Контрольно-счетная палата милютинского района
Скачать 0.68 Mb.
|
| 9 982 263.24 | |||||
| Прочие расходы | |||||
| 38 | Отчисление части прибыли учредителю. | 7070.88 | 7070.88 | ||
| 39 | Расходы на услуги банков | 43731.13 | 43731.13 | ||
| 40 | Возврат покупателю | 2542.38 | 2542.38 | ||
| 41 | Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате) | 49085.35 | 49085.35 | ||
| | Всего | 102 429.74 | 102 429.74 | ||
| | ИТОГО РАСХОД ПРЕДПРИЯТИЯ | 10 084 692.98 | 10 084 692.98 | ||
| | Минимальный налог при применении УСН | 82 823.00руб. | |||
| | | | | ||
| | Балансовая прибыль: | 10 300.79 руб. | |||
| | |||||
| | | | | ||
| Вид начисления | Начальный остаток | Начислено | Оплачено | Конечный остаток |
| Вывоз ТБО | 28161,05 | 668475,90 | 661920,21 | 34716,74 |
| Полив | 1542,86 | 258318,01 | 258497,19 | 1363,68 |
| Холодное водоснабжение (по норме 1,5) | 2226,27 | 17900,35 | 18190,61 | 1936,01 |
| Холодное водоснабжение (по норме 2,1) | 1864,31 | 26610,36 | 26416,47 | 2058,2 |
| Холодное водоснабжение (по норме 2,85) | 3836,31 | 38355,55 | 40567,82 | 1624,04 |
| Холодное водоснабжение (по норме 4,5) | 35647,02 | 514758,44 | 512323,03 | 38082,43 |
| Холодное водоснабжение (по счетчику) | 4087,34 | 1899673,20 | 1900643,43 | 3117,11 |
| ИТОГО | 77365,15 | 3424091,81 | 3418558,76 | 82898,21 |
| Селивановское сельское поселение | | 222493,27 | 206478,97 | 16014,30 |
| Орловское сельское поселение | | 80015,00 | 59130,00 | 20885,00 |
| Итого | | 302508,27 | 265608,97 | 36899,30 |
| ВСЕГО | 77365,15 | 3726600,08 | 3684167,73 | 119797,51 |
В ходе проверки выявлено расхождение суммы внесенной населением в кассу за оплату услуг водоснабжения в Главной книге (3715630,00 рублей) и данными отчета (3684167,73 рублей), разница составила 31462,27 рублей. Согласно объяснительной главного бухгалтера расхождения возникли из-за ошибок допущенных при вводе данных из программы 1С:Айлант в 1С:Предприятие и отнесения в кассе сумм оплаты на счет 62 оприходованных по БО-17 денежных сумм от юридических лиц.
Заключено 34 договора с Милютинским сельским поселением общей суммой 2482069,00 руб., Селивановским сельским поселением 1 договор от 01.09.2015г. № 0178 в сумме - 99877,00рублей.
Финансирование расходов на мероприятия по переносу места ожидания автобуса х. Образцов произведены в сумме - 12184,00 рублей. Для выполнения работ между Предприятием и Администрацией поселения заключен договор № 0197 от 29.12.2015 г. в сумме - 12184,00 руб.
Финансирование расходов на мероприятия по содержанию дорог произведены в сумме 198786,00 рублей. Для выполнения работ по содержанию дорог между Предприятием и Администрацией поселения заключено 2 договора;
№ 0199 от 01.12.2015г. в сумме- 99704,00 руб.
№ 0192 от 02.11.2015г. в сумме 99082,00 руб.
Финансирование расходов на мероприятия по благоустройству произведены в сумме – 529145,00 руб. Для выполнения работ между Предприятием и Администрацией поселения заключено 9 договоров;
№ 0188 от 01.10.2015г. в сумме- 97574,00 руб.
№ 0182 от 01.09.2015г. в сумме- 79732,00 руб.
№ 0159 от 03.08.2015г. в сумме- 98044,00 руб.
№ 0157 от 01.07.2015г. в сумме – 44682,00 руб.
№ 0146 от 01.06.2015г. в сумме - 50000,00 руб.
№ 0122 от 01.04.2015г. в сумме- 49918,00 руб.
№ 0112 от 02.03.2015г. в сумме – 10327,00 руб.
№ 093 от 02.02.2015г. в сумме – 49739,00 руб.
№ 085 от 01.01.2015г. в сумме – 49129,00 руб.
Финансирование расходов на мероприятия по демонтажу новогодней елки. Для выполнения работ между Предприятием и Администрацией поселения заключен 1 договор;
№ 072 от 14.01.2015г. в сумме- 22997,00 руб.
Финансирование расходов на мероприятия по содержанию внутри поселковых автомобильных дорог произведены в сумме – 1251400,00 рублей. Для выполнения работ между Предприятием и Администрацией поселения заключено 4 договора;
№ 2014.452708 от 13.01.2015г. в сумме – 400000,00 руб.
№ 2015.184993 от 05.06.2015г. в сумме- 361400,00 руб.
№ 6 от 01.05.2015г. в сумме- 90000,00 руб.
№ 2014.452708 от 13.01.2015г. в сумме- 400000,00 руб.
Финансирование расходов на мероприятия ремонту и уборке прилегающей территории административного здания х. Юдин, ул. Заречная, 2/15 произведены в сумме 10790,00 рублей. Для выполнения работ между Предприятием и Администрацией поселения заключен договор № 0176 от 04.09.2015г.;
Финансирование расходов на противопаводковые мероприятия х. Юдин, ст. Милютинская произведены в сумме 29914,00 рублей. Для выполнения работ между Предприятием и Администрацией поселения заключен договор № 0102 от 16.02.2015 г.;
Финансирование расходов на ремонт 5 переходных мостов произведены в сумме 3009,00 рублей. Для выполнения работ между Предприятием и Администрацией поселения заключен договор № 0103 от 26.02.2015г.;
Финансирование расходов на противопожарные мероприятия произведены в сумме – 34456,00 рублей. Для выполнения работ между Предприятием и Администрацией поселения заключен договор № 0159 от 01.07.2015 г;
Финансирование расходов по праздничному оформлению площади ко дню Победы и ремонт мемориала произведены в сумме – 106234,00 рублей. Для выполнения работ между Предприятием и Администрацией поселения заключено 2 договора:
№ 0129 от 05.05.2015г. в сумме- 26758,00 руб.;
№0128 от 05.05.2015г. в сумме- 79476,00 руб.;
Финансирование расходов содержание детских площадок. Для выполнения работ между Предприятием и Администрацией поселения заключен договор № 0148 от 15.06.2015 г. в сумме- 4031,00 руб.;
Финансирование расходов содержание пляжа произведены в сумме – 38200,00 рублей. Для выполнения работ между Предприятием и Администрацией поселения заключен договор № 0139 от 01.06.2015г. в сумме- 38200,00 руб.;
Финансирование расходов содержание кладбищ произведены в сумме 99017,00 рублей. Для выполнения работ между Предприятием и Администрацией поселения заключено 3 договора:
№ 0147 от 01.06.2015г. в сумме - 20000,00 руб.;
№ 0121 от 01.04.2015г. в сумме - 69885,00 руб.;
№ 086 от 12.01.2015г. в сумме - 9132,00 руб.
Финансирование расходов на мероприятия по озеленению произведены в сумме 141906,00 рублей. Для выполнения работ по озеленению между Предприятием и Администрацией поселения заключено 4 договора:
№ 0160 от 03.08.2015г. в сумме 21949,00 руб. (уход за газонами (прополка и полив);
№ 0158 от 01.07.2015г. в сумме – 44389,00 руб. (уход за газонами (прополка и полив), уборка травы, погрузка травы, вывоз травы);
№ 0142 от 01.06.2015г. в сумме- 47680,00 руб. (прополка газонов)
№ 0111 от 02.03.2015г. в сумме- 27888,00 руб. (грабление клумб, подготовка ям, посадка деревьев). Следует отметить, что адреса фактического оказания услуг по озеленению и адреса посадки зеленых насаждений не указываются. Всего по данным Предприятия закреплено клумб общей площадью- 1693,8 м2. Схемы расположения, перечень клумб и их площадь отсутствуют. Перечень газонов по кошению травы – отсутствует. Из заключенных договоров не ясно, какие клумбы подлежат прополке и поливу, где произведена посадка зеленых насаждений.
В соответствии со статьей 20 Федерального закона № 161-ФЗ распоряжением Милютинского сельского поселения от 22.01.2016г. № 2 утверждена бухгалтерская отчетность и показатели экономической эффективности деятельности предприятия .
11.Учет материально-производственных запасов.
В главной книге по счету 10 «Материалы» открыты субсчета по видам материальных ценностей.
Приказом от 01.08.2014г. № 20, от 01.02.2015г. № 9 создана комиссия по списанию материальных запасов.
Выборочной проверкой оприходования, списания и внутреннего перемещения ценностей Предприятия за 2015 год установлено, что в учетной политике предприятия порядок отпуска материалов в производство и иное их выбытие в проверяемом периоде не закреплен, не обеспечен контроль за движением запасных частей.
Проверкой представленных документов установлены нарушения отдельных положений Закона 402-ФЗ, которые выразились в следующем:
согласно первичным документам для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в 2015 году Предприятием приобретались расходные материалы; строительные материалы; запасные части и комплектующие к технике, которые приняты к учету и в дальнейшем списаны на себестоимость, при этом организацией для подтверждения обоснованности произведенных расходов не представлены дефектные ведомости, акты установки (использования) материалов. Документы, подтверждающие обоснование проведения ремонта автотранспортных средств не составлялись.
В обоснование ремонта целесообразно осуществить осмотр автомобиля, что фиксируется путем составления соответствующего акта. В акте осмотра отразить наименование деталей, подлежащих замене, и их дальнейшее назначение (ремонт, сдача в металлолом, утиль). Установку запасных частей зафиксировать в акте установки запасных частей, что обеспечит контроль за движением запасных частей.
Списание материальных запасов осуществлялось на основании акта о списании материальных запасов.
12.Проверка правильности ведения расчетов
с подотчетными лицами.
Для учета расчетов с подотчетными лицами используется унифицированная форма № АО-1 «Авансовый отчет», утвержденная Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001г № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации.
В соответствии с пунктом 4 раздела 2 «Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) , утвержденного приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г №106 на Предприятии распоряжением от 15.01.2015г. № 2 утвержден перечень лиц, которые имеют право на получение денежных средств под отчет, с которыми заключены договора полной материальной ответственности. Случаев выдачи денежных средств под отчет лицам, не состоящим в штате предприятия, не установлено.
По расчетам с подотчетными лицами дебиторская и кредиторской задолженность на предприятии по состоянию на 01.01.2015 г. отсутствует. Имеется кредиторская задолженность на 01.01.2016 г. в сумме 12,00 рублей.
Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами в проверяемом периоде осуществляется в разрезе каждого месяца в журнале - операций № 7 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Выборочно за период с 01 января 2015 года по 30 июня 2015 года проведена проверка авансовых отчетов работников Предприятия. В течение проверяемого периода работникам выдавались денежные средства в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы, выдача денежных средств из кассы производилась на основании письменных заявлений получателей.
Выдача наличных денежных средств под отчет производилась до полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег. Так в течение всего года у подотчетного лица (информация обезличена)числилась дебиторская задолженность. (февраль - 3089,08 руб., март - 2998,48 руб., апрель - 3000,25 руб., май - 3000,00 руб., июнь - 3000,39 руб., июль - 2517,39 руб., август -2999,81 руб., сентябрь - 3066,81 руб., октябрь - 3098,87 руб., ноябрь - 3330,85 руб., декабрь -7771,02 руб.).
Возмещение командировочных расходов за пределы Милютинского района производилось в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 г № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».
При анализе авансовых отчетов установлено, что в нарушение ст.9 Федерального закона от 6 декабря 2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» к авансовым отчетам приложены документы, которые не могут являться основанием для возмещения подотчетных сумм.
В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ расходами признаются документально подтвержденные затраты организации. Работодатель возмещает именно понесенные расходы работника, что, соответственно, подтверждается документально.
Похожие:
 | Муниципальном унитарном предприятии «Родник» Орловского сельского поселения Милютинского района Ростовской области |  | Контрольно-счетная палата Республики Коми (далее Контрольно-счетная палата) является постоянно действующим органом внешнего государственного... |
| Контрольно-счетная палата муниципального образования город-курорт Анапа (далее – контрольно-счетная палата) является постоянно действующим... | | На основании Федерального закона от 02. 05. 2006 №59-фз «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», и в целях... |
| Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия | | Лыхма, план работы контрольно-счётной палаты Белоярского района на 2015 год, утвержденный распоряжением контрольно-счетной палаты... |
| Нижегородской области в 2014 году, итогах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий подготовлен на основании... | | |
| Целью Порядка является обеспечение реализации Контрольно-счетной палатой полномочия по составлению протоколов об административных... | | Приложение №6 Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия |