4 Типовые контрольные задания или иные материалы, необходимые для оценки знаний, умений, навыков и (или) опыта деятельности, характеризующих этапы формирования компетенций в процессе освоения образовательной программы
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)»
Кафедра «Финансы»
(наименование кафедры)
Вопросы к экзамену
по дисциплине «Доходы бюджета»
(наименование дисциплины)
Доходы бюджета как экономическая категория.
Классификация доходов бюджета.
Развитие форм бюджетных доходов. Анализ альтернативных концепций.
Современная фискальная политика государства.
Налогообложение имущества физических лиц.
Состав и порядок взимания таможенных платежей.
Взаимодействие фискальных органов по исполнению доходов бюджета и изысканию дополнительных доходных источников.
Порядок исчисления и уплаты НДС. Назначение счетов-фактур. Налоговое освобождение.
Концепции реформирования доходов бюджетов бюджетной системы России.
Экономическое содержание платежей за пользование природными ресурсами, их виды и роль в доходах бюджетов разных уровней.
Налогообложение доходов физических лиц – основные ставки.
Налог на добычу полезных ископаемых в налоговой системе России, усиление рентной составляющей.
Платежи за использование лесных ресурсов: состав, плательщики, объект обложения, ставки, сроки уплаты.
Платежи за загрязнение окружающей природной среды.
Правовая база мобилизации доходов в бюджет.
Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц..
Декларирование доходов. Ответственность налогоплательщиков.
Доходы бюджета от внешнеэкономической деятельности, влияние на них глобализации.
Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц.
Фискальный механизм, составные части, показатели эффективности.
Налоги как основной источник доходов бюджета.
Пути повышения собираемости налоговых платежей.
Задачи, функции, структура фискальных органов. Административная реформа.
Доходы федерального бюджета, тенденции изменения.
Специальные налоговые режимы.
Экономическая сущность налогов, их функции и роль в рыночной экономике.
Содержание налоговой политики, ее задачи на современном этапе.
Налогообложение имущества организаций
Платежи за пользование водными объектами. Водный налог.
Транспортный налог.
Налогообложение прибыли хозяйствующих субъектов.
Налоги на доходы юридических лиц.
Состав прямых налогов, пути их реформирования.
Фискальное и экономическое значение косвенных налогов.
Способы уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий.
Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Патентное налогообложение.
Модель единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Единый сельскохозяйственный налог.
Государственная пошлина, порядок исчисления и уплаты.
Основные виды безвозмездных поступлений в доходах региональных и местных бюджетов
Факторы роста региональных и местных налогов.
Администраторы доходов бюджетов.
Права, обязанности, ответственность налоговых органов.
Права, обязанности, ответственность налогоплательщиков.
Налогообложение имущества физических лиц, его недостатки и пути совершенствования.
Формы межбюджетных трансфертов территориям, методика определения.
Налоговые платежи за пользование природными ресурсами, усиление их стимулирующей функции.
Резервы роста неналоговых доходов.
Порядок исчисления и взимания акцизов.
Доходы бюджета от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, тенденции изменения, направления эффективного использования
Доходы бюджета от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Характеристика безвозмездных поступлений
Характеристика неналоговых доходов.
Характеристика страховых взносов.
Соотношение нефтегазовых и ненефтегазовых доходов.
Факторы роста неналоговых доходов.
Сравнительная характеристика налогового и неналогового методов взимания доходов бюджета
Перспективы введения налога на недвижимость.
Торговый сбор.
Составитель ________________________ Е.В. Поролло
(подпись)
«____»__________________20 г.
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)»
Кафедра «Финансы»
(наименование кафедры)
Тесты письменные и/или компьютерные*
по дисциплине «Доходы бюджета»
(наименование дисциплины)
1. Банк тестов по модулям и (или) темам
Модуль 1
Тема 1
1. С какого момента считается уплаченным административный штраф?
с момента предъявления в банк платежного поручения на уплату при наличии достаточного остатка на счете
с момента списания денежной суммы со счета
с момента зачисления суммы платежа на соответствующий счет в Федеральном казначействе
К каким доходам относятся пени по НДС?
1) налоговым 2) неналоговым
3. РГЭУ получает доходы от сдачи в аренду имущества Ейского филиала. Эти доходы признаются доходами:
федерального бюджета
областного бюджета Ростовской области
краевого бюджета Краснодарского края
бюджета г.Ейска
4. На каком основании устанавливается единый налог на вмененный доход на территории г.Ростова-на-Дону
Ростовская городская Дума принимает соответствующее решение
Законодательное Собрание Ростовской области принимает соответствующее решение
Налог устанавливается Налоговым кодексом РФ
5. Что является источником бюджетных доходов?
1. Поступления от налогов и обязательных платежей
2. Валовой общественный продукт.
3. Национальный доход.
4. Доходы государства.
5. Доходы населения
1. С какого момента считается уплаченным земельный налог?
с момента предъявления в банк платежного поручения на уплату при наличии достаточного остатка на счете
с момента списания денежной суммы со счета
с момента зачисления суммы платежа на соответствующий счет в Федеральном казначействе
2. К каким доходам относятся субвенции?
1) налоговым 2) неналоговым
3) безвозмездным и безвозвратным перечислениям
3. В какой бюджет зачисляются штрафы за нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщиком?
в федеральный
в местный, по месту нахождения органа, принявшего решение о применении штрафа
в порядке, определяемом федеральным законом о федеральном бюджете
4. РГЭУ получает доходы от оказания платных услуг по консультированию юридических лиц в области организации производства. Эти доходы признаются доходами:
федерального бюджета после уплаты всех налогов
областного бюджета Ростовской области после уплаты всех налогов
внебюджетными доходами образовательной организации
5. Организация, зарегистрированная на территории Ростовской области, ввозит в Россию товар из Казахстана, таможенное оформление производится Астраханской таможней. В какой бюджет должны зачисляться таможенные пошлины?
в федеральный бюджет
в областной бюджет Ростовской области
в областной бюджет Астраханской области
Модуль 2
1. Объектом налога на доходы с физических лиц являются:
а) личные доходы;
б) фонд оплаты труда юридического лица;
в) совокупный годовой доход налогоплательщика;
г) оплата труда, начисленная за календарный год.
2. Налог на прибыль организаций зачисляется в доходы бюджетов субъектов РФ по ставке:
а) 18%;
б) 2%;
в) 20%;
г) 13,5%.
3. Корректирующий коэффициент К2 применяется:
а) по налогу на прибыль организаций;
б) по ЕНВД;
в) по налогу на имущество организаций;
г) по налогу на добычу полезных ископаемых.
4. Материальной выгодой признается:
а) доход физического лица, полученный от использования транспортного средства;
б) оплата труда в натуральной форме;
в) экономия на процентах за пользование физическим лицом заемными средствами, полученными от организации.
5. Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц следующие доходы:
а) суммы материальной помощи, не превышающие 3000 рублей;
б) суммы материальной помощи, не превышающие 4000 рублей, и пенсии;
в) алименты сотрудника предприятия;
г) заработная плата, не превышающая 4000 рублей ежемесячно.
1. Налоговая ставка по ЕСХН установлена в размере:
а) 6%;
б) 15%;
в) 20%.
2. По налогу на доходы физических лиц предоставляются налоговые вычеты:
а) социальные;
б) экономические;
в) образовательные;
г) фискальные.
3. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиками - юридическими лицами по:
а) НДС;
б) налогу на имущество организаций;
в) налогу на доходы физических лиц.
4. Система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
а) ремонта обуви;
б) рекламного бизнеса;
в) оптовой торговли;
г)) сдачи имущества в аренду.
5. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется налогоплательщиками:
а) до 1 апреля;
б) не позднее 30 апреля;
в) не позднее 30 марта;
г) до 1 мая.
Модуль 3
1. Налогооблагаемой базой по налогу на добычу полезных ископаемых является:
а)стоимость добытых полезных ископаемых;
б)стоимость первого товарного продукта;
в)объем добычи (в натуральном выражении).
2 .Ставки водного налога зависят:
а)категории водопользователей;
б)вида пользования;
в)объема произведенной продукции.
3. Учитываются ли фактические потери полезного ископаемого при применении прямого метода определения количества добытого полезного ископаемого для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых?
1. нет, не учитываются фактические потери;
2. да, учитываются фактические потери.
4. В целях начисления налога на добычу полезных ископаемых к расходам по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого до получателя, в частно сти, относятся:
1. расходы по доставке только магистральными трубопроводами;
2. расходы по доставке только железнодорожным и водным;
3. расходы по доставке магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другим транспортом.
5. Для целей начисления налога на добычу полезных ископаемых применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого применяется налогоплательщиком в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого и подлежит утверждению:
1. Министерством финансов РФ при выдаче лицензии;
2. учредителями предприятия в форме протокола собрания учредителей (акционеров)
3. политике налогоплательщика для целей налогообложения.
1. На территорию РФ была ввезена партия товара в объеме 2000 т., общей стоимостью 10000 долл. США из страны, которая пользуется режимом наибольшего благоприятствования в РФ. Базовая ставка ввозной пошлины по данному товару составляет 10%. Рассчитать таможенную пошлину, если курс доллара США на дату принятия таможенной декларации составил 30 руб.
33750 руб.
45000 руб.
90000 руб.
2. Освобождаются ли от таможенной пошлины транспортные средства, осуществляющие международные перевозки грузов, багажа и пассажиров, а также предметы материально-технического снабжения и снаряжения, топливо, продовольствие и другое имущество, необходимое для их нормальной эксплуатации на время следования в пути, в пунктах промежуточной остановки или приобретенное за границей в связи с ликвидацией аварии (поломки) данных транспортных средств?
нет
да.
3. Сезонные таможенные пошлины устанавливаются на срок:
не более 3 месяцев в году;
не более 6 месяцев в году;
не более 9 месяцев в году.
4. В целях зашиты экономических интересов РФ к ввозимым товарам могут временно применяться особые виды пошлин. В случаях ввоза на таможенную территорию РФ товаров но цене более низкой, чем их нормальная стоимость в стране вывоза в момент этого ввоза, если такой ввоз наносит или угрожает нанести материальный ущерб отечественным производителям подобных товаров либо препятствует организации или расширению производства подобных товаров в РФ, применяется:
антидемпинговые пошлины
компенсационные пошлины
специальные пошлины
5. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, производится путем применения методов, установленных Законом РФ от 21.05.1993 г. № 500-3 «О таможенном тарифе». Основным методом определения таможенной стоимости является:
по цене сделки с ввозимыми товарами
вычитания стоимости
по цене сделки с идентичными товарами
2. Инструкция по выполнению
Внимательно прочитать вопрос, выбрать один правильный ответ.
3. Критерии оценки:
оценка «отлично»
|
выставляется обучающемуся, за 10 правильно выполненных тестовых заданий
|
оценка «хорошо»
|
выставляется обучающемуся за 7-9 правильно выполненных тестовых заданий
|
оценка «удовлетворительно»
|
выставляется обучающемуся за 4-6 правильно выполненных тестовых заданий
|
оценка «неудовлетворительно»
|
выставляется обучающемуся за 1-3 правильно выполненных тестовых заданий
|
Составитель ________________________ Е.В. Поролло
(подпись)
«____»__________________20 г.
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)»
Кафедра «Финансы»
(наименование кафедры)
Кейс-задача
по дисциплине «Доходы бюджета»
(наименование дисциплины)
Задания:
КЕЙС 1. Сформировать методику расчета прямых расходов на остаток незавершенного производства и нереализованных остатков готовой продукции (на примере конкретного производства).
КЕЙС 2. Определить необходимость и задачи такого направления администрирования налога на прибыль как кампания по противодействию налоговым убыткам.
КЕЙС 3. Определите направления минимизации затрат налогоплательщика на уплату налогов в рамках современных тенденций налоговой политики РФ, в том числе в связи с:
- осуществлением инвестиций в основные средства – наиболее эффективная амортизационная политика,
- открытием малого бизнеса - решение практической проблемы выбора системы налогообложения
КЕЙС 4. Определите необходимость и критерии распределения налоговой базы в связи с совмещением в деятельности налогоплательщика разных налоговых режимов
КЕЙС 5. Провести сравнительную оценку эффективности различных моделей упрощенной системы налогообложения
КЕЙС 6. По итогам инвентаризации, проведенной на конец 1 квартала, организацией выявлена просроченная на 47 дней и ничем не обеспеченная дебиторская задолженность за поставленные товары в сумме 114 тыс.руб. (в т.ч. НДС). На указанную сумму образован резерв сомнительных долгов. В июле организация признана банкротом, безнадежная ко взысканию задолженность по приказу руководителя организации списана на убытки. Какие действия следует предпринять по указанным фактам?
КЕЙС 7. На начало месяца сумма прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции на складе (500 штук), составила 5000 руб. В течение месяца произведено 1000 штук готовой продукции, прямые расходы на ее изготовление составили 10000 руб. Реализовано 1100 штук готовой продукции. Определить прямые расходы, подлежащие признанию в целях налогообложения в текущем месяце.
КЕЙС 8. ОАО Заря осуществило страхование своих работников на случай утраты ими трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей на сумму 200000 руб. сроком на один год, начиная с 10.04.2010г. Общая сумма уплаченных страховых взносов составила в налоговый период 160200 рублей, при этом 80100 руб. уплачено 10.04.2010, а 80100 руб. – 20.12.2010г. Число застрахованных работников – 20. Расходы на оплату труда за этот период –769000 руб. Получен доход в объеме 250000 руб. Прибыль за год составила 21000 руб. Обоснуйте величину страховых взносов, которая может быть признана в качестве расходов при налогообложении прибыли.
КЕЙС 9. Организация получила от учредителя безвозмездно в порядке распределения прибыли денежные средства. За счет указанных средств приобретен объект основных средств стоимостью 240000 руб. (с НДС). Организация предполагает использовать данный объект в течение 60 месяцев. После 15 месяцев эксплуатации объект реализуется по цене 180000 (с НДС) руб. независимому лицу. Определить величину налога на прибыль по указанным операциям.
КЕЙС 10. Организация занимается оптовой и розничной торговлей запасными частями для автомобилей и различными автомобильными аксессуарами. При этом розничная торговля переведена на ЕНВД т осуществляется на площади 50 кв.м, коэффициент К2 равен 1. Для оптовых операций организацией применяется ст.145 НК РФ. За 12 месяцев действия освобождения от обязанностей налогоплательщика по НДС (с января по декабрь) доходы организации составили:
1,0 млн. руб. - по розничной торговле запчастями и аксессуарами
2,0 млн. руб. - по оптовой торговле запчастями и аксессуарами
0,2 млн.руб. - по розничной торговле моторными маслами
0,5 млн. руб. - по оптовой торговле моторными маслами
Расходы организации составил:
0,8 млн. руб. - по розничной торговле запчастями и аксессуарами
1,5 млн. руб. - по оптовой торговле запчастями и аксессуарами
0,1 млн.руб. - по розничной торговле моторными маслами
0,3 млн. руб. - по оптовой торговле моторными маслами
Определить сумму налога на прибыль и единого налога на вмененный доход, подлежащих уплате организацией за год, учитывая, что за любые три месяца доходы не превышали 2 млн.руб.
КЕЙС 11. Предприниматель продал жилой дом, построенный в прошлом году, за 2 млн. руб., после чего купил дом за 2,1 млн руб. Обе операции проведены в течение одного налогового периода. В какой сумме будет исчислен налог на доходы, если доход от предпринимательской деятельности составил 500 тыс. руб. (документального подтверждения расходов по предпринимательской деятельности нет)?
КЕЙС 12. Организация занимается ремонтом офисной техники. За март организация приняла заказы на ремонтные работы в общей сумме 15000 руб., из них сдано заказчику 12000 руб. (НДС не учитывается). Прямые расходы текущего месяца составили 7000 руб. Остаток не принятых заказчиками работ на начало месяца – 300 руб., прямые расходы на этот остаток – 150 руб. Определить прямые расходы, подлежащие признанию в целях налогообложения в текущем месяце.
КЕЙС 13. Организация заключает договор о продаже партии товара стоимостью 1,2 млн.руб. (с НДС). При этом ею заключен договор о страховании риска неисполнения обязательств контрагентом, страховая сумма составляет 1,2 млн.руб., страховая премия – 50 тыс.руб. Уплаченная в отчетном периоде страховая премия признана расходом, товар передан покупателю. Однако оплата в установленный срок не поступила, поэтому страховая компания перечисляет причитающуюся сумму в полном объеме. Поскольку НДС рассчитывается организацией «по оплате», то в связи с отсутствием факта погашения обязательств он не начисляется. Непогашенное обязательство в сумме 1,2 млн. руб. списывается на убыток, а страховая сумма 1.2 млн.руб. признается внереализационным доходом, соответственно, по налогу на прибыль налоговая база признается равной нулю. Какие ошибки допустил налогоплательщик?
КЕЙС 14. Организация приобрела по договору купли-продажи материалы в количестве 100 ед. на сумму 72000 руб., в том числе НДС. Оплата указанных материалов произведена за счет заемных средств. При этом сумма процентов, начисленных до перехода права собственности, составила 2000 руб. В отчетном периоде израсходовано на производство продукции 80 единиц материалов. Определить величину материальных расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли.
КЕЙС 15. Российская организация, осуществляющая проектно-изыскательскую деятельность, заключила договор подряда на сумму 2 млн. руб. на разработку проекта строительства для организации, являющейся резидентом Республики Таджикистан. Для выполнения данного договора российской организацией привлечен субподрядчик – украинский проектно-технологический институт, стоимость услуг которого определена сторонами в 1 млн.руб. Какие налоговые последствия повлечет для российской организации выполнение указанных договоров?
КЕЙС 16. Судоремонтный завод, расположенный в морском порту на территории Украины, осуществляет ремонт российских морских судов по заказу посреднической российской компании-агента. Стоимость ремонта составляет 30000 долларов и оплачивается агентом. Российский судовладелец перечислил агенту на проведение ремонта 840000 руб. исходя из курса 28 руб., а также агентское вознаграждение в размере 56000 руб. Определите порядок исчисления НДС в указанной ситуации.
КЕЙС 17. Организация-резидент РФ получила доходы от передачи морских судов в бербоут-чартер в сумме 1500 тыс.руб., в тайм-чартер – 4500 тыс.руб. Кроме того, организация зафрахтовала суда у резидента Франции (сумма фрахта - 300 тыс.руб.) и у резидента Тайваня (сумма фрахта – 500 тыс.руб.). Определите налоговые последствия указанных операций для российской организации.
КЕЙС 18. Исчислить налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет коммерческим банком, если общая сумма доходов за банковские услуги за отчетный период составляет 100 млн. руб., в том числе 5,9 млн. руб., - сумма доходов от предоставления клиентам права пользования индивидуальными банковскими сейфами (ячейками). НДС, уплаченный за товары и услуги, потребленные банком, составил 5 млн. руб.
КЕЙС 20. Организация «Х» в марте отгрузила в адрес организации «Z» товар на суму 5000000 руб. (с НДС). В августе аналогичный товар был продан на сумму 10000000 руб., в сентябре – на сумму 7000000 руб. В соответствии с маркетинговой политикой организации «Х» покупатель, приобретающий товар в течение года более чем на 30 млн.руб., получает право на скидку в размере 3% от стандартной цены. В соответствии с указанной нормой, не изменяя цены в договоре, организация «Х» в декабре производит выплату организации «Z» накопленной суммы скидки в размере 690000 руб. Как указанная операция повлияет на расчеты по НДС и налогу на прибыль у обеих организаций?
Инструкция и/или методические рекомендации по выполнению
Критерии оценки:
- оценка «зачтено» выставляется студенту, если прозвучал полный, развёрнутый ответ на поставленный вопрос, в соответствии с логикой изложения;
- оценка «не зачтено» выставляется обучающемуся, если уровень овладения материалом не позволяет раскрыть ключевые позиции соответствующих компетенций, а также в случае, если обучающийся не владеет материалом по заданному вопросу
Составитель ________________________ Е.В. Поролло
(подпись)
«____»__________________20 г.
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)»
Кафедра «Финансы»
(наименование кафедры)
Темы курсовых работ/ проектов
(эссе, рефератов, докладов, сообщений)
по дисциплине «Доходы бюджета»
(наименование дисциплины)
Темы курсовых работ
Экономическое содержание доходов бюджета, дискуссионные вопросы, их роль в рыночной экономике.
Классификации доходов бюджета, проблемы реализации.
Фискальная политика государства и фискальный механизм, его эффективность.
Фискальные (налоговые) теории и их реализация в России.
Анализ состава и структуры доходов федерального бюджета, тенденции изменения.
Анализ состава и структуры доходов территориального бюджета, тенденции изменения.
Анализ состава и структуры доходов бюджета муниципальных образований и их совершенствование в условиях реформы местного самоуправления.
Функции и задачи фискальных органов Российского государства, проблемы их реализации.
Направление совершенствования налогового (таможенного) администрирования.
Собираемость налоговых платежей в условиях развивающейся экономики.
Экономическое и фискальное значение косвенных налогов, их реформирование.
Экономическое и фискальное значение прямых налогов, направление совершенствования.
Доходы бюджета от ВЭД, влияние на них внешнеэкономической политики государства.
Таможенные платежи, их совершенствование в условиях реализации нового налоговой и таможенной реформ.
Неналоговые доходы бюджета, тенденции изменения.
Налогообложение прибыли и доходов организаций.
Особенности налогообложения доходов физических лиц - резидентов Российской Федерации.
Назначение ресурсных платежей и их роль в доходах бюджета.
Оценка специальных налоговых режимов.
Состав и структура неналоговых доходов бюджета, тенденции изменения.
Доходы бюджета от оказания услуг бюджетными учреждениями
Проблемы управления государственными активами и их влияние на доходы бюджета.
Безвозмездные поступления как доходный источник бюджетов бюджетной системы РФ.
Формы межбюджетных трансфертов, механизмы их представления в условиях реформы федеративных отношений.
Пошлины: понятие, виды, методика исчисления и совершенствования.
Доходы бюджета от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, резервы роста.
Анализ правовой базы формирования дохода бюджета (федерального, регионального, местного).
Казначейская система исполнения доходов бюджета.
Проблемы взаимодействия фискальных органов на этапе комплексных реформ.
Фискальная (налоговая) глобализация.
Фискальная (налоговая) безопасность Российского государства.
Администраторы доходов бюджета, развитие их функций.
|
