Экологический аудит учебно-методический комплекс

Скачать 2.17 Mb.

Название	Экологический аудит учебно-методический комплекс
страница	8/14
Тип	Учебно-методический комплекс

filling-form.ru > Туризм > Учебно-методический комплекс

1 ... 4 5 6 7 8 9 10 11 ... 14

2.2.1 Разработка программы аудита.

В ходе I стадии - разработки программы аудита определяются следующие позиции:

цели и объем программы;
ответственные;
ресурсы;
процедуры.

Постановка корректных целей и задач является ключевой проблемой этапа подготовительных работ любой программы экологического аудита. Цели и задачи в целом должны соответствовать общей стратегии и политике развития конкретного производства или территории. При этом в ряде случаев возможны определенные изменения общей стратегии и политики развития по результатам экологического аудита.

Выбор цели программы аудита при рассмотрении должен учесть:

− приоритеты руководства;

− коммерческие намерения;

− требования систем менеджмента;

− регламентирующие, законодательные и контрактные требования;

− необходимость оценок поставщиков;

− требования потребителей;

− потребности других заинтересованных сторон;

− риски организации и пр.

В качестве целей программы аудита можно выделить:

подтверждение соответствия требованиям стандарта системы менеджмента для целей сертификации;
подтверждение соответствия контрактным требованиям;
получение и поддержание уверенности в возможностях поставщика;
содействие улучшению системы менеджмента;

Постановка конкретных целей и задач экологического аудита зависит от вида аудиторской программы, объекта аудирования и пожеланий заказчика. Кроме того, результатом практически любой программы экологического аудита являются развитие (инициирование, стимулирование, повышение эффективности, обоснование возможностей и выгод, информационное обеспечение) других видов экологической деятельности.

Конкретизация целей и задач программы экологического аудита может вестись как на качественном, так и на количественном уровне. Типичными примерами качественных задач экологического аудита могут служить:

анализ фактической ситуации и разработка рекомендаций и предложений по существующему уменьшению «видимого» воздействия на окружающую среду;
анализ фактической ситуации и разработка рекомендаций и предложений по повышению степени контролируемости, организованности и регулируемости общего воздействия на окружающую среду, отдельных его составляющих, источников и отходов;
разработка рекомендаций и предложений по повышению существующей эффективности регулирования воздействия на окружающую среду;
разработка рекомендаций и предложений по существенному уменьшению количества опасных веществ, используемых на данном предприятии или территории и т.п.

В задачах такого типа отсутствуют определенные количественные и временные показатели. Разработка рекомендаций и предложений ведется на качественном уровне, уровне собственно аудиторских наблюдений и оценок с использованием специальных методов и средств.

Постановка и решение количественных задач в рамках экологического аудита безусловно влечет за собой необходимость получения дополнительных исходных данных, а также необходимость более глубокой проработки рекомендаций и предложений, включая соответствующие технико-экономические и эколого-экономические оценки. Хотя это и связано с большими затратами на проведение программы экологического аудита (например, вследствие привлечения дополнительных специалистов), подобная формулировка задач в большинстве случаев является более понятной и предпочтительной для заказчиков программы.

Типичными примерами количественных задач экологического аудита являются:

анализ фактической ситуации, разработка рекомендаций и предложений по уменьшению количества выбросов (сбросов, отходов) по определенным загрязняющим веществам на X т/год (или У%) по сравнению с предыдущим отчетным периодом;
анализ фактической ситуации, разработка рекомендаций и предложений по достижению конкретных величин нормативов (лимитов) выбросов, сбросов, размещения отходов, использования ресурсов к определенному времени в целом по предприятию или по отдельным производствам, загрязняющим веществам, источникам воздействия на окружающую среду и отходам.

И качественно, и количественно выраженные задачи любой программы экологического аудита должны отвечать следующим требованиям:

- иметь достаточно определенную и конкретную формулировку;
- легко восприниматься членами аудиторской группы и заказчиком программы;
- учитывать сложившиеся социально-экономические и экологические приоритеты, как на локальном, так и на территориальном уровнях;
- обязательно учитывать фактическую экономическую ситуацию и особенности ее развития на различных уровнях.

Объем программы аудита зависит от размера, характера, вида деятельности и сложности проверяемой организации, заключений по результатам предыдущих аудитов или результатов анализа программы предыдущего аудита;

На объем программы аудита, согласно стандарту (ISO 19011:2002 Руководящие указания по аудиту систем менеджмента качества и/или экологического менеджмента), влияют следующие факторы:

область распространения, цели и продолжительность каждого запланированного аудита;
частота проведения аудитов;
размер, вид, сложность проверяемой организации;
количество, важность, сложность, сходство и размещение подразделений, подлежащих аудиту;
стандарты, требования контракта, политика, процедуры и другие критерии аудита;
потребности в аккредитации и сертификации / регистрации;
результаты предыдущих аудитов / предыдущих программ аудита;
мнения заинтересованных сторон.
языковые, культурные и социальные аспекты;
существенные изменения в организации или ее деятельности.

Высшее руководство организации должно делегировать полномочия по управлению программой аудита, для этого необходимо определить ответственных за управление программой аудита. Ответственные за управление программой аудита должны разрабатывать, выполнять, отслеживать, анализировать и улучшать программу аудита, определять необходимые ресурсы и обеспечивать их наличие.

Ответственность за управление программой аудита должна возлагаться на лиц, обладающих компетентностью аудитора, понимающих принципы аудита и владеющих методами проведения аудита. Ответственные лица должны иметь опыт руководства и в достаточной степени разбираться в технических и экономических сторонах проверяемых областей деятельности. Эти лица также должны обладать управленческими навыками, а также понимать технические вопросы и вопросы бизнеса той области, которая будет проверяться.

Лица, назначенные ответственными за руководство программой аудита, должны:

а) определять цели и объем программы аудита;

б) разработать процедуры, установить ответственность и предоставить ресурсы для

программы аудита;

в) обеспечить реализацию программы аудита;

г) осуществлять ведение соответствующих записей по программе аудита;

д) проводить мониторинг, анализировать и улучшать \ развивать программу аудита.

Если проверяемая организация использует как систему менеджмента качества, так и систему экологического менеджмента, то в программу аудита могут быть включены комплексные аудиты. В этом случае особое внимание следует обратить на компетентность аудиторской группы.

Ресурсы, необходимые по программе аудита, включают:

финансовые и людские ресурсы, необходимые для развития, внедрения, управления и улучшения деятельности по аудиту;
методология аудита;
процессы достижения и поддержания компетентности аудиторов и улучшения показателей их деятельности;
наличие аудиторов и технических экспертов, обладающих компетентностью, достаточной для достижения целей конкретной программы аудита;
объем программы аудита;
длительность проведения и необходимость поездок, и другие потребности, связанные с проведением аудита;

Процедуры по программе аудита, должны охватывать:

− планирование и составление графика аудитов;
−обеспечение компетентности аудиторов и руководителей аудиторской группы;
− подбор аудиторских групп и распределение ролей и ответственности;
− порядок проведения аудитов;
− выполнение действий по результатам аудита и последующих аудитов
− ведение записей программы аудита;
− мониторинг выполнения программы аудита и ее результативности.
- отчет высшему руководству об общих результатах программы аудита

Программа должна быть открытой для внутренних пользователей. Цель планирования внутренней проверки – чтобы каждый ответственный за свои функции знал, когда его будут проверять, кто и что при этом будут проверять. Это даст возможность проверяемым своевременно подготовиться к проверке. Внутренние аудиторы также смогут спланировать свою работу и хорошо подготовиться к проведению проверки.

2.2.2. Выполнение программы аудита.

II стадия - выполнение программы аудита включает:

оценивание аудиторов
назначение группы по аудиту
составление графиков аудитов
управление проведением аудитов
поддерживание записей

Для выполнения программы экологического аудита необходимо сформировать группу по аудиту с предоставление им необходимых ресурсов и провести аудит в соответствии с намеченными графиками. Необходимо управлять записями по аудиту, а также анализировать и утверждать отчеты по аудиту и рассылать их заинтересованным сторонам. При необходимости следует обеспечить проведение последующих аудитов.

Реализация программы аудита предполагает также постоянную оценку потребностей в обучении и профессиональном росте аудиторов. Данное требование является новым и подчеркивает важную роль аудитов в постоянном улучшении систем менеджмента качества и охраны окружающей среды.

Основной этап программы экологического аудирования осуществляется непосредственно на объектах. При выполнении основного этапа программы проводятся:

определение маршрутов и проведение «обзорных» туров по объектам аудирования;
ознакомление с рабочей документацией и интервьюирование персонала;
уточнение и дополнение исходных данных при работе на объектах аудирования.

Основной целью работы на объектах аудирования является уточнение, окончательное формирование и организация основных исходных данных программы экологического аудита, а также получение дополнительной информации, необходимой для анализа, оценки и прогноза изменения (разработки рекомендаций и предложений) фактического воздействия производства на окружающую среду.

Для получения максимальных результатов в сжатые сроки аудирование объектов должно быть тщательно спланировано и хорошо организовано. При этом следует иметь в виду чрезвычайную сложность объектов аудирования: большие размеры промышленных площадок, разнообразие основных и вспомогательных производств и технологий, множество загрязняющих веществ, источников их выделения, сброса и выброса, большое количество отдельных видов отходов и мест их размещения, преобладание неконтролируемого, неорганизованного, аварийного и «ночного» воздействия на окружающую среду, разнообразие технологических и технических средств регулирования воздействия, плохую организацию производства и экологической службы, низкую квалификацию персонала и.т.д.

При реализации программы аудита (проверки) требуются следующие действия:

довести программу аудита до сведения заинтересованных сторон (назначить проверяемому место и время проведения проверки)
координировать и составлять графики аудитов и других действий, относящихся к программе;
обеспечить проведение аудитов в соответствии с программой аудита (например, расписать, какие члены аудиторской группы, в сопровождении какого служащего должны прибыть в конкретные подразделения с указанием даты и времени с точностью до минут; проверяемые, зная время прибытия членов комиссии к ним, должны заранее спланировать свою работу так, чтобы они могли работать с проверяющими в течение всего промежутка времени, отведенного для проверки);
обеспечить подбор групп по аудиту;
предоставить аудиторам необходимые ресурсы (помещение для совещаний (предварительных, ежедневных, заключительных), сопровождение для аудиторов – при приезде комиссии необходимо к каждому ее члену прикрепить служащего, который будет везде его сопровождать, а также являться свидетелем того, что происходило при проверке);
установить и поддерживать процесс оценки аудиторов и непрерывного повышения профессионального уровня аудиторов;
идентифицировать, получить и изучить документы, относящиеся к проверке (политика и цели в области качества, руководство по качеству, документированные процедуры, должностные инструкции и другие документы третьего уровня
обеспечить управление записями по аудиту;
обеспечить проведение анализа и утверждения отчетов по аудиту, а также обеспечить их рассылку заказчику аудита и другим сторонам;
обеспечить проведения последующих аудитов и действий по результатам аудита, если это требуется;

Эффективность любой программы экоаудита, начиная с предварительного определения основных целей и задач, в значительной степени будет зависеть от квалификации привлекаемых к работе специалистов.

Формирование группы экоаудита лучше всего начинать с подбора руководителя – ключевой фигуры любой аудиторской программы. Руководитель группы должен иметь специальную подготовку в области промышленной экологии, экологического аудирования, оценки воздействия на окружающую среду и экологической экспертизы. Необходимая квалификация достигается здесь в первую очередь за счет практического опыта и требует периодической аттестации.

Другим обязательным участником группы аудита становится ответственный представитель заказчика – специалист в области государственного или производственного экологического контроля (например, руководитель или ведущий инженер экологической службы предприятия, территориальной администрации).

Дальнейшее формирование группы и ее численность будут зависеть от определения и конкретизации основных целей и задач программы. В целом группа экоаудита должна быть небольшой, хорошо организованной и высокопрофессиональной, а также пользоваться авторитетом, безусловной поддержкой и пониманием со стороны заказчика программы. Следует специально обратить внимание на необходимость достаточно высокой оплаты членов группы экоаудита в силу квалификации и престижа работы.

В ряде случаев в группы экоаудита могут привлекаться специалисты и по другим конкретным направлениям (например, здравоохранения, токсикологии, биологии, биогеохимии, социологии и т.д.), обладающие знаниями в области промышленной экологии, технологий основного производства, природоохранительного законодательства, экономики природопользования, государственного и производственного экологического контроля и мониторинга состояния окружающей среды.

Записи программы аудита служат объективным доказательством выполнения программы аудита. Записи ведутся с целью демонстрации выполнения программы аудита, поэтому необходимо обеспечить сохранность и защиту записей от повреждения. Записи охватывают следующие направления:

записи, относящиеся к отдельным аудитам (планы аудита, отчеты по аудиту, протоколы (отчеты) о несоответствиях, отчеты по корректирующим и предупреждающим действиям, отчеты по последующим аудитам(при необходимости);
записи результатов анализа программы аудита;
записи о персонале, выполняющем аудит (сведения о критериях оценки и об уровне компетентности аудитора с учетом возможности ее поддержания и повышения, особенностях формирования группы по аудиту.

1 ... 4 5 6 7 8 9 10 11 ... 14

	Учебно-методический комплекс дисциплины «бухгалтерский учет и аудит» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Бухгалтерский учет и аудит» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Технология эффективного поиска работы» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...		Учебно-методического комплекса дисциплины «Основы культуры речи»... Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс по дисциплине «аудит» При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены
	Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления 38. 04. 01 «Экономика» Викторова Н. В. 1С бухгалтерия (продвинутый курс). Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 38....		Учебно-методический комплекс ростов-на-Дону 2009 Учебно-методический... Учебно-методический комплекс по дисциплине «Адвокатская деятельность и адвокатура» разработан в соответствии с образовательным стандартом...
	Учебно-методический комплекс Иностранный язык Направление подготовки... Учебно-методический комплекс «Иностранный язык» предназначен для студентов 2-го и 3-его курсов биологического отделения факультета...		Учебно-методический комплекс по дисциплине «маркетинговые коммуникации» Учебно-методический комплекс обсужден и утвержден на заседании кафедры маркетинга (протокол №1 от 14 сентября 2009 г.)

Экологический аудит учебно-методический комплекс

Похожие: