`
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
МИЛЮТИНСКОГО РАЙОНА
| |
347120,ст.Милютинская,ул.Павших Героев, 46
|
|
ИНН 6120005315, КПП 612001001
|
Тел: 8-863-89-2-19-96
|
|
|
АКТ
по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном унитарном предприятии « Чистая станица» Милютинского сельского поселения Милютинского района Ростовской области.
17.06.2016 г. № 4
В соответствии с планом работы Контрольно-счётной палаты Милютинского района (далее-КСП) на I полугодие 2016 года инспектором Контрольно-счетной палаты Зрожевской Л.Н. , председателем Контрольно- счетной палаты Атаевой С.Н. проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном унитарном предприятии «Чистая станица» Милютинского сельского поселения Милютинского района Ростовской области.
Директором Муниципального унитарного предприятия «Чистая станица» Милютинского сельского поселения является – Алиев А.К. (весь период).
Главным бухгалтером Муниципального унитарного предприятия «Чистая станица» Милютинского сельского поселения с 01.01.2015г. по 23.12.2015г. является Подберезная Л.И., с 28.12.2015 г. по 31.12.2015г. – Панкова Е.А.
При проверке использовались: учредительные документы, приказы по основной деятельности, приказы по личному составу, приказы по кадрам, бухгалтерские отчеты, регистры бухгалтерского учета, договора и контракты, нормативные и правовые документы.
Анализ учредительных документов, локальных документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Соответствие фактической деятельности Предприятия целям, предметам и видам деятельности, закрепленным в Уставе Предприятия.
Муниципальное унитарное предприятие «Чистая станица» Милютинского сельского поселения Милютинского района Ростовской области (далее Предприятие) создано в соответствии с Постановлением Главы Милютинского сельского поселения от 01.04.2008 года № 10, свою деятельность осуществляет на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (далее Федеральный закон от 14.11.2002 № 161-ФЗ), Устава.
Запись о Предприятии в Единый государственный реестр юридических лиц внесена 14.04.2008 г. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 5 по Ростовской области за государственным регистрационным номером записи 1086120000020. .
ИНН 6120061528 ОГРН 1086120000020
Согласно п.1.3., 1.5. Устава, Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование.
Учредителем Предприятия является Администрация Милютинского сельского поселения.
Место нахождения Предприятия: 347120, Ростовская область, Милютинский район, ст. Милютинская, ул. Павших героев 48/24. Предприятие является коммерческой организацией.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятием открыт расчетный счет 40702810352190000354 в филиале Открытого акционерного общества «Сбербанк России»- Ростовское отделение № 5221.
Правовое положение Предприятия определяется действующим законодательством Российской Федерации и Уставом. Устав Предприятия утвержден Главой Милютинского сельского поселения 25 января 2011г., изменения в Устав не вносились.
Предприятие создано в целях;
благоустройства, содержания и озеленения территории Милютинского сельского поселения;
сбора твердых бытовых отходов, мусора и оказания услуг населению;
оказание ритуальных услуг и содержания мест захоронения (кладбищ);
организация в границах поселения электро-тепло-газо и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом;
содержание и строительство автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных инженерных сооружений в границах населенных пунктов Милютинского сельского поселения, за исключением автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных инженерных сооружений федерального и регионального значения;
обеспечение малоимущих граждан, проживающих на территории сельского поселения и нуждающихся в улучшении жилищных условий, жилыми помещениями в соответствии с жилищным законодательством, организация строительства и содержание муниципального жилого фонда, создания условий для жилищного строительства;
создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах Милютинского сельского поселения.
Имущество, закрепленное за Предприятием находится в муниципальной собственности, является неделимым и не может быть распределено по вкладам, в том числе между работниками Предприятия. Имущество принадлежит Предприятию на праве хозяйственного ведения и отражается на его самостоятельном балансе.
Журнал учета проверок, предусмотренный законом «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного и муниципального контроля» от 28.04.09 г № 294 - ФЗ в учреждении отсутствует.
В проверяемом периоде бухгалтерский учет на Предприятии осуществлялся на основании Федерального закона от 06.12.2011 г № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н.
Бухгалтерский учет ведется с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного Приказом Министерства финансов от 31.10.2010 г № 94-н.
В проверяемом периоде Муниципальное унитарное предприятие «Чистая станица» Милютинского сельского поселения Милютинского района Ростовской области осуществляло, свою деятельность на основании следующих лицензий:
- РСТ №02138 ВЭ от 09.06.2010г., выданную Департаментом по недропользованию по Южному федеральному округу с целевым назначением – разведка и добыча подземных вод для водоснабжения населения из скважин по участками недр в ст. Милютинская, х. Юдин, х. Образцов, х. Старокузнецов Милютинского района Ростовской области;
- 061 № 00044 от 28.02.2012 г., выданную Федеральной службой по надзору в сфере природопользования на осуществление деятельности по сбору, использовании, обезвреживанию и размещению отходов I-IV класса опасности.
В целях обеспечения централизованного водоснабжения населения и организаций Милютинского сельского поселения Предприятие осуществляет эксплуатацию 18-ти водозаборных (артезианских) скважин, 14-ти водонапорных башен, водопровод протяженностью – 8710 м, переданных Милютинским сельским поселением и предназначенных для добычи пресных подземных вод.
2.Соблюдение порядка назначения руководителя Предприятия, заключения с ним контракта.
В соответствии с пунктом 1 статьи 21 Федерального закона от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» руководителя муниципального унитарного предприятия назначает собственник имущества предприятия. Собственником имущества предприятия является Милютинское сельское поселение.
Трудовой договор с директором Предприятия заключен 16.12.2014 года. Трудовой договор является - срочным и заключен на 3 года, с испытательным сроком 2 месяца.
В течение проверяемого периода 2015 года смена руководителя не проводилась.
3.Формирование уставного фонда.
Для организации деятельности предприятия Учредитель формирует Уставной фонд МУП «Чистая станица» за счет закрепления за ним имущества на праве хозяйственного ведения. На основании постановления Главы Милютинского сельского поселения от 01.04.2008 г. № 10 «О передаче муниципального имущества» сформирован размер Уставного фонда, посредством передачи в хозяйственное ведение муниципального имущества (погрузчик МТЗ 216А, экскаватор ЭО 2626, мусоровоз КО-440), первоначальной стоимостью 2636234,00 рублей.
В соответствии с пунктом 3.3 Устава размер уставного фонда составил 2636234,00 (два миллиона шестьсот тридцать шесть тысяч двести тридцать четыре) рубля.
Размер Уставного фонда на момент проверки отражен в Главной книге в сумме 4562321,00 (четыре миллиона пятьсот шестьдесят две тысячи триста двадцать один) рубль. Изменение размера Уставного фонда в Главной книге не подтверждается документально. В нарушение п. 3 статьи 14 решение об увеличении размера уставного фонда собственником имущества в 2015 году не принималось.
В соответствии с п.3 и п.4 статьи 14 Федерального закона 161-ФЗ О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" решение об увеличении размера уставного фонда и решение о внесении соответствующих изменений в устав принимается собственником имущества. В соответствии с постановлением Главы Милютинского сельского поселения от 24.03.2015г. № 22 устав Предприятия утвержден в новой редакции. К проверке Устав в новой редакции не предоставлен. Документы для государственной регистрации внесенных в устав муниципального предприятия изменений в связи с увеличением его уставного фонда, а также документы, подтверждающие увеличение уставного фонда муниципального предприятия, не представлены в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц.
В ходе проверки издано Постановление главы Милютинского сельского поселения от 01.06.2016 г. № 93 «Об утверждении Устава Муниципального унитарного предприятия «Чистая станица» Милютинского района, утвержден Устав в новой редакции с Уставным фондом сумме - 4562321,00 (четыре миллиона пятьсот шестьдесят две тысячи триста двадцать один) рубль. Документы, подтверждающие увеличение уставного фонда муниципального предприятия, представлены в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц 03.06.2016 г.
4. Организация бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется главным бухгалтером. В ходе проверки установлено, что Учетная политика Предприятия, утвержденная Приказом директора Муниципального унитарного предприятия «Чистая станица» Милютинского сельского поселения Милютинского района Ростовской области от 31.12.2014 года № 25 не соответствует требованиям Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/12008) , утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2008 г. №106-н. Изменения в учетную политику в связи с вступлением с 01.01.2013 г Федерального закона от 06.12.2011 г № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не вносились.
В составе представленной учетной политики отсутствует Положение о наличии внутреннего финансового контроля, требование о формировании и проведении в учреждении системы внутреннего контроля (закреплено в ст.19 Федерального закона от 06.12.2011 г № 402 –ФЗ «О бухгалтерском учете»).
В нарушение норм законодательства РФ, на проверяемом Предприятии в учетной политике не утверждены методы оценки видов имущества и обязательств.
Бухгалтерский учет ведется в соответствии со ст. 10 Федерального закона № 402-ФЗ .
На момент проведения проверки на Предприятии применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета с использованием программы 1С: Предприятие.
5.Соблюдение порядка передачи имущества в хозяйственное ведение предприятия.
Имущество, закрепленное за Предприятием на праве хозяйственного ведения, является муниципальной собственностью Милютинского сельского поселения и отражается на самостоятельном балансе.
Первоначально имущество закреплено за предприятием на основании постановления Главы Милютинского сельского поселения от 01.04.2008 г. № 10 « О передаче муниципального имущества». Согласно договору № 1 от 01.04.2008 года Администрацией Милютинского сельского поселения переданы в хозяйственное ведение погрузчик МТЗ 216А, экскаватор ЭО 2626, мусоровоз КО-440, первоначальной стоимостью 2636234,00 рублей.
Прием и передача муниципального имущества в хозяйственное ведение Предприятия и изъятие имущества из его хозяйственного ведения осуществлялись в соответствии с постановлениями и распоряжениями Администрации Милютинского сельского поселения, по договорам хозяйственного ведения и безвозмездного пользования.
В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ, ст. 4 и пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» предприятие не произвело регистрацию в органах юстиции права хозяйственного ведения 20-ти объектов недвижимости, закрепленных за ним, при наличии государственной регистрации права муниципальной собственности на них.
Проверкой банковских документов установлено:
Банковские операции проверены сплошным порядком за период с 01.01.2015 г по 31.12.2015 г.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятием открыт расчетный счет 40702810352190000354 в филиале Открытого акционерного общества «Сбербанк России»- Ростовское отделение № 5221.
Учет операций по счету ведется на основании первичных документов. Суммы, отраженные в банковских выписках соответствуют приложенным к ним первичным документам.
Не все операции по движению средств на лицевом счете подтверждены оправдательными документами. Отсутствуют выписки операций по лицевому счету за январь (12,13,14,15,16,19,20,21,26,27,30). Суммы, отраженные в банковских выписках не соответствуют приложенным к ним первичным документам:
Отсутствуют чек за:
№ 657669 от 06.02.2015г. на сумму 153000,00;
№657670 от 05.03.2015г. 200000,00
№ 657671 от 07.04.2015г. 150000,00
№ 657672 от 24.04.2015г. 50000,00
№ 657674 от 15.05.2015г. 180000,00
№ 7855226 от 19.06.2015г. 50000,00
№ 7855227 от 08.07.2015г. 150000,00
№ 7855230 от 10.09.2015г. 180000,00
№ 7855231 от 07.10.2015г. 80000,00
№7855232 от 12.11.2015г. 100000,00
По объявлению на счет наличными
№7 от 26.02.2015г. 37000,00
№ 11 от 09.02.2015г. 15000,00
№ 2 от 13.02.2015г. 30000,00
Итого отсутствуют первичные учетные документы на сумму - 1375000,00 рублей.
В ходе проверки отсутствующие первичные учетные документы представлены.
Движение денежных средств через расчетный счет предприятия
(руб.)
Наименование
|
Поступление
|
Расход
|
2015год
|
|
|
Остаток на 01.01.2015 года
|
67359,27
|
|
Поступило от Администрации Милютинского сельского поселения
|
1019000,00
|
|
Поступило от заказчиков за выполненные работы, услуги
|
4045549,32
|
|
Поступило на расчетный счет из кассы предприятия
|
2464500,00
|
|
Поставщики и подрядчики (с кредита 60)
|
45140,88
|
|
Прочие расходы
|
|
93545,56
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
36816,7
|
Взносы ПФР, ФСС, ФФОМС
|
|
1017527,82
|
НДФЛ
|
|
380540,00
|
Снято по чеку в кассу
|
|
1423000,00
|
поставщики
|
|
2381329,45
|
покупатели
|
|
1428348,53
|
заработная плата
|
|
698209,23
|
Остаток на 01.01.2016г.
|
7574190.20
|
7459317.29
|
итого
|
182232.18
|
|
|
