Лабораторная работа № 4
Учет основных средств. Реконструкция и внутреннее перемещение основных средств.
Требуется:
Составить журнал хозяйственных операций ООО «Информационные Технологии» в хронологической последовательности (Таблица 2)
На основании данных хозяйственных операций за октябрь (Таблица 1) заполнить документы, образцы форм которых приведены в Приложении:
акт о приеме сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств ОС-3;
инвентарная карточка ОС-6;
накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств ОС-2;
Открыть синтетические счета, подсчитать обороты и определить сальдо на конец месяца.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за месяц (Таблица 3);
В качестве исходных данных использовать оборотную ведомость по синтетическим счетам за сентябрь 2012г лабораторной работы №3.
Хозяйственные операции ООО «Информационные Технологии» за октябрь 2012 г.
Таблица 1
№
| Содержание хозяйственной операции
| Варианты
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 1
| Произведен технический осмотр оборудования для поддержания его в рабочем состоянии (инв. ном.- 061), в соответствии со справкой-расчетом бухгалтера, затраты включены в затраты по основному производству 12.10.12. Принято решение о реконструкции оборудования
| 27000
| 25000
| 23000
| 30000
| 28000
| 2
| Начислена заработная плата рабочим за демонтаж оборудования 15.10.12
| 15000
| 19000
| 12000
| 17000
| 14000
| 3
| Произведены отчисления
а) в Пенсионный фонд
б) в Фонд социального страхования
в) в Фонд медицинского страхования
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
| 4
| Отражена стоимость материалов, использованных при демонтаже оборудования 15.10.12
| 3500
| 3400
| 3100
| 3600
| 3800
| 5
| В соответствии с заключенным договором №766-07 с ООО “Олди”, на сумму, в т.ч. НДС 18%
осуществлена реконструкция оборудования
Акт о приеме сдаче реконструированных объектов основных средств подписан 23.10.12
|
34000
|
30000
|
32000
|
36000
|
35000
| 6
| Увеличена первоначальная стоимость оборудования после реконструкции 23.10.12, увеличен срок полезного использования до 70 месяцев, внесены изменения в инвентарную карточку №061
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 7
| Погашена задолженность перед ООО “Олди”, 25.10.12 (счет-фактура 0625) за реконструкцию оборудования, принят к зачету НДС в соответствие с договором №766-07
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 8
| Произведен текущий ремонт компьютера (инв. ном. 062) с использованием комплектующих материалов на сумму
После ремонта компьютер перемещен из бухгалтерии в дирекцию 28.10.12. Внесены изменения в инвентарную карточку №062
| 1500
| 1800
| 1300
| 1700
| 1400
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица №2
№ опер.
| Дата записи
| Первичные документы
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма
| Дебет
| Кредит
| 1
| 12.10.12.
| Справка-расчёт бухгалтера
| Произведен технический осмотр оборудования для поддержания его в рабочем состоянии (инв. ном.- 061), в соответствии со справкой-расчетом бухгалтера, затраты включены в затраты по основному производству. Принято решение о реконструкции оборудования
| 30000
| 20
| 76
| 2
| 15.10.12
|
| Начислена заработная плата рабочим за демонтаж оборудования
| 17000
| 91.2
| 70
| 3
|
|
| Произведены отчисления
а) в Пенсионный фонд
б) в Фонд социального страхования
в) в Фонд медицинского страхования
|
А) 3740 Б)493 В)867
| 91.2
| 69
| 4
| 15.10.12
|
| Отражена стоимость материалов, использованных при демонтаже оборудования
| 3600
| 91.2
| 10
| 5
| 23.10.12
| Договор № 766-07
ОС 2
| В соответствии с заключенным договором №766-07 с ООО “Олди”, на сумму, в т.ч. НДС 18%
осуществлена реконструкция оборудования
Акт о приеме сдаче реконструированных объектов основных средств подписан
| 30 508,4
5491,5
| 08
19
|
60
| 6
| 23.10.12
| ОС 6.1
| Увеличена первоначальная стоимость оборудования после реконструкции 23.10.12, увеличен срок полезного использования до 70 месяцев, внесены изменения в инвентарную карточку №061
| 30508,4
| 01
| 08
| 7
| 25.10.12
| Договор № 766-07
Счёт-фактура 0625
| Погашена задолженность перед ООО “Олди”, 25.10.12 (счет-фактура 0625) за реконструкцию оборудования, принят к зачету НДС в соответствие с договором №766-07
| 36000
5491,5
| 60
68
| 51
19
| 8
| 28.10.12
| ОС 3
ОС 6.1
| Произведен текущий ремонт компьютера (инв. ном. 062) с использованием комплектующих материалов на сумму
После ремонта компьютер перемещен из бухгалтерии в дирекцию 28.10.12. Внесены изменения в инвентарную карточку №062
| 1700
| 20
| 10
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный месяц (руб.)
Таблица №3 Номер и наименование счета
| Сальдо на начало месяца
| Обороты за месяц
| Сальдо на конец месяца
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
|
|
| |