Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов»
Скачать 0.67 Mb.
|
| .64reg.ru, и т.д.) расположен Ленинский благотворительный фонд. Номер телефона, отраженный в справочных системах, как контактный телефон Ленинского благотворительного фонда в проверяемом периоде оплачивался Администрацией района за счет средств бюджета, по муниципальным контрактам на оказание услуг связи, заключенным Администрацией района с ОАО «ВолгаТелеком» (например, по муниципальному контракту от 19.01.2011 г. №640190002134). Помимо этого, Администрация района предоставила свой интернет-сайт Ленинскому благотворительному фонду для размещения информации о результатах его финансовой деятельности за 2011 год. При публикации данной информации в реквизитах Ленинского благотворительного фонда был также указан юридический адрес Администрации района: 410052, г. Саратов, ул.Международная, 1. Аудитором контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Юровой Е.Л. 08.08.2012г. при осмотре помещений по адресу: г.Саратов, ул. Международная, д. 1 установлено, что на четвертом этаже кабинет №408 занят исполнительным директором Ленинского благотворительного фонда Балашовой Т.А. Однако, из пояснений, данных должностными лицами Администрации района, следует, что: - в информации при указании адреса фонда была допущена техническая ошибка; - Ленинский благотворительный фонд никогда в здании Администрации района не располагался. Таким образом, у Ленинского благотворительного фонда, так же как и у Администрации района отсутствуют правовые основания для размещения в данных помещениях. Одновременно с этим Администрация района принимала на баланс материальные ценности, приобретенные Ленинским благотворительным фондом по обращениям главы Администрации района. Всего в 2011 году Администрацией района от Ленинского благотворительного фонда было получено основных средств на общую сумму 931,1 тыс.рублей (в том числе мебели, оборудования, бытовой техники, теле- и видеоаппаратуры, оборудования для детской площадки, стендов). Проверкой установлены факты обеспечения Администрации района оргтехникой и мебелью, приобретенными подведомственными учреждениями за счет средств, выделенных на их содержание, в том числе финансируемых за счет субвенций из областного бюджета. Например: - МОУ «СОШ №48» за счет субвенции, полученной из областного бюджета, в 2009 году приобретен компьютер на общую сумму 15,0 тыс.рублей, который в 2011 году был передан Администрации района; - МДОУ «Детский сад №162» и МУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Ленинского района» за счет средств бюджета, выделенных на их содержание, приобрели оргтехнику и мебель на общую сумму 179,4 тыс.рублей, которые в 2011 году были переданы Администрации района. Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Приказ МФ РФ №157н) предусмотрено, что первоначальная стоимость введенных в эксплуатацию объектов движимого имущества, являющихся основными средствами стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно, за исключением объектов библиотечного фонда, списывается с балансового учета с одновременным отражением объектов на забалансовом счете. В нарушение п.50. Приказа МФ РФ №157н в проверяемом периоде Администрацией района не списывались с балансового учета с одновременным отражением объектов на забалансовом счете основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно, что привело к недостоверности показателей нефинансовых активов в части основных средств, отраженных в балансе за 2011 год и, как следствие, искажению валюты баланса, в том числе: - по состоянию на 01.01.2011 года в сумме 1140,9 тыс. рублей; - по состоянию на 01.01.2012 года в сумме 1568,6 тыс.рублей. В нарушение п.41 Приказа МФ РФ №157н к основным средствам отнесены предметы, не предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций, в частности, в состав основных средств по состоянию на 01.01.2011г. необоснованно включены: - установленные в помещениях Администрации района строительные конструкции и изделия общей первоначальной стоимостью 74,4 тыс.рублей; - комплектующие к компьютерам общей первоначальной стоимостью 3,2 тыс.рублей. В результате этого произошло завышение валюты баланса в Балансе главного распорядителя (ф.0503130) по состоянию на 01.01.2011г. на 77,6 тыс.рублей. Карточка количественно-суммового учета по забалансовому счету 21 «Основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно в эксплуатации» Администрацией района не ведется, соответственно, в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу (ф.0503130) по строке 210 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» (забалансовый счет 21) показатели отсутствуют, что также указывает на искажение годовой бухгалтерской отчетности. Таким образом, общая сумма искажения валюты баланса (ф.0503130) Администрации района: - по состоянию на 01.01.2011 года составила 1218,5 тыс. рублей; - по состоянию на 01.01.2012 года составила 1571,9 тыс. рублей. Приказом Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» инвентарные карточки объектов основных средств отнесены к регистрам бухгалтерского учета. Пунктом 19 Инструкции № 157н определено, что периодичность формирования регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе должна быть определена в учетной политике учреждения, но не реже периодичности предоставления отчетности, то есть ежегодно. В нарушение п. 19 Инструкции № 157н инвентарные карточки учета основных средств ведутся Администрацией района в электронном виде и не формируются на бумажных носителях. Выборочной проверкой соблюдения требований к порядку заполнения инвентарных карточек учета основных средств установлено отсутствие краткой индивидуальной характеристики основных средств, позволяющих их идентифицировать при проведении инвентаризации, в частности, данные о наименовании, признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен. Например, инвентарные карточки учета основных средств без номеров: - поливомоечного водопровода 2334м; - детского игрового комплекса «Луноход с прицепом»; - детского игрового оборудования Г-502 и т.д. В результате такого подхода затрудняется идентификация объектов основных средств в части их комплектации и, как следствие, в Администрации района не обеспечивается их сохранность. При формировании инвентарных объектов Администрацией района не учитывались требования Инструкции №157н. Например, в бухгалтерском учете Администрации района учтены как отдельные объекты основных средств с присвоением уникальных инвентарных номеров: - видеорегистраторы (2 штуки на общую сумму 11,2 тыс.рублей), видеокамеры к регистратору (6 штук на общую сумму 28,4 тыс.рублей), мониторы (2 штуки на общую сумму 13,5 тыс.рублей); - сплит система (внутренний блок) на общую сумму 8,1 тыс.рублей и сплит система (внешний блок) на общую сумму 8,9 тыс.рублей. Указанные предметы не могут выполнять свои функции самостоятельно, следовательно, объектом основных средств должен являться объект со всеми приспособлениями и принадлежностями, представляющими собой единое целое и предназначенными для выполнения определенной работы. Таким образом, нарушение п.41 Инструкции №157н в проверяемом периоде составило 70,1 тыс.рублей. Учетной политикой администрации МО «Город Саратов» не определен порядок формирования инвентарного номера объекта основных средств. Количество знаков в инвентарном номере не является постоянным и составляет от 10 до 15 единиц. Пунктом 7 Инструкции № 191н определено, что перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке. В соответствии с приказом от 10.11.2011 г. № 262 в период с 14.11.2011г. по 30.11.2011г. в Администрации района проведена инвентаризация муниципального имущества. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишков не установлено. Согласно приказу Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (далее - Методические указания по инвентаризации) при проведении инвентаризации расчетов выверке подлежат не только расчеты учреждения с поставщиками и покупателями, но и расчеты с бюджетами РФ, подотчетными лицами, депонентами, другими дебиторами и кредиторами. В составе документов к инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2011 год отсутствуют инвентаризационные описи, акты инвентаризации и справки к актам инвентаризации, свидетельствующие о проведении в соответствии Методическими указаниями по инвентаризации выверки: - расчетов по авансам по оплате прочих расходов, тогда как по данным бухгалтерского учета числится дебиторская задолженность в сумме – 90,0 тыс. рублей; - расчетов по заработной плате (счет 030211000); - расчетов по прочим выплатам (счет 030212000); - расчетов по начислениям на выплаты по оплате труда (счет 030213000); - расчетов по платежам в бюджеты (счет 030300000); - расчетов по удержаниям из выплат по оплате труда (счет 030403000). Таким образом, перед составлением годовой бюджетной отчетности Администрацией района не в полном объеме была проведена инвентаризация финансовых обязательств, что не обеспечивает достоверность данных годовой бюджетной отчетности за 2011 год и влечет за собой нарушение: - Федерального закона от 21.11.1996 г.№129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (п.1 ст.12); - Инструкции №157н (п.20). Согласно Постановлению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 г. № 241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» (далее – Положение о держателях), Администрация района является держателем казны в части объектов жилищного фонда, автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах территорий, остановочных пунктов городского пассажирского транспорта, зеленых насаждений садов, парков, скверов и других территорий, объектов социально-культурного и социально-бытового назначения; иных объектов, отнесенных в соответствии с действующим законодательством к имуществу казны. В ходе проверки установлено, что Администрация района в рамках учета муниципального жилищного фонда, являющегося имуществом казны ведет Реестр жилищного фонда Ленинского района (далее – Реестр). В соответствии с распоряжением комитета по управлению имуществом города Саратова (далее – КУИ) от 18.07.2011г. «Об утверждении Порядка представления держателями объектов имущественной части муниципальной казны сведений (реестров) об объектах учета» Реестр ведется на электронных носителях с применением программно-аппаратного комплекса и возможностью просмотра на дату, предшествующую текущей, а также созданием резервных копий для восстановления информации. На бумажном и электронном носителях Реестры предоставляются в КУИ два раза в год по состоянию на 01 января и на 1 июля. Реестр в электронной форме по состоянию на 01.01.2011г. и 01.07.2011г. к проверке не представлен. При запросе информации о количестве муниципальных жилых помещений Ленинского района, числящихся в Реестре, Администрацией района 20.07.2011 г. представлены следующие данные: - на 01.01.2011 года 16 794 муниципальных жилых помещения, общей полезной площадью 722 тыс. кв. м; - на 01.01.2012 года 14 656 муниципальных жилых помещений, общей полезной площадью 623 тыс. кв. м; - на 01.07.2012 года 14084 муниципальных жилых помещения, общей полезной площадью 596,0 тыс. кв. м. Данные Реестра на 01.07.2012г. были подтверждены Реестром в электронной форме. В соответствии с п. 2.8. «Положения о формировании и ведении Сводного реестра объектов муниципальной казны», утвержденного Постановлением главы администрации г. Саратова от 15.10.2008г. № 1293 ведение Реестра осуществляется с применением программно-аппаратного комплекса с возможностью просмотра данных на дату, предшествующую текущей, и возможностью создания резервных копий для восстановления информации. Фактически резервное копирование Реестра Администрацией района не осуществлялось, в связи с чем просмотр данных на дату, предшествующую текущей, в данном случае невозможен. В рамках проведения контрольного мероприятия был направлен запрос в комитет по управлению имуществом города Саратова (далее – КУИ, Комитет) с целью подтверждения данных о жилищном фонде Ленинского района муниципального образования «Город Саратов». Согласно информации, предоставленной КУИ (письмо от 24.07.2012г. № 07-04/8443), Реестр объектов муниципального жилищного фонда по Ленинскому району по состоянию на 01.01.2011г. и 01.07.2011г. Администрацией района в установленные сроки не был представлен в КУИ, что свидетельствует о нарушении п. 1.5 Положения о держателях и влечет искажение данных бухгалтерского учета. Подтверждением вывода о недостоверности учетных данных по муниципальному жилищному фонду, закрепленному за Администрацией района как за держателем имущества казны, служит несоответствие данных Реестра информации, полученной от КУИ. Например, данные Реестра не подтверждены информацией, полученной в комитете по управлению имуществом:
На основании удостоверения на право проведения встречной проверки № 5, выданного председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Масютиной Н.С., специалистами контрольно-счетной палаты с 31.07.2012 г. по 03.08.2012 г. проведена встречная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности КУИ за период с 01.01.2011 г. по 30.06.2012 г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | | Горбуновым В. В. (руководитель) и главным специалистом Муравьевой М. Г. с 05. 04. 2010 по 30. 04. 2010 проведена плановая проверка... | |
| «7-я Городская детская больница» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «7-я... | | «Городская станция скорой медицинской помощи» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее... |
| Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | | «5 Детская инфекционная клиническая больница» комитета здравоохранения муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «5... |
| Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |
| Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10. 01. 2012г по 08. 02. 2012г проведена... | | Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... |