Контрольно-счетная палата милютинского района
Скачать 0.68 Mb.
|
Не подтверждаются документально командировочные расходы подтверждающие расходы на проезд и найм жилья, произведенные в апреле 2015 г., подотчетным лицом (информация обезличена). в сумме 1412,00 рублей. К авансовому отчету № 56 от 30.04.2015г. приложена копия приказа от 29.04.2015 г. № 13 о командировании сотрудника в г. Ростов-на-Дону сроком на два дня. В соответствии с письмом Министерства труда и социальной защиты РФ от 07.07.2015г. № 17-4/ООГ-988 в случае отсутствия подтверждающих расходы документов, суммы указанных выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в общеустановленном порядке. В нарушение п.2,4 ст.9 Федерального Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г «О бухгалтерском учете» за 2015 год к учету принимались авансовые отчеты без заполнения обязательных показателей. В авансовых отчетах отсутствуют: - подпись главного бухгалтера на сумму - 37829,55 рублей; - подпись подотчетного лица на сумму - 10463,00 рублей; - получено (сумма, выданная из кассы под отчет, с указанием даты получения) (Приложение к акту проверки № 2). Выявленное нарушение устранено в ходе проверки. В нарушение статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в проверяемом периоде в составе авансовых отчетов были приняты к учету первичные документы об оплате товаров, работ, услуг без обязательных реквизитов и сведений. Например: - к авансовым отчетам в качестве документов, оправдывающих произведенные расходы по приобретению товарно-материальных ценностей (далее – ТМЦ), приложены товарные чеки: №18 от 13.01.2015г. -2500,00, №6 от 13.01.2015г.-2620,00, от 15.01.2015г. – 175,00, № 48 от 15.01.2015г.-14300,00, № 19 от 19.01.2015г.-2940,00, №98 -112,00, №49 от 27.01.2015г.- 210,00, №140 от 06.02.2015г.- 60,00, №55 от 11.02.2015г. – 6310,00, № 56 от 11.02.2015г.- 743,00, № 30 от 20.02.2015г.- 14550,00, от 10.03.2015г. – 475,00, №2 от 12.03.2015г.- 500,00, №92- 250,00, № 1 от 24.04.2015г.- 2500,00, № 990 от 24.04.2015г.- 490,00, № 75 от 13.05.2015г. – 640,00, №22 от 28.05.2015г.- 9562,00, №8 от 29.05.2015г.- 692,00, № 221 от 29.05.2015г.- 14000,00, №1 от 05.06.2015г.- 450,00, от 11.06.2015г.- 210,00 на общую сумму 74289,00 рублей, в котором отсутствуют необходимые реквизиты: ИНН ИП, наименование юридического лица, адрес юридического лица, номер чека. Всего за 2015 год принято первичных документов без обязательных реквизитов на общую сумму 74289,00 рублей. К авансовым отчетам приложены документы, которые не могут являться основанием для возмещения подотчетных сумм на общую сумму 1412,00 рублей. Общая сумма необоснованных расходов подотчетных лиц составила 75701,00 рублей. К авансовому отчету № 62 от 15.06.2015 г., подотчетного лица (информация обезличена)., приложены товарные чеки на сумму 350,00 рублей (№РН-0159252 от 15.06.2015г. на сумму 140,00 рублей и без номера от 11.06.2015г. на сумму 210,00 рублей). В авансовом отчете производится списание материальных запасов на сумму 305,00 рублей, разница 45 рублей. Искажена реальная сумма задолженности за подотчетным лицом на 45,00 рублей меньше. К авансовому отчету №73 от 14.07.2015г., подотчетного лица (информация обезличена)., приложены товарные чеки на сумму 1889,29 рублей (товарные чеки № 61 от 14.07.2015г.- 140,00 рублей , № 00783 от 13.07.2015г.- 59,29 рублей, №52 от 13.07.2015г.- 265,00рублей, №РНК-000680 от 13.07.2015г.- 1425,00 рублей). В авансовом отчете производится списание материальных запасов на сумму 1989,29 рублей, разница 100 рублей. Искажена реальная сумма задолженности за подотчетным лицом на 100,00 рублей больше. В итоге сумма завышена задолженность за подотчетным лицом на 55,00 рублей. 13. Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками проведена за 2015 год. Аналитический учет расчетов с поставщиками и покупателями в проверяемом периоде осуществляются по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Дебиторская задолженность по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» по состоянию на 01.01.2015 г. составила в сумме 365667,29 рублей; по состоянию на 01.01.2016 г. в сумме 327437,07 рублей. Кредиторская задолженность по счету 62 по состоянию на 01.01.2015 г. составила – 440,58 рублей, по состоянию на 01.01.2016г. в сумме 2124,85 рублей. Кредиторская задолженность по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 01.01.2015 г. составила 44245,79 рублей; по состоянию на 01.01.2016 г. – 975559,80 рублей. Дебиторская задолженность по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 01.01.2015г. на сумму 28045,61 рублей, по состоянию на 01.01.2016г. – 42161,4 рублей (Приложение к акту проверки № 5). В нарушение п.1.3, 1.5 ст.1 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приложение к Приказу Министерства финансов РФ от 13.06.1995 г №49), ст.11 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г № 402-ФЗ не проводилась инвентаризация активов и обязательств. При проверке договоров установлено следующее: В течение 2015 г. предприятием было заключено 19 гражданско – правовых договоров на общую сумму – 494,2 тыс. руб. Сплошной проверкой заключенных договоров выявлены следующие нарушения: В договоре подписки № 8744/44-рст на журнал «РСТ.РУ», заключенном с ООО ИД «Профи Юг» отсутствует подпись «Подписчика». В договоре от 27.07.2015 г., заключенном с ИП (информация обезличена) отсутствует порядковый номер договора, п. 1.1. данного договора имеет ссылку на локальную смету (Приложение №1). На указанном Приложение №1(на локальной смете) отсутствует подпись и дата подписания «Заказчика». Договором не определены сроки выполнения работ по ремонту артскважины на воду № 612.В договоре № 2 от 15.05.2015 г., заключенном с ИП (информация обезличена) п. 1.1. имеет ссылку на локальную смету (Приложение №1). На указанном Приложение №1 отсутствует подпись и дата подписания «Заказчика». Договором не определены сроки выполнения работ по ремонту артскважины на воду № 612. В Договоре поставки от 01.01.2015 г., заключенном с ИП (информация обезличена)отсутствует порядковый номер присвоенный договору, отсутствует «цена договора», спецификация на приобретаемый товар. В данном договоре указано, что «Поставщиком» товара является МУП «Чистая станица», подпись директора (информация обезличена)отсутствует. В договоре №3/РП – 64 о выполнении работ и оказании услуг природоохранного назначения от 13.04.2015 г., заключенном с ФБУ «ЦЛАТИ по ЮФО» отсутствует подпись «Заказчика. В договоре № 107 поставки товара от 12.01.2015 г., заключенном с ООО «Росагрозапчасть» отсутствует «цена договора», спецификация на приобретаемый товар. В договоре № 75/1-15 от 27.01.2015 г., заключенном с ООО «Запчасти для Морозовска» отсутствует «цена договора», спецификация на приобретаемый товар. В договоре поставки № 23 от 15.01.2015 г., заключенном с ООО «СпецДеталь» не определены конкретные сроки поставки и оплаты товара, спецификация, содержащая информацию об ассортименте и количестве закупаемого товара отсутствует. Всего заключено договоров с нарушениями на сумму 169,4 тыс. руб.
Проверкой соблюдения норм и обоснованности списания горюче - смазочных материалов установлено, что первичным документом для учета работы транспорта является путевой лист легкового автомобиля формы 0345001, путевой лист строительной машины типовая межотраслевая форма 03040002, путевой лист специального автомобиля формы 0345002, путевой лист трактора формы № 412-АПК утвержденные Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 г №78 и приказом Минсельхоза России от 16.05.2003г. № 750. В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 8 ноября 2007 года N 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" путевой лист является документом, служащим для учета и контроля работы транспортного средства, водителя. Целью составления путевого листа, в том числе является подтверждение обоснованности расхода горюче-смазочных материалов. Учреждения, эксплуатирующие транспортные средства, должны заполнять все реквизиты путевого листа в соответствии с положениями Порядка заполнения путевых листов, утвержденного Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов». На транспортные средства, состоящие на балансе предприятия, применяются нормы списания ГСМ, утвержденные Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу от 09.03.2004 г. № 36 «Об утверждении рекомендаций по расходу топлива машинами для содержания, ремонта автомобильных дорог и объектов внешнего благоустройства поселений», Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 г. № АМ-23р «О введении в действие методических рекомендаций «нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», Приказом предприятия от 31.12.2014 г. № 19-3. На предприятии используется путевой лист строительной машины типовая межотраслевая форма № ЭСМ -2, утвержденный Постановлением Госкомстата России от 28.11.97 г. № 78. Заполняется на трактор МТЗ-82, ЭО 26,Автогрейдер ДЗ-122, Погрузчик ЗТМ -216. В данных путевых листах отсутствуют следующие обязательные реквизиты, перечисленные в Приказе Министерства транспорта от 18.09.2008 г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов»: - сведения о собственнике (владельце) транспортных средств не содержат информацию о местонахождении юридического лица, номере телефона; - показания спидометра (полные км пробега) при выезде транспортных средств из гаража и их заезде в гараж; - время выезда транспортных средств с места постоянной стоянки транспортного средства и его заезда на указанную стоянку; - сведения о проведении предрейсового медосмотра водителя; - путевой лист не содержит информацию о конкретном месте следования транспортного средства, с указанием наименования и адреса объекта; - не заполняется период работы транспортного средства, начало и окончание работы. Норма списания дизтоплива на транспортное средство автогрейдер ДЗ-122Бб, утвержденная Приказом № 19-3 от 31.12.2014 г. составляет 12 л/м.ч., что не соответствует фактически использованной и утвержденной Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу № 36 от 09.03.2004 г.-11,8 л/м.ч. Также на предприятии используется путевой лист легкового автомобиля типовая межотраслевая форма № 3, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 28.11.97 г. № 78. Заполняется на автомобили ВАЗ 2105 и УАЗ -39629. Легковой автомобиль приказом № 27 от 31.12.2014 г. закреплен за директором МУП «Чистая станица» Алиевым А.К. В некоторых путевых листах отсутствуют следующие обязательные реквизиты, перечисленные в Приказе Министерства транспорта от 18.09.2008 г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов»: - сведения о собственнике (владельце) транспортных средств не содержат информацию о местонахождении юридического лица, номере телефона; - показания спидометра (полные км. пробега) при выезде транспортных средств из гаража и их заезде в гараж; - время возвращения транспортных средств в гараж; - сведения о проведении предрейсового медосмотра водителя. - путевые листы не содержат информацию о месте отправления и месте назначения транспортного средства, времени его выезда и возвращения, количестве пройденных километров по данным маршрутам. Путевой лист легкового автомобиля на ВАЗ-2105 оформлялся в нерабочие праздничные дни 02.01.2015 г. (заправка 20 л.), 03.01.2015 г.,05.01.2015 г. (заправка 20 л.),06.01.2015 г., 07.01.2015 г. (заправка 10 л.), 08.01.2015 г., 09.01.2015 г., 10.01.2015 г. (заправка 10 л.), 11.01.2015 г. (заправка 10 л.). Приказы о работе сотрудников и спецтехники в выходные и праздничные дни отсутствуют. Вывоз контейнеров осуществляется контейнерным мусоровозом КО-440-2, позволяющим механизировать погрузку и разгрузку контейнеров. На предприятии используется путевой лист специального автомобиля типовая межотраслевая форма №3 спец., утвержденная Постановлением Госкомстата России от 28.11.97 г. № 78., заполняется на транспортное средство Мусоровоз КО-440-2. В некоторых путевых листах отсутствуют следующие обязательные реквизиты: - сведения о собственнике (владельце) транспортного средства не содержат информацию о местонахождении юридического лица, номере телефона; - сведения о проведении предрейсового медосмотра водителя; - путевой лист не содержит информацию о конкретном маршруте движения и объекте работ с указанием времени прибытия и убытия с данного объекта и количестве пройденных километров по данным маршрутам. Также не конкретизировано количество перевезенных мусорных контейнеров, что затрудняет подсчет использованного топлива на 1 погрузку и разгрузку. На Предприятии утвержден план расстановки контейнеров с указанием адресов и сведения о контейнерном хозяйстве. Для обеспечения регулярного вывоза ТБО разработан и утвержден приказом директора от 31.12.2014г. № 46-2 маршрутный график работы водителей и периодичность вывоза твердых бытовых отходов в зависимости от дня недели. Также данный вид путевого листа заполняется на транспортное средство Камаз 65115 КО-505А. В некоторых путевых листах на данное транспортное средство отсутствуют следующие обязательные реквизиты: - сведения о собственнике (владельце) транспортного средства не содержат информацию о местонахождении юридического лица, номере телефона; - сведения о проведении предрейсового медосмотра водителя; - путевой лист не содержит информацию о времени прибытия и убытия с каждого маршрута движения, показаниях спидометра, детализацию маршрута с указанием улиц и домов. Путевой лист трактора, утвержденный Приказом Минсельхоза России от 16 мая 2003 г. № 750, заполняется на транспортное средство трактор МТЗ-82 с тележкой. Данный путевой лист не содержит информацию о Ф.И.О. тракториста, конкретной детализации маршрута движения, с указанием количества пройденных километров по данному маршруту. Пройденные километры полностью за день указываются в графе «Выдача горючего». Несоответствие в количестве отработанных часов для списания ГСМ. В табличной части «Выполнение задания» по конкретным маршрутам движения указывается одно количество часов, в итоговой колонке «Отработано часов» - другое. В соответствии с п. 17 раздела III приказа Министерства Транспорта РФ от 18.09.2008г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», на Предприятии ведется журнал учета путевых листов. В соответствии с Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 N 152 путевой лист должен содержать следующие обязательные реквизиты: 1) наименование и номер путевого листа; 2) сведения о сроке действия путевого листа; 3) сведения о собственнике (владельце) транспортного средства; 4) сведения о транспортном средстве; 5) сведения о водителе. Сведения о водителе включают: 1) фамилию, имя, отчество водителя; 2) дату (число, месяц, год) и время (часы, минуты) проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя. Нормами ст. 20 Федерального закона N 196-ФЗ установлено, что все юридические лица обязаны организовать проведение предрейсовых медицинских осмотров водителей. Обязанность по организации предрейсовых и послерейсовых медосмотров лиц, управляющих транспортными средствами, и проставлении соответствующих отметок в путевых листах возникает у лиц, имеющих и эксплуатирующих автотранспорт. В нарушение вышеуказанного нормативно правового акта на предприятии предрейсовые медицинские осмотры водителей не проводятся. В ходе проверки правильности заполнения путевых листов, в соответствии с разделом 2 Приложения к Постановлению Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78 и приказа Министерства Транспорта РФ от 18.09.2008г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» установлено, что нарушены общие требования по заполнению путевых листов. Оборотная сторона всех путевых листов за 2015 год не содержит конкретных пунктов отправки и назначения, т.е. детализацию маршрутов. Имеются путевые листы с незаполненной обратной стороной. В отведенных для этих целей строках и графах должен быть указан конкретный путь следования автомобиля. Маршрут следования в путевом листе, связанного с выполнением перевозок или служебного задания, должен записываться по всем пунктам следования автомобиля. Отсутствие в данном документе информации о конкретном месте следования не позволяет судить о факте использования автомобиля сотрудниками организации в служебных целях. Подобные реквизиты являются обязательными и отражают содержание хозяйственной операции. Таким образом, путевой лист, не содержащий в составе своих реквизитов информацию о месте следования автомобиля, не подтверждает осуществленные налогоплательщиком расходы на приобретение горюче-смазочных материалов. Итого оформлено путевых листов с нарушениями на сумму 390791,00 руб. (Всего 11844,38 л. из них: МТЗ-82 – 381,2 л., УАЗ 39629-700л., Ваз 2105- 1901,29л., мусоровоз КР-440-2 – 2363л., автогрейдер ДЗ-122- 1407,09, КАМАЗ 65115- 825,8л, погрузчик ЗТМ-216 – 2636,8л., трактор МТЗ-821- 1629,2л.). (Приложение к акту проверки № 4) |
Похожие:
 | Муниципальном унитарном предприятии «Родник» Орловского сельского поселения Милютинского района Ростовской области |  | Контрольно-счетная палата Республики Коми (далее Контрольно-счетная палата) является постоянно действующим органом внешнего государственного... |
| Контрольно-счетная палата муниципального образования город-курорт Анапа (далее – контрольно-счетная палата) является постоянно действующим... | | На основании Федерального закона от 02. 05. 2006 №59-фз «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», и в целях... |
| Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия | | Лыхма, план работы контрольно-счётной палаты Белоярского района на 2015 год, утвержденный распоряжением контрольно-счетной палаты... |
| Нижегородской области в 2014 году, итогах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий подготовлен на основании... | | |
| Целью Порядка является обеспечение реализации Контрольно-счетной палатой полномочия по составлению протоколов об административных... | | Приложение №6 Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия |