Учебно-методический комплекс дисциплины налоговое право Специальность 030501. 65 «Юриспруденция»

Скачать 4.58 Mb.

Название	Учебно-методический комплекс дисциплины налоговое право Специальность 030501. 65 «Юриспруденция»
страница	7/30
Тип	Учебно-методический комплекс

filling-form.ru > Туризм > Учебно-методический комплекс

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 30

ТЕМА 4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В НАЛОГОВОМ ПРАВЕ

1. Налоговая ответственность

2. Налоговое правонарушение

3. Налоговое производство
1. Налоговая ответственность

Наша концепция юридической ответственности и правонарушения в финансовом и налоговом праве нами подробно изложена в специальной литературе⁶.

Ответственность за нарушение налоговых норм (налоговая ответственность) предусмотрена не только налоговым законодательством, но и административным, уголовным, гражданским (если налоговая норма отсылает к гражданскому законодательству). При этом необходимо учитывать, что налоговая норма – вид финансовой нормы.

Наложение и применение санкций осуществляется по нормам федерального закона, на основании которого возбуждено налоговое дело. Именно таким законом предусматриваются и основания освобождения от ответственности и наказания, а также смягчающие и отягчающие обстоятельства.
2. Налоговое правонарушение

НК PФ определяет налоговое правонарушение узко как деяние, за которое только НК PФ установлена ответственность (ст. 106 НК РФ). Несмотря на то, что составы налоговых правонарушений содержатся не только в налоговом, но и административном, уголовном законах.

Привлечение к налоговой ответственности осуществляется в форме налогового производства.
3. Налоговое производство

Налоговый кодекс РФ не содержит понятий «налоговое производство», «налоговый процесс» и их не определяет. В науке по данному поводу существуют разные мнения⁷.

Существенное теоретическое и практическое значение имеет определение характера налогового производства. Налоговое право является составной частью финансового права как межотраслевого правового института, а поэтому содержит налоговые нормы, установленные не только специальным финансовым и налоговым,но и административным, уголовным, гражданским (ст. 2 ГК РФ) законодательством.

Следовательно, и дела о налоговых правонарушениях могут быть по своему характеру административными, уголовными,гражданскими.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Белошапко Ю.Н. Налоговое право: практикум. – Владивосток: Изд-во Дальневост. федерал. ун-та, 2011. – 88 с.
Козырина А.Н., Ялбулганова А.А., Налоговое право России. М.: Норма, 2010.
Налоговое право / Под ред. Г.Б. Поляка, И.Ш. Килясханова. 2-е изд. – М. : ЮНИТИ, 2010 г. – 271 с. [Электронный ресурс]. — МО РФ, МВД РФ. Http://ibooks.ru/reading.php?productid=24721
Налоговое право: учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М.: Проспект, 2012. – 384 с.
Налоговое право: учебник/ под ред. Грачёвой Е.Ю., Болтиновой О.В.. М.: Проспект, 2010.

Дополнительная литература

Конституция Российской Федерации: принята всенародным

голосованием 12 декабря 1993 г. (с изменен. на наст. вр.) // Российская газета. – 1993. – 25 декабря. – Ко всем темам.

Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3823. – К теме «Система налогов».
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 1, ст. 1. – К теме «Ответственность в налоговом праве».
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3824. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05 август 2000 г. № 117-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32, ст. 3340.
Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (с изменен. на наст. вр. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 25 , ст. 2954. – К теме «Ответственность в налоговом праве».
О налоговых органах Российской Федерации: Федеральный закон от 21 марта 1991 г. № 943-1 (с изменен. на наст. вр.) // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. – 1991. – № 15, ст. 492: Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. – № 28, ст. 3484. – К теме «Правовые основы налогового контроля».
10. О налогах на имущество физических лиц: Федеральный закон от 09 декабря г. № 2003-1 (с изменен. на наст. вр.) // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. – 1992. – № 8, ст. 362. – К теме «Система налогов».
О таможенном тарифе: Федеральный закон от 21 мая 1993 г. № 5003-1 (с изменен. на наст. вр.) // СПС Гарант. – К теме «Система налогов».
О соглашениях о разделе продукции: Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 1. – Ст. 18. СПС Консультант Плюс. – К теме «Особые системы налогообложения».
Об особых экономических зонах в Российской Федерации: Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) : // Российская газета. – 2005. – 27 июля. – № 162. СПС КонсультантПлюс. – К теме «Особые системы налогообложения».
О таможенном регулировании в Российской Федерации: Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Российская газета. – 2010. – 24 ноября. – К теме «Система налогов». К теме «Особые системы налогообложения».
Белошапко Ю.Н. Правовые проблемы развития современного налогового планирования // Сборник научных трудов по материалам международной научно-практической конференции «Современные направления теоретических и прикладных исследований ʻ2010». Том 17. Юридические и политические науки. – Одесса: Черноморье, 2010. – С. 32-41. – К теме «Правовые основы налогового планирования».

16. Белошапко Ю.Н. Правовые основы развития бюджетного и

налогового федерализма // Правоведение. – 2008. – № 4 (279). – С. 114-123. – К теме «Основы теории налогового права».

Белошапко Ю.Н. Российское налоговое право. Учебное пособие. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2004.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации / Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: Феникс, 2002. – Ко всем темам.
Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю.А. Крохина. – М.: Норма, 2008. – Ко всем темам.
Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2003. – К теме «Система налогов».
Корчагин А.Г., Белошапко Ю.Н. Проблемы юридической ответственности в публичном и частном праве: монография. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2008. – К темам «Ответственность в налоговом праве», «Международное налоговое право».
Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (Правовые аспекты): монография. – М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2009. – К теме «Основы теории налогового права».
Мачехин В.А. Применение международных налоговых соглашений в РФ: процессуальные проблемы // Финансовое право. – 2011. – № 7. СПС Консультант Плюс. – К теме «Международное налоговое право».
Кучеров И.И. Международное налоговое право (академический

курс): Учебник. – М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. – К теме «Международное налоговое право».

Нормативные правовые акты

1.Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3823.

2.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. – № 32, ст. 3301.

3.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 1, ст. 1.

4.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3824.

5.Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 25, ст. 2954.
Электронные ресурсы:

1. Налоговое право в решениях КС РФ 2011 г.: По матер. IX Международной науч.-практ. конференции 20-21 апреля 2012 г., Москва / Сост. М.В.Завязочникова; Под ред. С.Г.Пепеляева - М.: Норма, 2013. - 256 с. http://znanium.com/bookread.php?book=400884

2. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. - 4-e изд., испр. - М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2011. - 720 с. http://znanium.com/bookread.php?book=261373

3. Налоговое право: Учебник / Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 383 с. http://znanium.com/bookread.php?book=205738

4. Налоговое право: практикум / А.В. Демин; Под ред. А.Н. Козырина. - М.: НОРМА, 2009. - 240 с http://znanium.com/bookread.php?book=161526

5. Белошапко Ю.Н., Налоговое право: Учебно-методический комплекс. http://ini-fb.dvgu.ru/scripts/refget.php?ref=/ebooks/html/67/67.402/beloshapko1.html

6. Белошапко Ю.Н., Проблемы ответственности в финансовом и налоговом праве: Учебное пособие. http://ini-fb.dvgu.ru/scripts/refget.php?ref=/ebooks/html/67/67.402/beloshapko1.html
Вопросы для самопроверки

Налоговое правонарушение.
Ответственность за совершение налогового правонарушения.
Налоговая санкция.
Основания освобождения от налоговой ответственности.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
Налоговое производство.

РАЗДЕЛ III. Правовые проблемы налоговой оптимизации

ТЕМА 5. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1. Общие положения о налоговом планировании

2. Организационно-правовые формы бизнеса за рубежом

3. Налоговые потери

4. Специализированные оффшорные компании
1. Общие положения о налоговом планировании

Конституция РФ в статье 34 (часть 1) гарантирует право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещённой законом экономической деятельности и устанавливает в статье 35, что право частной собственности охраняется законом (часть 1), каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами (часть 2), никто не может быть лишён своего имущества иначе как по решению суда (часть 3).

Налоги и сборы – часть имущества (собственности) плательщика. Следовательно, плательщик как собственник вправе защищать своё имущество любым законным способом, в том числе и с помощью налогового планирования.

Налоговое планирование реализуется путём использования налоговых льгот и (или) с помощью налоговых гаваней.
2. Организационно-правовые формы бизнеса за рубежом

Организационно-правовые формы юридических лиц, занимающихся предпринимательством, устанавливаются и регулируются национальным законодательством соответствующего государства (в России – Гражданским кодексом и федеральными законами о конкретной форме: акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и др.).
3. Налоговые потери

Во избежание налоговых потерь и получения чистой прибыли создаются классические оффшорные компании и компании оффшорного типа (единое сокращение – оффшоры).

Термин «оффшорная компания» произошёл от английского «off shore» – находящийся вне территории страны, за её пределами.

Создание оффшоров, их регистрация в налоговых гаванях формально считаются законной деятельностью, потому что оффшорная компания создаётся и регистрируется на основании законодательства налоговой гавани, и гарантируется данными законами.

Открытое преследование оффшорных компаний может рассматриваться как вмешательство во внутренние дела суверенного государства.

Для максимального снижения налоговых потерь создаются специализированные оффшорные компании.
4. Специализированные оффшорные компании

Их общая особенность – минимальное налогообложение, не порождающее налоговых потерь.

Специализированные оффшорные компании разнообразны, но мы в целях учебного процесса выделим из них наиболее интересные.

I. Международный финансовый канал.

II. Страховая фирм–перестраховщик

III. Лизинговая фирма

IV. Строительная фирма

V. Морская фирма

VI. Оффшорный траст

VII. Оффшорный банк
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Белошапко Ю.Н. Налоговое право: практикум. – Владивосток: Изд-во Дальневост. федерал. ун-та, 2011. – 88 с.
Козырина А.Н., Ялбулганова А.А., Налоговое право России. М.: Норма, 2010.
Налоговое право / Под ред. Г.Б. Поляка, И.Ш. Килясханова. 2-е изд. – М. : ЮНИТИ, 2010 г. – 271 с. [Электронный ресурс]. — МО РФ, МВД РФ. Http://ibooks.ru/reading.php?productid=24721
Налоговое право: учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М.: Проспект, 2012. – 384 с.
Налоговое право: учебник/ под ред. Грачёвой Е.Ю., Болтиновой О.В.. М.: Проспект, 2010.

Дополнительная литература

Конституция Российской Федерации: принята всенародным

голосованием 12 декабря 1993 г. (с изменен. на наст. вр.) // Российская газета. – 1993. – 25 декабря. – Ко всем темам.

Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3823. – К теме «Система налогов».
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 1, ст. 1. – К теме «Ответственность в налоговом праве».
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3824. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05 август 2000 г. № 117-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32, ст. 3340.
Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (с изменен. на наст. вр. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 25 , ст. 2954. – К теме «Ответственность в налоговом праве».
О налоговых органах Российской Федерации: Федеральный закон от 21 марта 1991 г. № 943-1 (с изменен. на наст. вр.) // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. – 1991. – № 15, ст. 492: Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. – № 28, ст. 3484. – К теме «Правовые основы налогового контроля».
10. О налогах на имущество физических лиц: Федеральный закон от 09 декабря г. № 2003-1 (с изменен. на наст. вр.) // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. – 1992. – № 8, ст. 362. – К теме «Система налогов».
О таможенном тарифе: Федеральный закон от 21 мая 1993 г. № 5003-1 (с изменен. на наст. вр.) // СПС Гарант. – К теме «Система налогов».
О соглашениях о разделе продукции: Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 1. – Ст. 18. СПС Консультант Плюс. – К теме «Особые системы налогообложения».
Об особых экономических зонах в Российской Федерации: Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) : // Российская газета. – 2005. – 27 июля. – № 162. СПС КонсультантПлюс. – К теме «Особые системы налогообложения».
О таможенном регулировании в Российской Федерации: Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Российская газета. – 2010. – 24 ноября. – К теме «Система налогов». К теме «Особые системы налогообложения».
Белошапко Ю.Н. Правовые проблемы развития современного налогового планирования // Сборник научных трудов по материалам международной научно-практической конференции «Современные направления теоретических и прикладных исследований ʻ2010». Том 17. Юридические и политические науки. – Одесса: Черноморье, 2010. – С. 32-41. – К теме «Правовые основы налогового планирования».

Белошапко Ю.Н. Российское налоговое право. Учебное пособие. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2004.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации / Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: Феникс, 2002. – Ко всем темам.
Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю.А. Крохина. – М.: Норма, 2008. – Ко всем темам.
Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2003. – К теме «Система налогов».
Корчагин А.Г., Белошапко Ю.Н. Проблемы юридической ответственности в публичном и частном праве: монография. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2008. – К темам «Ответственность в налоговом праве», «Международное налоговое право».
Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (Правовые аспекты): монография. – М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2009. – К теме «Основы теории налогового права».
Мачехин В.А. Применение международных налоговых соглашений в РФ: процессуальные проблемы // Финансовое право. – 2011. – № 7. СПС Консультант Плюс. – К теме «Международное налоговое право».
Кучеров И.И. Международное налоговое право (академический

курс): Учебник. – М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. – К теме «Международное налоговое право».

Нормативные правовые акты

1.О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с созданием Российского международного реестра судов: федер. закон Рос. Федерации от 20 декабря 2005 г. № 168-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Российская газета. – 2005. – 23 декабря. СПС КонсультантПлюс.

2.О порядке определения и опубликования перечня государств (территорий), которые не участвуют в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: постановление Правительства Рос. Федерации от 26 марта 2003 г. №173 (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. – № 13, ст. 1243. СПС Гарант.

3.О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество: постановление Правительства Рос. Федерации от 24 февраля 2010 г. № 84 (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. – № 10, ст. 1078.
Электронные ресурсы:

1. Налоговое право в решениях КС РФ 2011 г.: По матер. IX Международной науч.-практ. конференции 20-21 апреля 2012 г., Москва / Сост. М.В.Завязочникова; Под ред. С.Г.Пепеляева - М.: Норма, 2013. - 256 с. http://znanium.com/bookread.php?book=400884

2. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. - 4-e изд., испр. - М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2011. - 720 с. http://znanium.com/bookread.php?book=261373

3. Налоговое право: Учебник / Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 383 с. http://znanium.com/bookread.php?book=205738

4. Налоговое право: практикум / А.В. Демин; Под ред. А.Н. Козырина. - М.: НОРМА, 2009. - 240 с http://znanium.com/bookread.php?book=161526

5. Белошапко Ю.Н., Налоговое право: Учебно-методический комплекс. http://ini-fb.dvgu.ru/scripts/refget.php?ref=/ebooks/html/67/67.402/beloshapko1.html

6. Белошапко Ю.Н., Проблемы ответственности в финансовом и налоговом праве: Учебное пособие. http://ini-fb.dvgu.ru/scripts/refget.php?ref=/ebooks/html/67/67.402/beloshapko1.html

Вопросы для самопроверки

Налоговое планирование.
Налоговые потери.
Международные финансовые каналы в налоговом планировании
Оффшорные трасты и банки.
Страховые, лизинговые, морские, строительные фирмы в зонах налоговых льгот.
Организационно-правовые формы бизнеса за рубежом.

МОДУЛЬ № 2. Налоговая система

РАЗДЕЛ IV. Правовые аспекты прямого налогообложения

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 30

	Учебно-методический комплекс дисциплины таможенное право Специальность... Таможенное право Специальность 030501. 65- «Юриспруденция» Форма подготовки очная		Учебно-методический комплекс дисциплины правовое регулирование международных... Министерством образования РФ 27 марта 2000 г. Номер государственной регистрации 260 гум/сп. Специальность 021100 Юриспруденция
	Учебно-методический комплекс дисциплины прокурорский надзор специальность... ...		Учебно-методический комплекс гражданское процессуальное право (гражданский... Учебно-методический комплекс подготовлен Образцовым А. В., кандидатом юридических наук, доцентом
	Учебно-методический комплекс по дисциплине «Конституционное (государственное)... Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс наследственное право высшее профессиональное... Негосударственное образовательное частное учреждение высшего профессионального образования
	Учебно-методический комплекс прокурорский надзор (название дисциплины)... Крюкова Нина Ивановна – заведующая кафедрой уголовного права и процесса фгбоу впо «рэу им. Г. В. Плеханова», доктор юридических наук,...		Учебно-методический комплекс прокурорский надзор (название дисциплины)... Крюкова Нина Ивановна – заведующая кафедрой уголовного права и процесса фгбоу впо «рэу им. Г. В. Плеханова», доктор юридических наук,...
	Учебно-методический комплекс методика расследования отдельных видов... Миронова Елена Анатольевна – преподаватель кафедры уголовного права и процесса фгбоу впо «рэу им. Г. В. Плеханова», кандидат юридических...		Учебно-методический комплекс дисциплины право в образовании специальность... Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоговое право Специальность 030501. 65 «Юриспруденция»

Похожие: