Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс)

Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) Предисловие к русскому изданию Знакомство российского читателя с книгой У. Альбрехта, Дж. Венца и Т. Уильямса «Мошенничество: луч света на темные стороны бизнеса» происходит в то время, когда словом «мошенничество» пестрят заголовки многих газет и журналов, оно часто звучит в теле- и радиопередачах, в разговорах дома, в гостях и на работе. В большинстве случаев обсуждение случаев мошенничества и различных афер в российском обществе носит эмоциональный характер, рефреном звучат фразы типа «... и куда смотрят власти?», «... на Западе такого бы не допустили!» Встречающиеся случаи мошенничества используются в политической борьбе, под них подводится идеологическая платформа; звучат высказывания о том, что «в старое время за такое бы расстреляли» и т. п. А между тем проблема мошенничества в российском обществе остается вне пределов серьезного изучения. Нам кажется, что предлагаемая книга позволит отчасти заполнить ту нишу, которая образовалась в освещении проблем, связанных с различными злоупотреблениями, сознательными финансовыми аферами и мошенничеством как таковым. Авторы книги рассматривают проблему мошенничества без излишнего эмоционального накала, что является абсолютно нетипичным для большинства российских публикаций. Вместе с тем, в работе уделяется серьезное внимание эмоциональной, морально-психологической составляющей феномена, именуемого мошенничеством. Особый интерес для российского читателя представляет то, что мошенничество рассматривается как целостное явление, формируемое сложным взаимодействием обстоятельств экономического, социального, психологического порядка. Используемая авторами для анализа мошенничества его модель включает в себя обстоятельства, побуждающие к совершению мошенничества, возможности для мошеннических действий и необходимость самооправдания. При этом в модели практически отсутствует политический аспект, что позволяет использовать ее как в условиях западного общества, так и применительно к российской действительности. В то же время отдельные составляющие этой модели дают возможность наполнить их конкретным содержанием в зависимости от времени и места проведения той или иной финансовой аферы или мошенничества. Чтение этой книги может внести определенный покой в смятенную душу российского гражданина, ибо обоснование мошенничества как явления, причем в значительной мере вневременного и интернационального, позволяет и в рамках российской действительности отнестись к нему как к неизбежно сопутствующему, но отнюдь не определяющему элементу экономической жизни общества. Предлагаемая книга не только меняет общее восприятие феномена мошенничества, но и дает возможность почерпнуть ряд конкретных практических знаний, способных оказать неоценимую помощь при встрече с мошенничеством как предпринимателям, так и всем гражданам. Мошенничество рассматривается авторами в основном на уровне хозяйствующего субъекта, что может помочь российским предпринимателям систематизировать свое представление о мошенничестве внутри данной фирмы или организации и научиться распутывать целый комплекс проблем по их отдельным, заметным каждому симптомам. Подход авторов позволяет увязать воедино проблему мошенничества и тип организационной структуры предприятия или фирмы, систему документооборота, постановку бухгалтерского учета и регулирование персонала организаций. Анализ любой из этих сторон деятельности предприятий, фирм и организаций позволяет выйти на оценку общей ситуации в данной организации, ее предрасположенности к мошенничеству. Особо следует отметить, что сформулированные авторами симптомы и причины мошенничества удивительно узнаваемы и понятны для российского читателя и не требуют никакой трансформации для условий сегодняшней действительности нашей страны. Эти аспекты книги могут быть полезны как для руководителей предприятий, так и для представителей подразделений внутрифирменного аудита, служб персонала и безопасности. Очень важно, что, стараясь дать модели и схемы для всех аспектов проявления мошенничества, авторы насыщают их большим количеством фактического материала. Приведенные примеры позволяют проследить различные варианты сочетания обстоятельств, создающих возможность для совершения мошенничества. И хотя бы в одном из примеров читатель наверняка увидит ситуацию, знакомую ему по жизни, что существенно увеличивает доверие и к остальным приведенным в книге описаниям реальных случаев злоупотреблений служебным положением, финансовых афер и мошенничества, которые в этом случае представляются ситуациями из жизни «соседа». Мотивация поступков мошенников также легко узнаваема — здесь завышенные материальные притязания семьи, желание заплатить за обучение детей в престижном учебном заведении, долги за покупки, сделанные в кредит и т. п. Изложение примеров построено таким образом, что вслед за пониманием ситуации мошенника и элементами симпатии к нему следует отрезвляющий показ жесткой расплаты мошенника за совершенное им деяние. Демонстрируя многообразие видов мошенничества и кажущуюся неисчерпаемость их вариантов, авторы последовательно проводят мысль великого русского драматурга: «На всякого мудреца довольно простоты». Значительное место уделено в книге методам раскрытия и предупреждения мошенничества. Не изобретая новых методов, авторы последовательно показывают, как важно внимательно и неукоснительно выполнять традиционные процедуры контроля, не допуская отклонений от стандартов ни для кого из сотрудников данной фирмы или организации. Любопытным и достаточно неожиданным для российского читателя является утверждение авторов, что если сотрудник в течение многих лет не уходит в полагающийся ему отпуск, то это может рассматриваться как один из симптомов мошенничества — ведь в условиях советского общества такое поведение считалось свидетельством трудового энтузиазма. Не вполне соответствует традициям русского характера и убеждение авторов в том, что человек, который прав, будет всегда активно оправдываться, тогда как неправый смолчит и замкнется в себе. Можно поспорить и с позицией авторов, согласно которой оступиться, смошенничать может практически любой человек, если ситуация благоприятствует совершению мошенничества. Однако приводимые ими примеры убедительно свидетельствуют о непредсказуемости поворотов человеческих судеб и недопустимости снижения внимания к контрольным процедурам. Легкость чтения, доступность изложенного материала не должны вызывать у читателя иллюзорного представления о простоте борьбы с мошенничеством во всем многообразии его видов и способов. Более внимательное изучение книги показывает, что предложенный в ней методический инструментарий не может быть полностью адаптирован к российской действительности. В первую очередь это касается методов расследования мошенничества, эффективное применение которых на Западе обусловлено (и это неоднократно подчеркивается авторами) многоуровневой и широко доступной информационной базой, отражающей самые разносторонние сведения о личности любого гражданина страны. Отсутствие такой базы в России очевидно снижает ценность целого ряда практических рекомендаций и предложений авторов книги. Вместе с тем, проблема ее формирования (с учетом западного опыта) представляется вполне разрешимой для государства, его законодательных и исполнительных органов. Говоря о методах расследования, рекомендуемых авторами книги, следует также отметить, что все они соответствуют законодательной системе США и поэтому не могут быть слепо скопированы для российского общества. В то же время при переводе было сочтено нецелесообразным сокращать эту часть книги, так как содержащийся в ней материал имеет методическое значение, показывая взаимосвязь методов расследования мошенничества с социальными и юридическими нормами, со сложившейся в обществе системой моральных ценностей и традиций. Безусловным достоинством и привлекательной чертой книги является то, что будучи полезной для специалистов, она легко читается и благодаря узнаваемости приводимых в ней ситуаций хорошо усваивается. Основные методы и положения этой книги легко применимы на практике и способны значительно обогатить инструментарий специалистов, занимающихся вопросами внутрифирменного аудита, персонала и безопасности. Предисловие Почему мы пишем эту книгу, ведь столько книг о мошенничестве уже написано? Мы ставим своей целью дать анализ самого понятия «мошенничество», рассмотреть типы и мотивацию мошенников, а также те меры, которые можно предпринять для обнаружения, расследования и предупреждения случаев мошенничества. Мы втроем расследовали и изучили сотни таких случаев в огромном количестве разных фирм и организаций. В настоящее время Тим Уиль-ямс является вице-президентом по этике бизнеса в крупной североамериканской компании «Nothern Telecom», где он отвечает за предупреждение случаев злоупотреблений, соответствующее реагирование на подобные факты и за решение связанных с этим этических проблем. До занятия этой должности он более 17 лет проработал в руководстве служб безопасности трех североамериканских корпораций. Джерри Вернц в настоящее время является начальником отдела внутрифирменного аудита и безопасности корпорации «Boise Cascade», входящей в список 500 наиболее преуспевающих фирм. В его обязанности входит координация всей работы по предупреждению, выявлению и расследованию случаев мошенничества. Стив Альбрехт — это профессор, исследователь мошенничества как явления, автор многих научных трудов. Он является консультантом многих фирм и в прошлом был президентом Ассоциации следователей по делам о мошенничестве. Авторы этой книги совместно разработали для нескольких фирм стратегию их действий по профилактике мошенничества и минимизации ущерба от подобных злоупотреблений. Такой опыт работы позволяет нам представить свежий взгляд на мошенничество с точки зрения конкретного человека. Хочется надеяться, что прочтя нашу книгу, вы сможете посмотреть на мошенничество глазами того, кто его совершает, а также с точки зрения коллег мошенника и пострадавших фирм. Мы детально рассмотрим три элемента мошенничества – три необходимых для него фактора. Используя же свои знания о сути мошенничества, вы сможете разработать меры по предупреждению мошенничества так, чтобы ваши фирмы, сотрудники и менеджеры не стали его жертвами. Основное внимание в книге мы уделим профилактике, обнаружению и расследованию случаев мошенничества, что в сегодняшней Америке обходится фирмам в миллионы долларов. Эту работу можно построить намного более эффективно, сохранив своей организации огромные средства. Предлагаемая вам книга состоит из четырех частей. Часть I (главы 1–5) посвящена рассмотрению так называемого «треугольника мошенничества», иллюстрирующего, почему люди идут на мошенничество. В первой главе описаны типы как злоупотреблений, так и мошенников, приведены статистические данные, показывающие степень распространенности мошенничества в США. Во второй главе обсуждается первый элемент «треугольника мошенничества» — давление со стороны внешних обстоятельств, в третьей и четвертой — второй элемент этого треугольника, возможности для совершения мошенничества, а в пятой — третий и последний элемент, самооправдания аферистов. Часть II (главы 6–9) посвящена вопросам выявления случаев мошенничества. После краткого рассмотрения общих моментов в шестой главе в главах с седьмой по девятую мы обсудим симптомы и признаки мошенничества, которые могут и должны вас настораживать. В III-й части (главы 10–14) затронуты проблемы расследования случаев мошенничества. После рассмотрения общих вопросов (глава 10) в 11-й главе приведены методы расследования махинаций с финансовыми документами, в 12-й — методы расследования судьбы похищенных средств, в 13-й — способы проведения опросов и допросов, а в 14-й приводится пример составления отчета о расследовании. Часть IV (главы 15 и 16) посвящена работе по предупреждению мошенничества как такового, а в заключительной, 17-й, главе мы пытаемся увязать между собой различные элементы профилактики, выявления и расследования злоупотреблений в целях разработки фирменного плана действий по минимизации подобных явлений. Мы искренне надеемся, что, прочтя нашу книгу, вы получите удовольствие и не зря потратите время. У. Стив Альбрехт Джеральд У. Вернц Тимоти Л. Уильямс Выражение признательности Появление этой книги стало возможным только благодаря помощи многих людей и организаций. Мы благодарны за поддержку корпорации «Boise Cascade» и фирме «Northern Telecom». Особенно мы благодарим отделы внутреннего аудита и безопасности «Boise Cascade» за помощь в проработке многих основных моментов нашей книги. Мы также многим обязаны Джозефу Т. Уэллсу, Джеймсу Рэтли и Ассоциации следователей по делам о мошенничестве за предоставление возможности обсудить и развить многие основные положения нашего труда. Они проделали огромную работу по распространению знаний в этой области и обучению персонала методам обнаружения, расследования и предупреждения мошенничества. Мы благодарим многих тех, кто прочитал книгу в рукописи и высказал ценные замечания — Пита К. Эллиотта, Гэри К. Прюитта и Ричарда У. Макларена из Ernst & Young; Карла Уоррена из университета штата Джорджия; Джоанн Нидеройст из корпорации «Дженерал Моторз»; Филиппа Трояновски, корпорация «Филип Моррис»; Джека Болонью, известного автора книг и консультанта по случаям мошенничества; Дона Уолкера, исполнительного вице-президента агентства безопасности «Пинкертон»; а также Донна Паркера из научно-исследовательского Стэнфордского института. Мы выражаем также огромную признательность Шери Винкелькоттер, которая набирала и исправляла многочисленные варианты этой книги. Она оказалась настоящим профессионалом. И, наконец, мы в неоплатном долгу у наших жен, Лианн Альбрехт, Фары Вернц и Терезы Китзон, поддерживавших нас и создававших условия для написания этой книги. Пока мы над ней работали, им пришлось многие дни и ночи провести в одиночестве. Часть I ПРИРОДА МОШЕННИЧЕСТВА Нашу книгу мы разделили на пять частей – часть I «Природа мошенничества», часть II «Выявление мошенничества», часть III «Расследование мошенничества», часть IV «Предупреждение мошенничества» и часть V «Общей план действий». В первой главе дается определение мошенничества, описываются различные его типы, выделяются общие для всех типов мошенничества элементы и приводятся статистические данные о количестве и типах совершаемых в настоящее время подобных преступлений. Во второй главе вводится понятие «треугольника мошенничества», образованного элементами, сочетание которых позволяет совершить это преступление, то есть давлением внешних обстоятельств, возможностями для совершения мошенничества и самооправданиями лица, совершающего акт хищения, а также детально описываются возможные виды давления внешних обстоятельств, которые могут привести человека к совершению мошенничества. В третьей и четвертой главах обсуждается второй элемент «треугольника мошенничества» — возможности. В третьей главе основное внимание мы уделим внутрифирменным факторам, позволяющим осуществить то или иное злоупотребление, а в четвертой — другим способствующим мошенничеству обстоятельствам. Третий элемент «треугольника мошенничества» — самооправдания главного действующего лица — описывается в главе 5. Глава 1 Серьезность проблемы мошенничества Существуют два способа незаконно что-либо отобрать у других: или приставить к их виску пистолет и вынудить отдать "это", или выманить "это" обманом. Первый способ во всех его многочисленных разновидностях мы называем разбоем или грабежом, а второй - мошенничеством. Несмотря на то, что ограбления в определенном смысле более жестоки, чем мошенничество, и привлекают к себе намного больше внимания средств массовой информации, ущерб от действий мошенников значительно превышает последствия грабежей. Статистические данные о распространенности такого явления, как мошенничество, получить довольно трудно. Такую статистику ведут различные федеральные службы, например Федеральное бюро расследований (ФБР), отдельные ученые, фирмы и компании, пострадавшие от мошенничества, а также страховые компании, возмещающие от него убытки. Достоверность информации из всех этих четырех источников довольно сомнительна. Большинство из 25 федеральных служб, собирающих статистику о мошенничестве, имеют дело лишь с некоторыми его аспектами, такими, например, как растраты в банках или жульничество в медицинских учреждениях. Статистические данные научных учреждений и отдельных фирм страдают от того, что эти организации не желают делиться подобным "негативным" опытом со сторонними специалистами, а иногда ограничивают доступ к этой информации даже своим юристам. Статистические данные страховых компаний не могут считаться полными, поскольку эти фирмы страхуют лишь небольшой процент жертв мошенничества, так что их данные не могут давать полной картины. Хуже всего то, что не известно реальное процентное соотношение обнаруженных случаев мошенничества, ставших достоянием общественности и/или доведенных до суда. И действительно, многие случаи злоупотреблений остаются необнаруженными, а огромное число выявленных разрешается внутри пострадавших организаций, не вынося сора из избы. Нетрудно, однако, узнать, что мошенничество становится все более серьезной проблемой. Почти в каждой газете или журнале, посвященном бизнесу, можно прочесть о том или ином случае мошенничества. В последнем номере журнала USA Today, например, было помещено три статьи о мошенничествах. В первой из них речь шла об одной из компаний, объединявшей быстрорастущую сеть гастрономов, которая обвинялась в том, что там продавались приготовленные из испорченной свинины сосиски, протухшие цыплята перед фасовкой поливались острым соусом, а высохшая старая рыба перед продажей специально отбеливалась. Кроме всего прочего, эта сеть гастрономов обвинялась также в широком использовании детского труда - на нее поступило в общей сложности более 1400 жалоб о различных нарушениях, включая допуск подростков к работе на электромясорубках и другом опасном оборудовании. Во второй статье описывалась попытка одного избирателя отозвать губернатора штата на основании того, что тот был "жуликом". Избиратель огласил результаты пяти проверок деятельности этого губернатора - как федеральных, так и на уровне штата, включая проверку Налогового управления США на предмет уклонения от уплаты налогов и коррупции. Третий пример, наиболее печальный из всех, посвящен расследованию победы в чемпионате детской команды по американскому футболу. Как сообщается, все 14 игроков этой команды были заявлены незаконно, являлись своего рода "подставками" и играли под чужими именами на основании подделанных документов о рождении. Эта команда после обнаружения фальсификации была лишена чемпионского титула.

Похожие:

	Статья 159. Мошенничество мошенничество, то есть хищение чужого имущества... Корреспонденцию прошу направлять по адресу: г. Москва, ул. Писькина, д. 2, стр. 2, кв. 2		Статья 159. Мошенничество мошенничество, то есть хищение чужого имущества... Корреспонденцию прошу направлять по адресу: г. Москва, ул. Писькина, д. 2, стр. 2, кв. 2
	Как защитить банковскую карту Мошенничество – хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием – ст....		Судебной практики по уголовным делам Ук рф, а также судебной практики по приведению приговоров в отношении лиц, осуждённых за мошенничество по статье 159 ук рф, в соответствие...
	Обзор о фактах коррупционного поведения в системе государственной... Росреестра. В настоящее время они дают признательные показания. В настоящее время со омвд россии по Истринскому району возбуждено...