Рабочая программа дисциплины «Учет и операционная деятельность в банках» Рекомендуется для специальности
Скачать 0.98 Mb.
|
Задача 1. Присвойте нумерацию следующим счетам: 1. Кредит, полученный банком от банка-резидента на 30 дней; 2. Кредит, полученный от банка-нерезидента на 1 год; 3. Просроченная задолженность по межбанковскому кредиту, полученному от кредитной организации; 4. Просроченные проценты по кредиту, полученному от банка-нерезидента; 5. Кредит, предоставленный банку-резиденту на 90 дней; 6. Кредит, предоставленный банку-нерезиденту на 1 год; 7. Просроченная задолженность по кредиту, предоставленному банку-нерезиденту; 8. Просроченные проценты по кредиту, предоставленному банку-нерезиденту; 9. Резерв на возможные потери по кредиту, предоставленному банку-резиденту на 30 дней. Задача 2. Присвойте нумерацию следующим счетам: 1. Кредит, предоставленный негосударственной некоммерческой организации на 180 дней; 2. Кредит, предоставленный финансовой организации, находящейся в федеральной собственности, сроком на 30 дней; 3. Кредит, предоставленный коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, на 50 дней; 4. Кредит, предоставленный негосударственной коммерческой организации, на 75 дней; 5. Кредит, предоставленный индивидуальному предпринимателю на 190 дней; 6. Кредит, предоставленный физическому лицу на 4 года; 7. Просроченная задолженность по кредиту, предоставленному некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности; 8. Просроченная задолженность по кредиту, предоставленному физическому лицу-нерезиденту; 9. Просроченные проценты по кредиту, предоставленному юридическому лицу-нерезиденту; 10. Резерв на возможные потери по кредиту, выданному финансовой организации, находящейся в федеральной собственности; 11. Резерв на возможные потери по кредиту, предоставленному негосударственной коммерческой организации. Задача 3. В коммерческом банке были совершены следующие операции по счетам коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности. 01.02.07 - выдача ссуды на 30 дней под 14 % годовых - 1000 тыс. рублей; 01.03.07 - погашение части долга - 600 тыс. рублей вместо всей суммы; 01.03.07 - пролонгация оставшегося долга по ссуде на 30 дней - 400 тыс. рублей; 01.04.07 - вынос задолженности на счет просроченных ссуд - 400 тыс. рублей. 1. Укажите, сколько и какие счета будут открыты в банке. 2. Откройте счета по учету кредита, резерва, процентов и сделайте по ним необходимые записи. Задача 4. В АКБ «Альфа» за день были сделаны следующие операции: 1. Пролонгирован на 30 дней кредит, выданный ранее на тот же срок негосударственной финансовой организации; 2. Погашен кредит, выданный негосударственной некоммерческой организации на 35 дней; 3. Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, предоставленный государственному внебюджетному фонду на 50 дней; 4. Списан просроченный кредит, предоставленный негосударственной финансовой организации за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам; 5. Предоставлен кредит коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, на 2 года; 6. Образован резерв на возможные потери по выданному потребительскому кредиту; 7. Пролонгирован кредит на 10 дней, выданный ранее на 40 дней некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности; 8. Увеличен резерв на возможные потери, по потребительскому кредиту, в связи с плохим обслуживанием долга; 9. Перенесен на счет просроченной задолженности кредит, выданный ранее индивидуальному предпринимателю на 1 год; 10. Создан резерв на возможные потери по просроченной задолженности индивидуального предпринимателя; 11. Возвращен просроченный кредит, предоставленный негосударственной финансовой организации; 12. Созданный резерв на возможные потери по ссудам по потребительскому кредиту отнесен на доходы в связи с погашением долга; 13. Списан за счет ранее созданного резерва просроченный кредит, предоставленный негосударственному коммерческому предприятию. 1. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки. Укажите, какими документами обоснованы записи по счетам. Примечание: бухгалтерские проводки оформлять по таблице 4. Задача 5. В коммерческом банке «Авантаж» за день были произведены следующие операции: 1. Выдан кредит индивидуальному предпринимателю на 150 дней; 2. Образован резерв на возможные потери по ссудам по кредиту, предоставленному негосударственной некоммерческой организации; 3. Пролонгирован потребительский кредит на 30 дней, первоначально выданный на тот же срок; 4. Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, выданный физическому лицу-нерезиденту на 1 год; 5. Образован новый резерв на возможные потери по ссудам по просроченному кредиту, выданному физическому лицу-нерезиденту на 1 год; 6. Списан за счет резерва на возможные потери по ссудам просроченный кредит, предоставленный индивидуальному предпринимателю. 1.Сделайте необходимые бухгалтерские проводки. 2. Обоснуйте записи по счетам. Задача 6. Негосударственной коммерческой организации выдан кредит на 90 дней в сумме 400 000 тыс. рублей под гарантию другого банка (500 000 тыс. рублей). 1. Охарактеризуйте документы, представленные организацией в банк для получения ссуды, укажите их назначение. 2. Заполните заявление на получение ссуды, изложите порядок документооборота при оформлении ссуды. 3. Составьте бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам по выдаче и погашению ссуды, учету гарантии. 4. Объясните, нужно ли формировать резерв на возможные потери по выданной ссуде. Примечание: бухгалтерские проводки оформлять по таблице 4. Задача 7. Негосударственная коммерческая организация 10.08.07, заключила с банком договор на кредитование в виде кредитной линии. Срок кредитного договора 1 год, лимит кредитования 500000 рублей. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам с учетом следующих совершенных операций.
Задача 8. Коммерческой негосударственной организации выдан кредит в сумме 600 тыс. рублей сроком на 90 дней. Ссуда полностью обеспечена залогом в виде товарно-материальных ценностей на сумму 700 тыс. рублей. Кредит погашается одноразовым платежом в конце срока. Проценты начисляются ежемесячно в размере 14 % годовых. Процентные платежи за два месяца были перечислены банку своевременно, но на момент возврата кредита по договору на расчетном счете клиента средств для погашения основного долга и процентов, не оказалось. Долг банку был полностью погашен только через 30 дней. 1.Отразите на соответствующих балансовых и внебалансовых счетах банка движение: основного долга заемщика и залога; процентных платежей; резерва на возможные потери по ссудам. Задача 9. Резерв на возможные потери по ссудам корректируется банком ежемесячно. Составьте необходимые бухгалтерские проводки по пересмотру резерва на возможные потери по кредиту, предоставленному негосударственной финансовой организации.
Задача 10. В марте текущего года был погашен основной долг по следующим ссудам банка.
Расчетные счета заемщиков находятся в банке-кредиторе. Отразите операции по погашению ссуд и возврату резерва по балансовым счетам. Задача 11. Негосударственная финансовая организация 11.09.07, заключила с банком договор на кредитование в виде овердрафта. Срок кредитного договора 1 год, лимит кредитования 200000 рублей. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам с учетом следующих совершенных операций.
Задача 12. Коммерческим банком «Прогресс» за день были совершены следующие операции. 1. Погашен МБК, выданный ранее на 90 дней под залог ГКО; 2. Получены проценты по МБК; 3. Списан залог ГКО; 4. Списан резерв на возможные потери по предоставленному МБК; 5. Закрыта неиспользованная кредитная линия по предоставленному МБК; 6. Открыта кредитная линия для получения МБК; 7. Ценные бумаги переданы в залог для получения МБК; 8. Получен МБК на 150 дней в рамках открытой кредитной линии; 9. Перенесен на счет просроченных ссуд МБК, выданный ранее на 1 год; 10. Увеличен резерв на возможные потери по просроченному предоставленному МБК. 1. Перечислите документы, необходимые для получения МБК. 2. Сделайте необходимые балансовые и внебалансовые бухгалтерские проводки. Задача 13. Центральный Банк РФ предоставил 12.06.07 ломбардный кредит коммерческому банку «Салют» на 10 дней под 10 % годовых под залог ОФЗ в сумме 1000 тыс. рублей. Фактически кредит был погашен 21.06.07. 1. Перечислите необходимые документы на получение ломбардного кредита Центрального Банка. 2. Сделайте необходимые балансовые и внебалансовые бухгалтерские проводки по получению и погашению кредита, переносу его на счет просроченных ссуд, по формированию и движению резерва, отражению обеспечения в ЦБ РФ. 3. Начислите и отразите погашение процентов. Задача 14. Между Центральным Банком РФ и коммерческим банком «Тура» заключен Генеральный кредитный договор о предоставлении внутридневных кредитов и кредитов овернайт (лимит кредитования - 1 млн. руб.). На начало дня 14.10.2007 на корреспондентском счете банка был остаток в сумме 2187 тыс. рублей. В течение рабочего дня банк предоставил в РКЦ платежные документы на сумму 3101 тыс. рублей. Текущие поступления на корреспондентский счет за день составили 735 тыс. рублей. 1. Перечислите документы необходимые для получения внутридневных кредитов и кредитов овернайт. 2. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки и определите сумму внутридневного кредита и кредита овернайт. Задача 15. Оформите необходимые бухгалтерские проводки по выдаче и погашению межбанковских кредитов, начислению и взысканию процентов, открытию кредитной линии, учету залога, если в течение дня в коммерческом банке были осуществлены следующие операции: 1. Получен кредит на 5 дней от ЦБ РФ под залог ценных бумаг; 2. Получен кредит на 20 дней от другого банка под залог имущества; 3. Получен кредит на 170 дней от банка-нерезидента под залог ценных бумаг; 4. Вынесен на счет просроченных ссуд кредит, полученный от банка-нерезидента на 80 дней под залог ценных бумаг; 5. Предоставлен кредит банку-резиденту на 5 дней; 6. Открыта кредитная линия банку-корреспонденту, находящемуся в другом городе под гарантию и выдан кредит в счет данной кредитной линии; 7. Взысканы просроченные проценты за кредит, предоставленный банку-резиденту; 8. Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, предоставленный банку-резиденту. Тема 4. Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами. Бухгалтерский учет операций банков в иностранной валюте Задача 1. Оформите бухгалтерскими проводками следующие операции, совершенные в акционерном коммерческом банке «Восход»: 1. В уставный фонд банка коммерческим предприятием, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности, были внесены денежные средства в рублях; 2. В уставный фонд банка негосударственной некоммерческой организацией, были внесены денежные средства в рублях; 3. В уставный фонд банка, юридическим лицом нерезидентом были внесены денежные средства в долл. США; 4. В уставный фонд банка, физическим лицом нерезидентом были внесены денежные средства в долл. США; 5. В уставный фонд банка негосударственной коммерческой организацией, были внесены материальные активы. 1. Определите законность совершенных операций при первичной эмиссии и при вторичной эмиссии. 2. Составьте необходимые проводки. |
Похожие:
 | Учебное пособие предназначено для закрепления базовых знаний и навыков, полученных студентами в процессе изучения дисциплины "Учет... |  | Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федеральных государственных образовательных стандартов (далее – фгос)... |
| Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федеральных государственных образовательных стандартов (далее – фгос)... | | Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с фгос спо... |
| Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального... | | Рабочая программа учебной дисциплины составлена на основе требований Федерального государственного образовательного стандарта по... |
| «Налоги и налогообложение», «Формирование и учет налогооблагаемых показателей», «Деньги, кредит, банки», «Доходы бюджета», «Банковское... | | Пцк дисциплин профессионального цикла по специальностям 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), 38. 02. 03 Операционная... |
| Рабочая программа учебной дисциплины соответствует требованиям фгос спо по специальности 19. 02. 10 «Технология продукции общественного... | | Рабочая программа составлена в соответствии с типовой программой на основе Государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |