РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ (РПУД)
Налоговое право
Специальность - 030501.65 - «Юриспруденция»
Формы подготовки – очная
Юридическая школа ДВФУ
Кафедра конституционного и административного права
курс 5 семестр 9
лекции 34 час.
практические занятия не предусмотрено
консультации
всего часов аудиторной нагрузки 34 час.
самостоятельная работа 131 час.
экзамен 9 семестр
Рабочая учебная программа составлена в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта 2-го поколения высшего профессионального образования (утвержден Министерством образования Российской Федерации 27 марта 2000 г. Номер государственной регистрации 260 гум/сп). Специальность 021100 Юриспруденция, образовательного стандарта ДВФУ.
Рабочая учебная программа дисциплины обсуждена на заседании кафедры конституционного и административного права. «18» марта 2013г. Протокол № 3.
Заведующий кафедрой __________ / С.Д.Князев «18» марта 2013 г.
Составитель: к.ю.н., доцент Ю.Н. Белошапко
I. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от «_____» _________________ 20__ г. № ______
Заведующий кафедрой _______________________ С.Д. Князев
II. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от «_____» _________________ 20__ г. № ______
Заведующий кафедрой _______________________С.Д.Князев
АННОТАЦИЯ КУРСА
Дисциплина изучается в рамках цикла общепрофессианльных дисциплин учебного плана по выбору.
Курс финансового права тесно связан и опирается на такие дисциплины как логика, философия, экономика, теория государства и права, конституционное (государственное) право России, административное право, муниципальное право России, банковское право, уголовное право, гражданское право, международное право.
Целью освоения дисциплины «Налоговое право» является – получение студентами глубоких правовых знаний в сфере налоговых отношений.
Задачами дисциплины являются:
- теоретико-познавательная задача изучения важнейших категорий налогового права, его основных концепций в отечественной науке, источников налогового права;
- учебно-методическая задача, которая предполагает формирование определённых знаний и умений, а также навыков их использования, необходимых и достаточных для будущей самостоятельной юридической работы;
- практическая задача выработки уважения к закону и умения организовать его исполнение в практической деятельности юриста (толковать и применять источники налогового права, обеспечивать соблюдение их требований, юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства, корректно оценивать действующую правовую регламентацию);
- задача формирования профессионального правосознания юристов, которая обязывает юриста понимать сущность и социальную значимость своей профессии путём овладения гражданской зрелостью и высокой общественной активностью, профессиональной этикой, правовой и психологической культурой, глубоким уважением к закону и бережным отношением к социальным ценностям правового государства, чести и достоинству гражданина, высоким нравственным сознанием, гуманностью, твердостью моральных убеждений, чувством долга, ответственностью за судьбы людей и порученное дело, принципиальностью и независимостью в обеспечении прав, свобод и законных интересов личности, её охраны и социальной защиты, необходимой волей и настойчивостью в исполнении принятых правовых решений, чувством нетерпимости к любому нарушению закона в собственной профессиональной деятельности.
Для успешного достижения цели и задачи дисциплины студент должен:
- владеть юридической терминологией,
- обладать навыками анализа действующих положений налогового права, правоприменительной и правоохранительной практики, разрешения правовых проблем и коллизий;
- обладать навыками принятия мер реализации и защиты прав;
- обладать методикой самостоятельного изучения концепций финансового права, в том числе зарубежного
В результате освоения дисциплины «Налоговое право» обучающийся должен:
ЗНАТЬ:
- место налогового права в системе финансового права, в российской правовой системе;
- основы теории налогового права;
- основы налогового контроля и налоговой ответственности;
- способы обжалования деяний налоговых органов;
- механизм и особенности исполнения налоговой обязанности;
- налоговое планирование;
- налоговую систему.
УМЕТЬ:
- уметь оперировать юридическими понятиями и категориями налогового права, содержащимися в рабочей программе;
- анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними правовые отношения;
- дискутировать, выражать свои мысли и отстаивать их, обосновывать свои аргументы;
- применять полученные знания в образовательной и практической деятельности.
I. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСА
МОДУЛЬ № 1. Концепция налогового права (16 час.)
РАЗДЕЛ I. Механизм финансово-правового регулирования (10 час.)
Тема 1. Основы теории налогового права (2 час.)
Тема 2. Правовые основы налогообложения (4 час.)
Общие положения о налоговой обязанности.
Понятие, особенности, основания возникновения, изменения, прекращения налоговой обязанности.
Существенные элементы налогообложения.
Юридический состав налога, сбора.
Исполнение налоговой обязанности.
Понятие, стадии исполнения налоговой обязанности.
Изменение срока уплаты налогов и сборов.
Недоимка, требование об уплате налога и сбора, налоговое уведомление.
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Исполнение налоговой обязанности организациями, в том числе при их реорганизации, ликвидации.
Исполнение налоговой обязанности физическими лицами.
Налогообложение предпринимательства
Правовые основы налогообложения общего, среднего и малого предпринимательства.
Налоговые льготы.
Понятие, особенности, виды налоговых льгот.
Тема 3. Правовые основы налогового контроля (4 час.)
Общие положения о налоговом контроле.
Понятие, органы, формы налогового контроля. Налоговая отчётность.
Налоговые проверки. Понятие, виды налоговых проверок.
Процессуальные действия при проведении налоговых проверок
Налоговая тайна. Понятие, механизм защиты налоговой тайны
РАЗДЕЛ II. Теория налогово-правовой ответственности (2 час.)
Тема 4. Ответственность в налоговом праве (2 час.)
Налоговая ответственность.
Понятие, особенности, виды налоговой ответственности и налоговой санкции.
Основания освобождения от налоговой ответственности и наказания. Смягчающие и отягчающие обстоятельства.
Налоговое правонарушение.
Понятие, признаки, состав налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений.
Налоговое производство.
Понятие, особенности налогового производства. Стадии налогового производства.
РАЗДЕЛ III. Правовые проблемы налоговой оптимизации (4 час.)
Тема 5. Правовые основы налогового планирования (4час.)
Общие положения о налоговом планировании.
Взаимосвязь налогового планирования, налоговой выгоды, налоговых льгот и налоговых гаваней.
Методы и этапы налогового планирования. Методы ограничения налогового планирования
Организационно-правовые формы бизнеса за рубежом. Общие партнёрства, компании с ограниченной ответственностью и смешанные предприятия.
Налоговые потери.Понятие налоговых потерь и методы их снижения. Стратегия России и мирового сообщества в сфере оффшорного бизнеса.
Специализированные оффшорные компании. Понятие и основные виды специализированных оффшорных компаний.
МОДУЛЬ № 2. Налоговая система (14 час.).
РАЗДЕЛ IV. Правовые аспекты прямого налогообложения (4 час.)
Тема 6. Система прямых налогов (4 час.)
Общие положения о прямом налогообложении.
Налоги на имущество. Общие положения о налогах на имуществе
Налог на имущество физических лиц: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
Налог на имущество организаций: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
Налоги на доходы. Общие положение о налогах на доходы.
Налог на доходы физических лиц: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
Налог на прибыль организаций: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
Целевые платежи. Общие положения о целевых платежах.
Экологические платежи. Налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, земельный налог – понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
Дорожные платежи. Транспортный налог: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
РАЗДЕЛ V. Правовые аспекты косвенного налогообложения (2 час.)
Тема 7. Система косвенных налогов (2 час.)
Общие положения о косвенном налогообложении.
Акцизы: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
Налог на добавленную стоимость: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
Налог на игорный бизнес: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
РАЗДЕЛ VI. Правовые способы государственной поддержки предпринимательства (4 час.)
Тема 8. Особые системы налогообложения (4 час.)
Федеральные системы налогообложения.
Единый сельскохозяйственный налог: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
Система налогообложения в особых экономических зонах: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
Упрощённая система налогообложения: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
Региональные системы налогообложения.
Патентная система налогообложения: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
Местные системы налогообложения.
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
РАЗДЕЛ VII. Правовые проблемы формирования системы сборов
(4 час.)
Тема 9. Система сборов (4час.)
Сборы как элемент налоговой системы.
Общие положения: понятие, классификация, особенности сборов как элемента налоговой системы.
Экологические сборы: понятие, классификация, особенности.
Государственная пошлина: понятие, субъекты, объекты, база, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.
Особые сборы.
Общие положения: понятие, классификация, особенности особых сборов, которые не входят в налоговую систему, но являются объектами налогообложения как виды доходов.
Сборы в торговом мореплавании: понятие, классификация, особенности в соответствии с Кодексом торгового мореплавания РФ.
Платежи в торговом мореплавании: понятие, классификация, особенности в соответствии с Кодексом торгового мореплавания РФ.
МОДУЛЬ № 3. Особенности международных налоговых отношений (4час.)
РАЗДЕЛ IX. Налогово-правовые аспекты мировых финансов (4 час.)
Тема 10. Международное налоговое право (4 час.)
Общие положения о международном налоговом праве.
Соотношение понятий: международное право, международное публичное право, международное частное права, национальное (внутригосударственное право), международное финансовое право, международное налоговое права. Роль России как субъекта международного права в международных налоговых отношениях.
Международная налоговая ответственность.
Соотношение международной ответственности, международной финансовой ответственности и международной налоговой ответственности. Формы международной налоговой ответственности. Санкции и меры принуждения. Международное налоговое правонарушение: понятие, общая характеристика, признаки, виды, соотношение с международным правонарушением и налоговым правонарушением.
|
