Лабораторная работа № 7 Отпуск материалов на производство, прочее выбытие материалов
Требуется:
Составить журнал хозяйственных операций ООО «Информационные Технологии» в хронологической последовательности (Таблица 2)
На основании данных хозяйственных операций за сентябрь (Таблица 1) заполнить документы, образцы форм которых приведены в Приложении:
лимитно-заборная карта М-8;
требование-накладная на внутреннее перемещение материалов М-11;
накладная на отпуск материалов на сторону М-15;
бухгалтерская справка-расчет.
Открыть синтетические счета, подсчитать обороты и определить сальдо на конец месяца.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за месяц (Таблица 3);
В качестве исходных данных использовать оборотную ведомость по синтетическим счетам за сентябрь 2012г лабораторной работы № 6.
Хозяйственные операции ООО «Информационные Технологии» за октябрь 2012г.
Таблица 1
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Варианты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Отпущены цеху №3в со склада листовое железо в количестве 20 листов. В лимитно-заборной карте цеха № 3 сделана соответствующая запись. Лимит использования железных листов за октябрь равен 30 штукам. 10.10.12.
20 листов железа отпущено в производство, 10 листов отдано цеху №2 для дополнительной обработки. При передаче материалов оформлено требование накладная на внутреннее перемещение материалов.
На складе сделана соответствующая запись в карточке учета материалов
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
2
|
Отгружены материалы (арматура стальная 20 кг.) ООО «Станколит» по учетным ценам.
На складе сделана соответствующая запись в карточке учета материалов. Составлена накладная №43 от 13.10.12 на отпуск материалов на сторону
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
3
|
В соответствие с накладной № 43 от 13.10.12 отражена задолженность ООО «Станколит» по оплате материалов по продажным ценам.
|
1500
|
1600
|
1560
|
1700
|
1460
|
4
|
На основании выписанного счета-фактуры отражен НДС на продажную стоимость материалов.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
5
|
На основании выписки банка от 16.10.12 отражена оплата ООО «Станколит» за отгруженные материалы
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
6
|
Определен финансовый результат от продажи стальной арматуры, на основании бухгалтерской справки-расчета
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
7
|
Оплачен НДС в бюджет по проданным материалам в соответствие с платежным поручением № 97 от 20.10.12
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица №2
№
|
Дата записи
|
Первичные документы
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма
|
Д
|
К
|
1
|
10.10.12.
|
Карточка учета материалов;
Лимитно-заборной карта цеха №3
Требование накладная
|
Отпущены цеху №3в со склада листовое железо в количестве 20 листов. В лимитно-заборной карте цеха № 3 сделана соответствующая запись. Лимит использования железных листов за октябрь равен 30 штукам. 10.10.12.
20 листов железа отпущено в производство,
|
9389,8
|
20
|
10
|
2
|
10.10.12.
|
Карточка учета материалов;
Лимитно-заборной карта цеха №4
Требование накладная
|
10 листов отдано цеху №2 для дополнительной обработки. При передаче материалов оформлено требование накладная на внутреннее перемещение материалов.
На складе сделана соответствующая запись в карточке учета материалов
|
4694,9
|
20
|
10
|
3
|
13.10.12
|
Накладная №43на отпуск материалов в сторону
Карточка учета материалов
|
Отгружены материалы (арматура стальная 20 кг.) ООО «Станколит» по учетным ценам.
На складе сделана соответствующая запись в карточке учета материалов. Составлена накладная №43 от 13.10.12 на отпуск материалов на сторону
|
8800
|
91.2
|
10
|
4
|
13.10.12
|
Накладная №43на отпуск материалов в сторону
|
В соответствие с накладной № 43 от 13.10.12 отражена задолженность ООО «Станколит» по оплате материалов по продажным ценам.
|
1460
|
62
|
91.1
|
5
|
13.10.12
|
Счет -фактруа
|
На основании выписанного счета-фактуры отражен НДС на продажную стоимость материалов.
|
222,7
|
91.2
|
68
|
6
|
16.10.12
|
Выписка банка
|
На основании выписки банка от 16.10.12 отражена оплата ООО «Станколит» за отгруженные материалы
|
1460
|
51
|
62
|
7
|
16.10.12
|
БСР
|
Определен финансовый результат от продажи стальной арматуры, на основании бухгалтерской справки-расчета
|
7562,7
|
99
|
91.9
|
8
|
20.10.12
|
Платежным поручением № 97
|
Оплачен НДС в бюджет по проданным материалам в соответствие с платежным поручением № 97 от 20.10.12
|
222,7
|
68
|
51
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный месяц (руб.)
Таблица №3
Номер и наименование счета
|
Сальдо на начало месяца
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01 Основные средства
|
952400
|
-
|
-
|
-
|
952400
|
-
|
02Амортизация основных средств
|
-
|
54000
|
-
|
-
|
-
|
54000
|
04Нематериальные активы
|
12000
|
-
|
-
|
-
|
12000
|
-
|
05Амортизация нематериальных активов
|
-
|
3200
|
-
|
-
|
-
|
3200
|
10Материалы
|
174932
|
-
|
-
|
22884,7
|
152047,3
|
-
|
50 Касса
|
5000
|
-
|
-
|
-
|
5000
|
-
|
51 Расчетный счет
|
57800
|
-
|
1460
|
222,7
|
59037,3
|
-
|
71 Расчеты с подотчетными лицами
|
2400
|
-
|
-
|
-
|
2400
|
-
|
80Уставный капитал
|
-
|
400000
|
-
|
-
|
-
|
400000
|
83Добавочный капитал
|
-
|
56000
|
-
|
-
|
-
|
56000
|
82 Резервный капитал
|
-
|
84000
|
-
|
-
|
-
|
84000
|
99 Прибыль и убытки
|
-
|
114000
|
7562,7
|
-
|
-
|
106437,3
|
66 Расчеты по краткосрочным кредитам
|
-
|
300000
|
-
|
-
|
-
|
300000
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
-
|
102400
|
-
|
-
|
-
|
102400
|
62 Расчеты с покупателями
|
201000
|
-
|
1460
|
1460
|
201000
|
-
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
|
-
|
98000
|
-
|
-
|
-
|
98000
|
76 Прочие краткосрочные обязательства
|
-
|
118500
|
-
|
-
|
-
|
118500
|
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
-
|
36200
|
-
|
-
|
-
|
36200
|
68 Расчеты по налогам и сборам
|
|
43232
|
222,7
|
222,7
|
|
43232
|
19 НДС по приобретенным ценностям.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
20 Основное производство
|
4000
|
-
|
14084,7
|
-
|
18084,7
|
-
|
91 Прочие доходы и расходы.
|
-
|
-
|
9022,7
|
9022,7
|
-
|
-
|
98 Доходы будущих периодов
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
ИТОГО:
|
1409532
|
1409532
|
33812,8
|
33812,8
|
1401969
|
1401969
|
|
