Контрольно-счетная палата милютинского района
Скачать 0.68 Mb.
|
Недоплата заработной платы составила- 4,0 тыс. руб. Размер вознаграждения директора Предприятия определяется в установленном порядке по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Норматив вознаграждения директора за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия составляет - 40%. По состоянию на 01.01.2015 года должностной оклад руководителя сформирован исходя из списочной численности работников на 1-ое число месяца, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.03.1994г. № 210 «Об условиях оплаты труда руководителей государственных предприятий и заключении с ними трудовых договоров», письмом Минтруда РФ от 28.04.1994 г. № 727-РБ, Постановлением Правительства РО от 19.07.2012 г. № 647 и сведениями о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, предоставленными в ФНС № 22 по Ростовской области 14.01.2015 г. и составил 19007,00 руб. В связи с отменой выше перечисленных нормативно - правовых актов рекомендуем внести соответствующие изменения в постановление Главы Милютинского сельского поселения от 31.12.2014г. № 136. На проверку представлены приказы, табели учета рабочего времени Алиева А.К. за 2015 г. За данный период директору Алиеву А.К. начислено заработной платы и прочих выплат всего на сумму 283,5 тыс. руб., в том числе: - должностной оклад – 244,1 тыс. руб.; - компенсация отпуска – 19,7 тыс. руб.; - премия – 7,6 тыс. руб.; - надбавка за совмещение – 12,1 тыс. руб. Пунктом 4.2 Положения об оплате труда от 12.01.2015г. предусмотрена выплата премии по результатам работы за месяц при наличии средств на эти цели. При наличии убытка премия работникам МУП выплачена 30.04.2015 г. в сумме 78751,07 рублей. Денежные средства предприятия вверены Предприятию для решения вопросов деятельности предприятия, предприятию они принадлежат на праве хозяйственного ведения и являются муниципальной собственностью, и без получения согласия администрации Милютинского сельского поселения использованы на выплату премии. Согласно приказу № 1 от 30.04.2015 г. директору выплачена месячная премия в размере 7602,80 рублей. Выплата произведена в отсутствие распоряжения учредителя. В течение всего проверяемого периода в нарушение п.2 ст.21 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», директор Предприятия совмещал ставку водителя. Распоряжение учредителя о совмещении обязанностей не издавался. В отношении руководителей муниципальных унитарных предприятий установлен прямой запрет совместительства. Директору Предприятия за совмещение должности водителя с августа по декабрь 2015 г. начислялась надбавка «За совмещение за водителя». Вакантная должность водителя и надбавка «За совмещение водителя» штатным расписанием не предусмотрены. В августе размер надбавки составил 15% от оклада директора (сумма 2851,05 руб.), в период с сентября по декабрь 2015 г. ее размер уменьшился и составил 10% от оклада директора (сумма 2300,70 руб.). Приказ на установление данной надбавки отсутствует. Необоснованные выплаты заработной платы составили - 12,05 тыс. руб. Выплата заработной платы Алиеву А.К. производилась путем выдачи наличных денег из кассы Предприятия и путем зачисления на зарплатную карту. В результате анализа, найдены несоответствия в составных частях заработной платы предприятия, указанной в Положении об оплате труда и премировании работников МУП «Чистая станица» и в утвержденных штатных расписаниях. Так в соответствии с Положением об оплате труда и премировании работников МУП «Чистая станица» заработная плата работников включает в себя: - должностной оклад; -премии за надлежащее выполнение работником трудовых функций, производимые сверх заработной платы в соответствии с настоящим Положением и трудовым договором. - надбавка за классность у водителей 1 категории 20% от должностного оклада. - доплата за ненормированный рабочий день в размере 30 % от должностного оклада. - надбавка за бригадирство в размере 10% от должностного оклада рабочего по благоустройству. - надбавка рабочему по благоустройству за расширенную зону обслуживания в размере 20 % от должностного оклада. - доплата за совмещение должностей. Положением установлена повременно-премиальная система оплаты труда. На основании штатных расписаний на период с 01 января 2015 г. и с 01 августа 2015 г. заработная плата работников включает в себя следующие составные части: - оклад; - надбавку за расширенную зону обслуживания; - надбавка за ненормируемый рабочий день; - надбавку за бригадирство. Базовая месячная тарифная ставка рабочего первого разряда, полностью отработавшего норму рабочего времени и выполнившего свои трудовые обязательства, в соответствии с Отраслевым тарифным Соглашением в жилищно-коммунальном хозяйстве Ростовской области на 2014 -2016 г. установлена с 01.01.2015 г. в сумме 3766,00. Должностной оклад на Предприятии установлен в твердой сумме, согласно принятой ставке рабочего 1 разряда на текущий год в сумме – 3766 рублей Для проверки правильности исчисления заработной платы и прочих выплат контрольно-счетной палатой были проверены приказы, табеля учета рабочего времени, расчеты по начислению заработной платы, в ходе проверки установлено следующее: По состоянию на 01.01.2015 г. задолженность по заработной плате работников отсутствует, по состоянию на 01.01.2016 г. имеется дебиторская задолженность по заработной плате работников в сумме 639,68 рублей. В соответствии с частями 1 и 2 ст. 136 Трудового кодекса РФ работники Предприятия извещались в письменной форме о составных частях заработной платы, причитающейся им за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме подлежащей выплате. В соответствии со статьей 123 Трудового кодекса Российской Федерации график отпусков должен быть утвержден не позднее, чем за две недели до наступления календарного года, в нарушение данной статьи график отпусков работников на 2015 год утвержден приказом директора Предприятия 11.01.2015 г. Оплата отпусков работникам произведена с нарушением сроков выплат. Нарушена ч.9 ст.136 ТК РФ (оплата отпуска производится позднее, чем за три дня до его начала). Денежная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается при увольнении (ст. 127 ТК РФ), а также по письменному заявлению работника за часть отпуска, превышающую 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). В других случаях замена отпуска денежной компенсацией не допускается. Вместе с тем на Предприятии в течение 2015 года произведена выплата компенсации отпуска за 28 календарных дней ряду сотрудников. (информация обезличена). В результате произошло двойное начисление оплаты работникам в сумме - 32,1 тыс. руб. Совмещение профессий (должностей) — это выполнение работником дополнительной работы по другой штатной единице, имеющейся в штатном расписании. В соответствии со статьей 151 ТК РФ при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, работнику производится доплата. В нарушение ст. 135 ТК РФ в Положении об оплате труда отсутствуют нормы, определяющие условия и порядок установления доплат за совмещение профессий, выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, расширения зоны обслуживания, размеры доплат. Размер доплаты положением не зафиксирован (доплаты от оклада работника по основной должности или по должности отсутствующего работника). Сотруднику (информация обезличена), занимающей должность главного бухгалтера в период с 01 января 2015 г. по 23 декабря 2015 г. платилась доплата за ведение кадрового учета в размере 10%, в сентябре размер данной надбавки увеличивается и составляет 15% от оклада главного бухгалтера. Размер доплаты положением не зафиксирован (доплаты от оклада работника по основной должности или по должности отсутствующего работника). Должность кадровика предусмотрена штатным расписанием. Увеличение надбавки оформлено приказами директора Предприятия от 31.12.2014 г. № 30-1, от 01.10.2015 г. № 4-3. В феврале, июле, ноябре, декабре 2015 г. данный сотрудник находился в отпуске, имеются случаи, когда надбавка была начислена в полном размере, а не за фактически отработанное время. 1704,10-1111,37=592,73 руб. (июль), 1704,10-1255,65=448,45 руб. (февраль). Переплата заработной платы составила- 1041,18 руб. Неправомерная выплата премии-6816,40 руб. В связи с тем, что при расчете среднего заработка для расчета отпускных учтена неправомерно выплаченная премия, сумма отпускных завышена на 672,87 руб. Всего переплата заработной платы составила – 8530,45 руб. Сотруднику (информация обезличена)., занимающей должность экономиста в период с 01 января 2015 г. по 31 декабря платилась доплата за ведение кадрового учета в размере 15 % от оклада экономиста. Увеличение надбавки оформлено приказом директора Предприятия от 31.12.2014 г. № 30-1. Размер доплаты положением не зафиксирован (доплаты от оклада работника по основной должности или по должности отсутствующего работника). Должность кадровика предусмотрена штатным расписанием. В мае 2015 г. данный сотрудник находился в отпуске, надбавка была начислена в полном размере, а не за фактически отработанное время. Сумма переплаты заработной платы за май составила – 1743,00 руб. Неправомерная выплата премии- 5046,40 руб. В связи с тем, что при расчете среднего заработка для расчета отпускных учтена неправомерно выплаченная премия, сумма отпускных завышена на 435,19 руб. Переплата заработной платы составила- 7224,59 руб. Водителям и трактористам (информация обезличена), в период с 01.01.2015 г. по 31.12.2015 г. завышено начисление заработной платы в сумме – 1299,95 руб.(378,84 руб., 378,84 руб., 163,44 руб. , 171,37 руб., 207,46 руб. соответственно). Неправомерное начисление премии в сумме – 15064,00 руб. Переплата заработной платы составила – 16363,95 руб. В нарушение п. 3.3. Положения об оплате труда работников МУП «Чистая станица», п. 4 ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации выплата заработной платы на предприятии производится несвоевременно. Согласно бухгалтерскому учёту предприятия общий размер кредиторской задолженности по налогам, сборам и расчётам с внебюджетными фондами по состоянию на 01.01.2015 года составил 4297,09 рублей, по состоянию на 31.12.2015 года 398789,24. рублей. По состоянию на 31.12.2015 года у Предприятия имеется кредиторская задолженность по уплате НДФЛ за ноябрь и декабрь 2015 год в сумме 89282,00 рублей, в том числе просроченная кредиторская задолженность по уплате НДФЛ за ноябрь в сумме 45336,00 рублей. Кредиторская задолженность по уплате страховых взносов в ФСС, ПФР, ФФОМС в сумме 217423,92 рубля, в том числе просроченная – 109675,77 рублей. Необходимо отметить, что факт неуплаты НДФЛ не только негативно сказывается на финансовом состоянии предприятия (вследствие последующих налоговых санкций и необоснованного наращивания кредиторской задолженности), но и на бюджете Милютинского сельского поселения, так как согласно бюджетному законодательству, норматив отчисления НДФЛ в бюджет Милютинского сельского поселения составляет 10% от общей начисленной/перечисленной суммы налога. Учитывая задолженность по НДФЛ за ноябрь 2015 года в сумме 45336 рублей, бюджет Милютинского сельского поселения недополучил доход в сумме 4,5 тыс. рублей. Рассмотрев операции по расчётам по налогам и сборам, следует сделать вывод, что предприятие не соблюдает налоговую платёжную дисциплину, что негативно сказывается не только на финансовом положении МУП «Чистая станица» но и на бюджете Милютинского сельского поселения. Согласно пояснениям директора основной причиной неуплаты налогов является отсутствие денежных средств, вместе с тем имеется факт выплаты премии в апреле месяце. На Предприятии ведутся карточки формы Т-2, приказы по личному составу, приказы по основной деятельности, личные дела сотрудников. Журналы регистрации приказов по личному составу, по основной деятельности в проверяемом периоде отсутствуют. Приказы, которые представлены на проверку на бумажных носителях, в журналах не зарегистрированы. В ходе проверки журналы заведены, приказы зарегистрированы. 9. Учет внеоборотных активов. Формы первичной учетной документации по учету основных средств утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 N 7. По данным бухгалтерского учета балансовая стоимость основных средств Предприятия по состоянию на 01.01.2015г. составляет 7454,4 тыс. рублей. При проверке Главной книги за 2015 год установлено, что бухгалтерский учёт по основным средствам и начисление амортизации по основным средствам ведется по счетам 01 « Основные средства» и 02 « Амортизация основных средств». Аналитический учёт основных средств велся по инвентарным карточкам формы ОС-6 , есть опись инвентарных карточек по учёту основных средств. Амортизация основных средств начислялась по каждому основному средству линейным способом в инвентарных карточках. При проверке сохранности и использования по назначению движимого и недвижимого муниципального имущества, переданного в безвозмездное пользование и хозяйственное ведение Администрацией Милютинского сельского поселения Предприятию, в соответствии с договорами безвозмездного пользования муниципальным имуществом и договорами хозяйственного ведения установлено, что движимое и недвижимое муниципальное имущество, используется по назначению. Аналитический учет имущества, полученного, в безвозмездное пользование в бухгалтерском учете ведется в Главной книге на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства». Балансовая стоимость арендованных основных средств на начало года составила 9453,4 тыс. рублей. В соответствии с постановлением Главы Милютинского сельского поселения от 27.01.2015г. рублей. В течение 2015 года в соответствии с договорами аренды Предприятию переданы Орловским и Селивановским сельскими поселениями 2 комплекса системы питьевого водоснабжения балансовой стоимостью 8925,9 тыс. руб. Балансовая стоимость арендованного имущества по состоянию на 31.12.2015 года составила 18275,9 тыс. рублей. (Приложение к акту проверки № 3). Аналитический учет имущества, полученного, в хозяйственное ведение в бухгалтерском учете ведется на счете 01.01 «Основные средства в организации», в сумме 7454,4 тыс. руб. По информации главного бухгалтера в течение проверяемого периода приобретение и выбытие основных средств на Предприятии не осуществлялось. В ходе проверки выявлено приобретение основных средств, Предприятием - «компьютер в сборе» на общую сумму 23,2 тыс. руб. В нарушение приказа Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" приобретенное основное средство не отражено в составе основных. Персональный компьютер признается комплексом конструктивно-сочлененных предметов, поскольку все его приспособления и принадлежности не могут самостоятельно использоваться в качестве средства труда. Свою функцию они выполняют только тогда, когда входят в состав единого объекта основных средств — персонального компьютера. Согласно Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-94 (ОКОФ), утвержденному Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 359, все приборы и оборудование, входящие в состав персонального компьютера, относятся к группе «Машины и оборудование»: процессор (системный блок) — код 14 3020260, монитор — код 14 3020350. Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы*(1), техника электронно-вычислительная отнесена ко 2-й группе (имущество со сроком полезного использования свыше двух лет до трех лет включительно). |
Похожие:
 | Муниципальном унитарном предприятии «Родник» Орловского сельского поселения Милютинского района Ростовской области |  | Контрольно-счетная палата Республики Коми (далее Контрольно-счетная палата) является постоянно действующим органом внешнего государственного... |
| Контрольно-счетная палата муниципального образования город-курорт Анапа (далее – контрольно-счетная палата) является постоянно действующим... | | На основании Федерального закона от 02. 05. 2006 №59-фз «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», и в целях... |
| Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия | | Лыхма, план работы контрольно-счётной палаты Белоярского района на 2015 год, утвержденный распоряжением контрольно-счетной палаты... |
| Нижегородской области в 2014 году, итогах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий подготовлен на основании... | | |
| Целью Порядка является обеспечение реализации Контрольно-счетной палатой полномочия по составлению протоколов об административных... | | Приложение №6 Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия |