Скачать 4.58 Mb.
|
ТЕМА 2. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 1. Общие положения о налоговой обязанности 2. Существенные элементы налогообложения 3. Исполнение налоговой обязанности 4. Налогообложение предпринимательства 5. Налоговые льготы 1. Общие положения о налоговой обязанности Юридическим основанием налоговой обязанности является статья 57 Конституции РФ и ст.ст. 19, 44 НК РФ. 2. Существенные элементы налогообложения Налоги считаются законно установленными, если НК РФ определены все существенные элементы налогообложения (ст. 17 НК РФ). Элементы устанавливаются для каждого налога и сбора отдельно. 3. Исполнение налоговой обязанности По методам реализации исполнение налоговой обязанности можно разделить на две стадии: добровольную и принудительную. Добровольная и принудительная стадии исполнения налоговой обязанности гарантируются специальными законными способами, которые подробно описаны в НК РФ. Организации и физические лица исполняют налоговую обязанность с особенностями, которые определяются НК РФ. 4. Налогообложение предпринимательства Правовой режим налогообложения предпринимателей зависит от того, перешли они или не перешли на созданный только для них специальный налоговый режим. Если перешли – получают существенные льготы и преимущества. Если не перешли – платят на общих основаниях. 5. Налоговые льготы Льготы не относятся к существенным элементам налогообложения, могут устанавливаться только на основании НК РФ. Государство придерживается стратегии установления льгот и категорий льготников до оптимального уровня, стимулирующего развитие экономики без социальных потрясений. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Дополнительная литература
голосованием 12 декабря 1993 г. (с изменен. на наст. вр.) // Российская газета. – 1993. – 25 декабря. – Ко всем темам.
16. Белошапко Ю.Н. Правовые основы развития бюджетного и налогового федерализма // Правоведение. – 2008. – № 4 (279). – С. 114-123. – К теме «Основы теории налогового права».
курс): Учебник. – М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. – К теме «Международное налоговое право». Нормативные правовые акты 1.О налоговых органах Российской Федерации: Федеральный закон от 21 марта 1991 г. № 943-1 (с изменен. на наст. вр.) // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. – 1991. – № 15, ст. 492: Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. – № 28, ст. 3484. СПС Гарант. 2.О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей: Федеральный закон от 09 июля 2002 г. № 83-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Российская газета. – 2002. – 13 июля. СПС КонсультантПлюс. 3.Перечень международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы, искусства и средств массовой информации, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению: утв. постановлением Правительства Рос. Федерации от 6 февраля 2001 г. № 89 (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – № 7, ст. 657. СПС Гарант. 4.Перечень международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций – получателей грантов: утв. постановлением Правительства Рос. Федерации от 28 июня 2008 г. № 485 (с изменен. на наст. вр.) // СПС Гарант. 5.Перечень российских организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не подлежат налогообложению: утв. постановлением Правительства Рос. Федерации от 15 июля 2009 г. № 602 (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Рос. Федерации. 2009. № 30, ст. 3815. СПС Гарант. Монографии, исследования Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (Правовые аспекты): монография. М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2009. Статьи 1.Кузнеченкова В.Е. Особенности процессуального статуса налоговых агентов // Финансовое право. – 2006. – № 7. СПС Гарант. 2.Кучеров И.И. Состав принципов налогообложения и их правовое закрепление // Финансовое право. – 2009. – № 3. СПС Гарант. 3.Кучеров И.И. К вопросу о юридических конструкциях налогов и сборов // Финансовое право. – 2010. – № 1. СПС КонсультантПлюс. 4.Пантюшов О.В. Переквалификация сделок налоговыми органами // Налоговая политика и практика. – 2009. – № 6. СПС Гарант. 5.Белошапко Ю.Н. Правовые проблемы налогообложения нотариусов // Правовая реальность в фокусе юридической науки и университетского просвещения: материалы международной научно-практической конференции / отв. ред. А.И. Коробеев. – Владивосток: изд-во Дальневост. ун-та, 2009. – С. 353-355. Электронные ресурсы 1. Налоговое право в решениях КС РФ 2011 г.: По матер. IX Международной науч.-практ. конференции 20-21 апреля 2012 г., Москва / Сост. М.В.Завязочникова; Под ред. С.Г.Пепеляева - М.: Норма, 2013. - 256 с. http://znanium.com/bookread.php?book=400884 2. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. - 4-e изд., испр. - М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2011. - 720 с. http://znanium.com/bookread.php?book=261373 3. Налоговое право: Учебник / Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 383 с. http://znanium.com/bookread.php?book=205738 4. Налоговое право: практикум / А.В. Демин; Под ред. А.Н. Козырина. - М.: НОРМА, 2009. - 240 с http://znanium.com/bookread.php?book=161526 5. Белошапко Ю.Н., Налоговое право: Учебно-методический комплекс. http://ini-fb.dvgu.ru/scripts/refget.php?ref=/ebooks/html/67/67.402/beloshapko1.html 6. Белошапко Ю.Н., Проблемы ответственности в финансовом и налоговом праве: Учебное пособие. http://ini-fb.dvgu.ru/scripts/refget.php?ref=/ebooks/html/67/67.402/beloshapko1.html Вопросы для самопроверки 1. Налоговая обязанность: источники правового регулирования, понятие. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности. 2. Существенные элементы налогообложения. 3. Налоговые льготы. 4. Изменение срока уплаты налогов (сборов). 5. Отсрочка и рассрочка по уплате налога, инвестиционный налоговый кредит. 6. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. 7. Недоимка. 8. Требование об уплате налогов (сборов). 9. Порядок исполнения налоговой обязанности организациями. 10. Порядок исполнения налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации организаций. 11. Порядок исполнения налоговой обязанности физическими лицами. ТЕМА 3. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 1. Общие положения о налоговом контроле 2. Налоговые проверки 3. Налоговая тайна 1. Общие положения о налоговом контроле Налоговый контроль – неизменный объект научных исследований. Конституционный Суд РФ в своих правовых позициях глубоко раскрыл основы государственного контроля2. Контрольные функции налоговых органов в настоящее время существенно усилены не только путём совершенствования Налогового кодекса РФ, но и в результате принятия и развития ФЗ-129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Основной формой налогового контроля можно рассматривать налоговые проверки. 2. Налоговые проверки Регулируются налоговые проверки Налоговым кодексом РФ. Налоговые проверки – неизменный объект научных исследований3. Нередко такие исследования сопровождаются анализом юридической практики4. При проведении налогового контроля налоговые органы обязаны соблюдать налоговую тайну. 3. Налоговая тайна Подробно регулируется Налоговым кодексом РФ. Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, в государственном органе, в который такие сведения поступили в соответствии с законодательством РФ о противодействии коррупции, имеют должностные лица, определяемые руководителем этого государственного органа5. За нарушение налоговой тайны установлены все виды юридической ответственности. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Основная литература
Дополнительная литература
голосованием 12 декабря 1993 г. (с изменен. на наст. вр.) // Российская газета. – 1993. – 25 декабря. – Ко всем темам.
16. Белошапко Ю.Н. Правовые основы развития бюджетного и налогового федерализма // Правоведение. – 2008. – № 4 (279). – С. 114-123. – К теме «Основы теории налогового права».
курс): Учебник. – М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. – К теме «Международное налоговое право». Нормативные правовые акты 1.О налоговых органах Российской Федерации: Федеральный закон от 21 марта 1991 г. № 943-1 (с изменен. на наст. вр.) // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. – 1991. – № 15, ст. 492: Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. – № 28, ст. 3484. СПС Гарант. 2.О службе в таможенных органах Российской Федерации: Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 114-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // СПС КонсультантПлюс. 3.О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Федеральный закон от 08 августа 2001 г. № 129-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – № 33. – Ст. 3431. СПС КонсультантПлюс. 4.О полиции: Федеральный закон от 07 февраля 2011 г. № 3-ФЗ (с изменен. на наст. вр.) // Российская газета. – 2011. – 08 февраля. СПС Гарант. 5.Об утверждении перечня должностей федеральной государственной службы, при назначении на которые граждане и при замещении которых федеральные государственные служащие обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 557 (с изменен. на наст. вр.) // Российская газета. – 2009. – 20 мая. СПС КонсультантПлюс. 6.О представлении гражданами, претендующими на замещение государственных должностей Российской Федерации, и лицами, замещающими государственные должности Российской Федерации, сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 558 (с изменен. на наст. вр.) // Российская газета. – 2009. – 20 мая. СПС КонсультантПлюс. 7.О представлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 559 (с изменен. на наст. вр.) // Российская газета. – 2009. – 20 мая. СПС КонсультантПлюс. 8.О представлении гражданами, претендующими на замещение руководящих должностей в государственных корпорациях, фондах и иных организациях, лицами, замещающими руководящие должности в государственных корпорациях, фондах и иных организациях, сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера: указ Президента Рос. Федерации от 18 мая 2009 года № 560 (с изменен. на наст. вр.) // Российская газета. – 2009. – 20 мая. СПС КонсультантПлюс. 9.Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков: приказ Минфина России от 30 сентября 2010 г. № 116н (с изменен. на наст. вр.) // Российская газета. – 2010. – 28 января. СПС Гарант. 10.О взаимодействии между Министерством внутренних дел Российской Федерации и Федеральной налоговой службой: соглашение от 13 октября 2010 г. (с изменен. на наст. вр.) // СПС Гарант. Электронные ресурсы 1. Налоговое право в решениях КС РФ 2011 г.: По матер. IX Международной науч.-практ. конференции 20-21 апреля 2012 г., Москва / Сост. М.В.Завязочникова; Под ред. С.Г.Пепеляева - М.: Норма, 2013. - 256 с. http://znanium.com/bookread.php?book=400884 2. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. - 4-e изд., испр. - М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2011. - 720 с. http://znanium.com/bookread.php?book=261373 3. Налоговое право: Учебник / Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 383 с. http://znanium.com/bookread.php?book=205738 4. Налоговое право: практикум / А.В. Демин; Под ред. А.Н. Козырина. - М.: НОРМА, 2009. - 240 с http://znanium.com/bookread.php?book=161526 5. Белошапко Ю.Н., Налоговое право: Учебно-методический комплекс. http://ini-fb.dvgu.ru/scripts/refget.php?ref=/ebooks/html/67/67.402/beloshapko1.html 6. Белошапко Ю.Н., Проблемы ответственности в финансовом и налоговом праве: Учебное пособие. http://ini-fb.dvgu.ru/scripts/refget.php?ref=/ebooks/html/67/67.402/beloshapko1.html Вопросы для самопроверки 1. Налоговый контроль. Порядок учёта налогоплательщиков. 2. Идентификационный номер налогоплательщика. 3. Налоговая декларация. 4. Налоговые проверки. 5. Процессуальные действия при проведении налоговых проверок. 6. Налоговая тайна. РАЗДЕЛ II. Теория налогово-правовой ответственности |
Таможенное право Специальность 030501. 65- «Юриспруденция» Форма подготовки очная | Министерством образования РФ 27 марта 2000 г. Номер государственной регистрации 260 гум/сп. Специальность 021100 Юриспруденция | ||
... | Учебно-методический комплекс подготовлен Образцовым А. В., кандидатом юридических наук, доцентом | ||
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | Негосударственное образовательное частное учреждение высшего профессионального образования | ||
Крюкова Нина Ивановна – заведующая кафедрой уголовного права и процесса фгбоу впо «рэу им. Г. В. Плеханова», доктор юридических наук,... | Крюкова Нина Ивановна – заведующая кафедрой уголовного права и процесса фгбоу впо «рэу им. Г. В. Плеханова», доктор юридических наук,... | ||
Миронова Елена Анатольевна – преподаватель кафедры уголовного права и процесса фгбоу впо «рэу им. Г. В. Плеханова», кандидат юридических... | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |