учет и операционная деятельность в банках» Рекомендуется для специальности

Скачать 0.98 Mb.

Название	Рабочая программа дисциплины «Учет и операционная деятельность в банках» Рекомендуется для специальности
страница	2/9
Тип	Рабочая программа

filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Рабочая программа

1 2 3 4 5 6 7 8 9

2.

Тема 2. Порядок создания и регистрации коммерческого банка. Безналичные расчеты в кредитных организациях. Кассовые операции в коммерческом банке

Уставная деятельность коммерческих банков
Порядок создания и регистрации коммерческих банков на территории Российской Федерации
Организационная структура коммерческого банка и его бухгалтерии.
Понятие, виды и формы безналичных расчетов
Порядок открытия расчетных и текущих счетов в коммерческом банке
Организация и учет расчетов платежными поручениями
Организация и учет расчетов чеками
Организация и учет расчетов аккредитивами
Организация и учет расчетов по инкассо
Организация учета межбанковских расчетов
Централизованные расчеты
Децентрализованные расчеты

Тема 3. Банковские операции, приносящие основной доход (расход). Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках. Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка. Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков

Организация кредитных операций в коммерческом банке
Порядок выдачи и учет кредитов, предоставленных банком юридическим лицам.
Организация и учет межбанковских кредитов
Организация и учет потребительских кредитов
Организация и учет обеспечения возвратности кредита
Организация и учет образования и использования резерва на возможные потери по ссудам
Бухгалтерский учет лизинговых операций
Бухгалтерский учет факторинговых операций
Общие вопросы организации депозитных операций
Организация и учет поступлений и выплат по депозитным счетам

Тема 4. Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами. Бухгалтерский учет операций банков в иностранной валюте

Общие положения организации учета ценных бумаг
Операции с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения
Операции с ценными бумагами торгового портфеля, учитываемыми по справедливой стоимости
Операции с ценными бумагами, учитываемыми банками-профессиональными участниками рынка ценных бумаг
Срочные операции с ценными бумагами
Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами
Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала банков
Порядок создания резервов на возможные потери по операциям с ценными бумагами
Организация учета операций в иностранной валюте
Порядок открытия валютных счетов клиентам банка
Организация и порядок учета расчетных операций в иностранной валюте. Формы международных расчетов по экспортно – импортным операциям
Организация и порядок учета кассовых операций в иностранной валюте
Организация и порядок учета валютно-обменных операций.
Организация и порядок учета операций банка на внутреннем валютном рынке.
Организация и порядок учета переоценки иностранной валюты

Тема 5. Внутрихозяйственные банковские операции. Банковская отчетность и банковский аудит

Организация и учет доходов банка
Организация и учет расходов банка
Организация и учет финансовых результатов деятельности банка
Бухгалтерская отчетность коммерческих банков
Финансовая отчетность коммерческих банков
Организация банковского аудита

Практикум

По данному курсу предлагаются учебные ситуации и задачи, решение которых позволит ознакомиться с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, принципами его построения и особенностями применения в бухгалтерском учете коммерческих банков отдельных его глав и разделов. Некоторые задачи позволяют приобрести навыки свободного определения характера балансовых счетов, овладеть способом двойной записи по балансовым и внебалансовым счетам, что, в свою очередь, является методологической основой успешного изучения всех последующих тем курса.

В задачах представлен механизм взаимодействия балансовых и внебалансовых счетов, что требует от студентов знания активных и пассивных операций, отражаемых одновременно на балансовых и внебалансовых счетах. При решении задач следует пользоваться действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ.

Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы (см. табл. 1)

Таблица 1.

Образец решения задач

Наименование счета	Номер счета	Характеристика счета				Примечание
Наименование счета	Номер счета	Признак (А, П)	Порядок (1, 2)	Глава (А,Б,В,Г,Д)	Раздел (1-7)

Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческих банках. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций: эволюция, характеристика и структура

Задача 1.

Бухгалтерский учет в коммерческом банке «Альфа-банк» ведется с использованием следующих счетов:

1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»;

2. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью»;

3. «Резервный фонд»;

5. «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»;

6. «Касса кредитных организаций»;

9. «Денежные средства в пути»;

10. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

11. «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях»;

12. «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»;

13. «Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней»;

14. «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств»;

15. «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»;

16. «Просроченные проценты по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»;

17. «Требования банка по получению процентов»;

18. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 31 до 90 дней»;

19. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным организациям»;

20. «Фонды накопления»;

21. «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, на срок до 30 дней»;

22. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности, на срок до 30 дней»;

23. «Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок до 30 дней»;

24. «Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям на срок от 31 до 90 дней»;

25. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам»;

26. «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимися в федеральной собственности»;

27. «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней»;

28. «Основные средства»;

29. «Амортизация основных средств»;

30. «Нематериальные активы»;

31. «Материальные запасы»;

32. «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам»;

33. «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам»;

34. «Прибыль отчетного года»;

35. «Выпущенные облигации»;

36. «Ценные бумаги в управлении»;

37. «Бланки»;

38. «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;

39. «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств»;

40. «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»;

41. «Выданные гарантии и поручительства».
Задание:

1. Определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми; назовите их различие.

2. Выявите характер балансовых счетов: активный, пассивный.

3. Определите, какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различия между ними.

Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы (см. табл. 1)
Задача 2.

Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, пассивными.

1. «Добавочный капитал»;

2. «Эмиссионный доход»;

3. «Фонды специального назначения»;

4. «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»;

5. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на 1 день»;

6. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным организациям»;

7. «Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям»;

8. «Расчетные чеки»;

9. «Аккредитивы к оплате»;

10. «Инкассированная денежная выручка»;

11. «Депозиты Минфина России»;

12. «Кредиты, предоставленные физическим лицам»;

13. «Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам»;

14. «Векселя кредитных организаций»;

15. «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней»;

16. «Акции дочерних и зависимых кредитных организаций»;

17. «Расчеты с бюджетом по налогам»;

18. «Оборудование к установке»;

19. «Доходы будущих периодов по кредитным операциям»;

20. «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»;

21. «Обязательства по уплате процентов»;

22. «Штрафы, пени, неустойки уплаченные»;

23. «Прибыль отчетного года»;

24. «Убытки отчетного года»;

25. «Расчетные операции»;

26. «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»;

27. «Выставленные аккредитивы»;

28. «Расчеты по обязательным резервам»;

29. «Разные ценности и документы»;

30. «Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении».

Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы (см. табл. 1)
Задача 3. Бухгалтерский учет коммерческого банка «Кредит» ведется с использованием следующих счетов:

1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»;

2. «Собственные доли уставного капитала, выкупленные кредитной организацией»;

3. «Резервный фонд»;

4. «Фонды накопления»;

5. «Касса кредитных организаций»;

6. «Золото»;

7. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

8. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок до 7 дней»;

9. «Счета участников РЦ ОРЦБ»;

10. «Депозиты физических лиц на срок до 30 дней»;

11. «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней»;

12. «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;

13. «Начисленные проценты по вкладам»;

14. «Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения»;

15. «Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа»;

16. «Резервы на возможные потери по операциям финансовой аренды (лизинга)»;

17. «Выпущенные облигации со сроком погашения до 1 года»;

18. «Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения до 90 дней»;

19. «Основные средства (кроме земли)»;

20. «Налог на добавленную стоимость, уплаченный»;

21. «Выбытие (реализация) имущества»;

22. «Другие доходы»;

23. «Расходы на содержание аппарата»;

24. «Расчеты по доверительному управлению»;

25. «Доходы от доверительного управления»;

26. «Бланки»;

27. «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам»;

28. «Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога»;

29. «Обязательства по поставке ценных бумаг»;

30. «Требования по поставке денежных средств».

1. Определите, каких из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми; назовите их различия.

2. Укажите характер балансовых счетов: активный, пассивный.

3. Определите, какие из балансовых и внебалансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различия между ними.

Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы (см. табл. 1)
Задача 4.

Бухгалтерский учет коммерческого банка «Сибирский» ведется с использованием следующих балансовых счетов:

1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»;

2. «Прирост стоимости имущества при переоценке»;

3. «Резервный фонд»;

5. «Фонды накопления»;

6. «Касса кредитных организаций»;

7. «Денежные средства в пути»;

8. «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»;

9. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

10. «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»;

11. «Корреспондентские счета в кредитных организациях- корреспондентах»;

12. «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях»;

13. «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ»;

14. «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»;

15. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций до востребования»;

16. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)»;

17. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на 1 день»;

18. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 2 до 7 дней»

19. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 8 до 30 дней»

20. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 181 дня до 1 года»;

21. «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов на 1 день»;

22. «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов на срок от 2 до 7 дней»;

23. «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов на срок от 31 дня до 90 дней»;

24. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на 1 день»;

25. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 2 до 7 дней»;

26. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 8 до 30 дней»;

27. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным организациям»;

28. «Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам на срок от 31 дня до 90 дней»;

29. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным банкам-нерезидентам»;

30. «Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах до востребования»;

31. «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок до 30 дней»;

32. «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от 91 дня до 180 дней»;

33. «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от 181 дня до 1 года»;

34. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок до 30 дней»;

35. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок от 31 дня до 90 дней»;

36. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок от 181 дня до 1 года»;

37. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности»;

38. «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней»;

39. «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 дня до 180 дней»;

40. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям»;

41. «Начисленные проценты по вкладам»;

43. «Прочие некотируемые долговые обязательства»;

45. «Учтенные векселя кредитных организаций со сроком погашения от 91 до 180 дней»;

46. «Резервы на возможные потери по учтенным векселям кредитных организаций»;

47. «Участие в дочерних и зависимых обществах: акции дочерних и зависимых организаций»;

48. «Расчеты с бюджетом по налогам»;

49. «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями»;

50. «Расчеты с работниками по оплате труда»;

51. «Расчеты с прочими кредиторами»;

52. «Основные средства (кроме земли)»;

53. «Материалы»;

54. «Доходы будущих периодов по кредитным операциям»;

55. «Доходы будущих периодов по ценным бумагам»;

56. «Расходы будущих периодов по кредитным операциям»;

57. «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»;

58. «Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы»;

59. «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам»;

60. «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»;

61. «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты»;

62. «Расходы по операциям с ценными бумагами»;

63. «Расходы по операциям с иностранной валютой».

1. Определите номера счетов.

2. Выявите характер балансовых счетов: активный и пассивный.

3. Объясните различия между счетами первого и второго порядка.

Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы (см. табл. 1)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

	1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 Учебное пособие предназначено для закрепления базовых знаний и навыков, полученных студентами в процессе изучения дисциплины "Учет...		Учебно-методический комплекс по дисциплине «Право» Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федеральных государственных образовательных стандартов (далее – фгос)...
	Учебно-методический комплекс по дисциплине «Право» Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федеральных государственных образовательных стандартов (далее – фгос)...		Рабочая программа учебной дисциплины аудит для специальности 38.... Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с фгос спо...
	Рабочая программа по дисциплине оп. 04 Документационное обеспечение управления для специальности Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального...		Рабочая программа учебной дисциплины одп. 04 Право для специальности... Рабочая программа учебной дисциплины составлена на основе требований Федерального государственного образовательного стандарта по...
	Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» «Налоги и налогообложение», «Формирование и учет налогооблагаемых показателей», «Деньги, кредит, банки», «Доходы бюджета», «Банковское...		Программа для специальности 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский... Пцк дисциплин профессионального цикла по специальностям 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), 38. 02. 03 Операционная...
	Аннотация рабочей программы дисциплины «Бухгалтерский учет» специальности Рабочая программа учебной дисциплины соответствует требованиям фгос спо по специальности 19. 02. 10 «Технология продукции общественного...		Рабочая программа По Бухгалтерской (финансовой) отчетности (наименование... Рабочая программа составлена в соответствии с типовой программой на основе Государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

Рабочая программа дисциплины «Учет и операционная деятельность в банках» Рекомендуется для специальности

2.

Похожие: