Лабораторная работа № 7 Отпуск материалов на производство, прочее выбытие материалов
Требуется:
Составить журнал хозяйственных операций ООО «Информационные Технологии» в хронологической последовательности (Таблица 2)
На основании данных хозяйственных операций за сентябрь (Таблица 1) заполнить документы, образцы форм которых приведены в Приложении:
лимитно-заборная карта М-8;
требование-накладная на внутреннее перемещение материалов М-11;
накладная на отпуск материалов на сторону М-15;
бухгалтерская справка-расчет.
Открыть синтетические счета, подсчитать обороты и определить сальдо на конец месяца.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за месяц (Таблица 3);
В качестве исходных данных использовать оборотную ведомость по синтетическим счетам за сентябрь 2012г лабораторной работы № 6.
Хозяйственные операции ООО «Информационные Технологии» за октябрь 2012г.
Таблица 1
№
| Содержание хозяйственной операции
| Варианты
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 1
| Отпущены цеху №3в со склада листовое железо в количестве 20 листов. В лимитно-заборной карте цеха № 3 сделана соответствующая запись. Лимит использования железных листов за октябрь равен 30 штукам. 10.10.12.
20 листов железа отпущено в производство, 10 листов отдано цеху №2 для дополнительной обработки. При передаче материалов оформлено требование накладная на внутреннее перемещение материалов.
На складе сделана соответствующая запись в карточке учета материалов
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 2
| Отгружены материалы (арматура стальная 20 кг.) ООО «Станколит» по учетным ценам.
На складе сделана соответствующая запись в карточке учета материалов. Составлена накладная №43 от 13.10.12 на отпуск материалов на сторону
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 3
| В соответствие с накладной № 43 от 13.10.12 отражена задолженность ООО «Станколит» по оплате материалов по продажным ценам.
| 1500
| 1600
| 1560
| 1700
| 1460
| 4
| На основании выписанного счета-фактуры отражен НДС на продажную стоимость материалов.
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 5
| На основании выписки банка от 16.10.12 отражена оплата ООО «Станколит» за отгруженные материалы
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 6
| Определен финансовый результат от продажи стальной арматуры, на основании бухгалтерской справки-расчета
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 7
| Оплачен НДС в бюджет по проданным материалам в соответствие с платежным поручением № 97 от 20.10.12
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица №2
№
| Дата записи
| Первичные документы
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма
| Д
| К
| 1
| 10.10.12.
| Карточка учета материалов;
Лимитно-заборной карта цеха №3
Требование накладная
| Отпущены цеху №3в со склада листовое железо в количестве 20 листов. В лимитно-заборной карте цеха № 3 сделана соответствующая запись. Лимит использования железных листов за октябрь равен 30 штукам. 10.10.12.
20 листов железа отпущено в производство,
| 9186,46
| 20
| 10
| 2
| 10.10.12.
| Карточка учета материалов;
Лимитно-заборной карта цеха №4
Требование накладная
| 10 листов отдано цеху №2 для дополнительной обработки. При передаче материалов оформлено требование накладная на внутреннее перемещение материалов.
На складе сделана соответствующая запись в карточке учета материалов
| 4593,23
| 20
| 10
| 3
| 13.10.12
| Накладная №43на отпуск материалов в сторону
Карточка учета материалов
| Отгружены материалы (арматура стальная 20 кг.) ООО «Станколит» по учетным ценам.
На складе сделана соответствующая запись в карточке учета материалов. Составлена накладная №43 от 13.10.12 на отпуск материалов на сторону
| 8000
| 91.2
| 10
| 4
| 13.10.12
| Накладная №43на отпуск материалов в сторону
| В соответствие с накладной № 43 от 13.10.12 отражена задолженность ООО «Станколит» по оплате материалов по продажным ценам.
| 1500
| 62
| 91.1
| 5
| 13.10.12
| Счет -фактруа
| На основании выписанного счета-фактуры отражен НДС на продажную стоимость материалов.
| 228,8
| 91.2
| 68
| 6
| 16.10.12
| Выписка банка
| На основании выписки банка от 16.10.12 отражена оплата ООО «Станколит» за отгруженные материалы
| 1500
| 51
| 62
| 7
| 16.10.12
| БСР
| Определен финансовый результат от продажи стальной арматуры, на основании бухгалтерской справки-расчета
| 6728,8
| 99
| 91.9
| 8
| 20.10.12
| Платежным поручением № 97
| Оплачен НДС в бюджет по проданным материалам в соответствие с платежным поручением № 97 от 20.10.12
| 228,8
| 68
| 51
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный месяц (руб.)
Таблица №3 Номер и наименование счета
| Сальдо на начало месяца
| Обороты за месяц
| Сальдо на конец месяца
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| 01 Основные средства
| 952400
| -
| -
| -
| 952400
| -
| 02Амортизация основных средств
| -
| 54000
| -
| -
| -
| 54000
| 04Нематериальные активы
| 12000
| -
| -
| -
| 12000
| -
| 05Амортизация нематериальных активов
| -
| 3200
| -
| -
| -
| 3200
| 10Материалы
| 174932
| -
| -
| 21779,69
| 153152,31
| -
| 50 Касса
| 5000
| -
| -
| -
| 5000
| -
| 51 Расчетный счет
| 57800
| -
| 1500
| 228,8
| 59071,2
| -
| 71 Расчеты с подотчетными лицами
| 2400
| -
| -
| -
| 2400
| -
| 80Уставный капитал
| -
| 400000
| -
| -
| -
| 400000
| 83Добавочный капитал
| -
| 56000
| -
| -
| -
| 56000
| 82 Резервный капитал
| -
| 84000
| -
| -
| -
| 84000
| 99 Прибыль и убытки
| -
| 114000
| 6728,8
| -
| -
| 107271,2
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам
| -
| 300000
| -
| -
| -
| 300000
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| -
| 102400
| -
| -
| -
| 102400
| 62 Расчеты с покупателями
| 201000
| -
| 1500
| 1500
| 201000
| -
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
| -
| 98000
| -
| -
| -
| 98000
| 76 Прочие краткосрочные обязательства
| -
| 118500
| -
| -
| -
| 118500
| 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| -
| 36200
| -
| -
| -
| 36200
| 68 Расчеты по налогам и сборам
|
| 43232
| 228,8
| 228,8
|
| 43232
| 19 НДС по приобретенным ценностям.
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| 20 Основное производство
| 4000
| -
| 13779,69
| -
| 17779,69
| -
| 91 Прочие доходы и расходы.
| -
| -
| 8228,8
| 8228,8
| -
| -
| 98 Доходы будущих периодов
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| ИТОГО:
| 1409532
| 1409532
| 31966,09
| 31966,09
| 1402803
| 1402803
|
|