Выбытие основных средств

Скачать 124.06 Kb.

Название	Выбытие основных средств
Тип	Документы

Учет основных средств.

Выбытие основных средств

Требуется:

Составить журнал хозяйственных операций ООО «Информационные Технологии» в хронологической последовательности (Таблица 2)
На основании данных хозяйственных операций за ноябрь (Таблица 1) заполнить документы, образцы форм которых приведены в Приложении:

акт о приеме передаче объектов основных средств ОС-1а;
инвентарная карточка ОС-6;
акт о списании объекта основных средств (кроме транспортных) ОС-4;
бухгалтерская справка-расчет.

Открыть синтетические счета, подсчитать обороты и определить сальдо на конец месяца.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за месяц (Таблица 3);
В качестве исходных данных использовать оборотную ведомость по синтетическим счетам за октябрь 2012г. лабораторной работы №4

Хозяйственные операции ООО «Информационные Технологии» за ноябрь 2012г.

Таблица 1

№	Содержание хозяйственной операции	Варианты
№	Содержание хозяйственной операции	1	2	3	4	5
1	ООО «Информационные технологии» продает 13.11.12 техническое помещение, первоначальная стоимость которого составляет: Сумма накопленной амортизации составляет:	99700 24700	82300 18600	99760 22760	104940 19540	84540 17340
2	Восстановлен «входной» НДС по выбывающему объекту основных средств	?	?	?	?	?
3	Отражен доход от продажи объекта основных средств ООО «Консард» в т.ч. НДС 18%, Оформлен акт приема передачи объекта, сделана пометка в инвентарной карточке № 053	124000	102300	134600	145200	111200
4	Отражена прибыль от продажи технического помещения	?	?	?	?	?
5	Получены денежные средства от продажи технического помещения в соответствие с выпиской банка от 16.11.12	?	?	?	?	?
6	Погашена задолженность перед бюджетом по НДС в соответствии с бухгалтерской справкой-расчетом 17.11.12	?	?	?	?	?
7	В соответствие с приказом руководителя №76 от 23.11.12 принято решение о ликвидации компьютера инв. ном №062, остаточная стоимость компьютера списана на прочие расходы. Оформлен акт на списание, сделана пометка в инвентарной карточке	?	?	?	?	?
8	Приняты к учету запасные части, пригодные к использованию	4500	3800	5800	2100	4300
9	Определен финансовый результат от ликвидации компьютера	?	?	?	?	?

Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица №2

опер	Дата записи	Первичные документы	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	13.11.12	Инвентарная карточка №053	ООО «Информационные технологии» продает техническое помещение, первоначальная стоимость которого составляет: Сумма накопленной амортизации составляет: Остаточная стоимость	82300 18600 63700	01-В 02 91	01 01-В 01-В
2	…11.12	Счет – фактура	Восстановлен «входной» НДС по выбывающему объекту основных средств	11466	19	68
3	…11.12	Акт приема передачи объекта	Отражен доход от продажи объекта основных средств ООО «Консард» в т.ч. НДС 18%,	102300 НДС 15605	62 91.2	91.1 68
4	…11.12	Акт приемка передачи объекта	Отражена прибыль от продажи технического помещения	22995	91.1	99
5	16.11.12	Выписка банка	Получены денежные средства от продажи технического помещения	102300	51	62
6	17.11.12	Бух. справка-расчет	Погашена задолженность перед бюджетом по НДС	15605	68	51
7	23.11.12	Приказ рук. №76, Инвентарная Карточка , №062 Акт на списание	В соответствие с приказом руководителя №76 принято решение о ликвидации компьютера инв. ном №062, остаточная стоимость компьютера списана на прочие расходы. Оформлен акт на списание, сделана пометка в инвентарной карточке	17797 988 16809	01-В 02 91.2	01 01-В 01-В
8	…11.12	Акт о приемке материалов	Приняты к учету запасные части, пригодные к использованию	3800	10	91.1
9	…11.12	Отчёт о прибыли и убытках	Определен финансовый результат от ликвидации компьютера	13009	99	91.9

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный месяц (руб.)

Таблица №3

Номер и наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
Номер и наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 Основные средства	650000	-	-	100097	549903	-
02 Амортизация ОС	-	22500	19588	-		2912
04 Нематериальные активы	8500	-	-	-	8500	-
05 Амортизация НМ	-	1704	-	-	-	1704
10 Материалы	93422	-	3800	-	97222	-
50 Касса	6000	-	-	-	6000	-
51 Расчетный счет	149200	-	102300	15605	235895	-
71 Расчеты с подотчетными лицами	250	-	-	-	250	-
80 Уставный капитал	-	166646	-	-	-	166646
83 Добавочный капитал	-	8650	-	-	-	8650
82 Резервный капитал	-	2000	-	-	-	2000
99 Прибыль и убытки	-	111635	13009	22995	-	121621
66 Расчеты по краткосрочным кредитам	-	1305976	-	-	-	1305976
60 Расчеты с поставщиками и подрядчика	-	145600	-	-	-	145600
62 Расчеты с покупателями	1150000	-	102300	102300	1150000	-
70 Расчеты с персоналом по оплате труда	-	65210	-	-	-	65210
76 Прочие краткосрочные обязательства	-	151696	-	-	-	151696
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	23215	-	-	-	23215
68 Расчеты по налогам и сборам	-	52540	15605	27071	-	64006
91 Прочие доходы и расходы	-	-	119109	119109	-	-
19 Налог на добавленную стоимость	-	-	11466	-	11466	-
Итого:	2057372	2057372	387177	387177	2059236	2059236

Похожие:

	Методические рекомендации по порядку выбытия основных средств учреждения... Непригодность к дальнейшей эксплуатации вследствие физического износа, морального устаревания		Лабораторная работа №5 Учет основных средств. Выбытие основных средств... Составить журнал хозяйственных операций ООО «Информационные Технологии» в хронологической последовательности ()
	Лабораторная работа №5 Учет основных средств. Выбытие основных средств... Составить журнал хозяйственных операций ООО «Информационные Технологии» в хронологической последовательности ()		Задачи учета основных средств 3 Классификация и оценка основных средств... Рекомендации по совершенствованию учета основных средств и эффективности их использования
	Рекомендации по списанию основных средств. I. Стоимость и амортизация основных средств Занимаясь списанием основных средств, следует руководствоваться Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства...		«Бухгалтерский учет основных средств и анализ их использования в... Бух учет Основных средств и анализ их использования в ООО "Даймон" (на основании з 043 Отчет Даймон)
	Курсовая работа написана по теме: "Механизация и автоматизация обработки... Целью написания работы является систематизация и закрепление теоретических знаний по организации учета основных средств, овладение...		Методика учета основных средств в организации 7 Методика аудиторской... Состояние и пути совершенствования учета основных средств в организации
	Форм Должностные лица, ответственные за составление Учет основных средств Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)		Методические рекомендации по учету основных средств Стоимость основных средств за вычетом накопленной амортизации называется чистыми основными средствами или остаточной стоимостью

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:

Все бланки и формы на filling-form.ru