Лабораторная работа № 6
Учет и документальное оформление поступления материалов в организацию
Требуется:
Составить журнал хозяйственных операций ООО «Информационные Технологии» в хронологической последовательности (Таблица 3)
На основании данных хозяйственных операций за сентябрь (Таблица 2) заполнить документы, образцы форм которых приведены в Приложении:
доверенность на получение материальных ценностей М-2;
приходный ордер М-4;
карточка учета материаловМ-17;
акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений М-35;
бухгалтерская справка-расчет.
Открыть синтетические счета, подсчитать обороты и определить сальдо на конец месяца.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за месяц (Таблица 3);
В качестве исходных данных использовать оборотную ведомость по синтетическим счетам за сентябрь 2012г. (Таблица 1).
Исходные данные:
Остатки по счетам ООО «Информационные Технологии» на 01.09.2012 г. (руб.)
Таблица 1
№ счета
|
Наименование счета
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
Основные средства
|
952400
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
54000
|
04
|
Нематериальные активы
|
12000
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
3200
|
10
|
Материалы
|
121000
|
|
50
|
Касса
|
5000
|
|
51
|
Расчетный счет
|
112000
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
2400
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
400000
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
56000
|
82
|
Резервный капитал
|
|
84000
|
99
|
Прибыль и убытки
|
|
102000
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам
|
|
300000
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
102400
|
62
|
Расчеты с покупателями
|
201000
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
98000
|
76
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
|
118500
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
36200
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
51500
|
|
Итого
|
1405800
|
1405800
|
Хозяйственные операции ООО «Информационные Технологии» за сентябрь 2012г.
Таблица 1
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Варианты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
В соответствии с договором поставки с ЗАО «Градиент» на сумму, в т. ч. НДС 18%,
экспедитор Петров В.К., имеющий доверенность на получение листового железа 1-го сорта, размером 1м. х 1м., марки М-8, в количестве 100 штук 11.09.12г. доставил материалы в ООО «Информационные Технологии». При поступлении материалов на склад оформлен приходный ордер и карточка учета материалов
|
54200
|
60700
|
59200
|
61200
|
55400
|
2
|
В соответствие с платежным поручением № 80 погашена задолженность перед ЗАО «Градиент» за материалы 13.09.12.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
3
|
В соответствие с предоставленным счетом-фактурой № 543 от 14.09.12, принят к возмещению НДС по приобретенным материалам
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
4
|
При разборке ветхого склада обнаружены материалы (металлическая арматура 30 кг, 2-го сорта, марки П-13) пригодные для дальнейшего использования. Материалы приняты к учету по рыночной стоимости по акту об оприходовании материальных ценностей 18.09.12
|
12000
|
10620
|
15000
|
9810
|
13200
|
5
|
В соответствии с требованием-накладной на отпуск материалов, 23.09.12 10 кг арматуры отпущены в производство
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
6
|
Списывается на доходы рыночная стоимость отпущенных материалов в соответствие с бухгалтерской справкой-расчетом
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица №2
№
|
Дата записи
|
Первичные документы
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
11.09.12
|
Доверенность №1,счет-фактура,
приходный ордер и карточка учета материалов №2
|
ЗАО «Градиент» на сумму, в т. ч. НДС 18%,
экспедитор Петров В.К., имеющий доверенность на получение листового железа 1-го сорта, размером 1м. х 1м., марки М-8, в количестве 100 штук. доставил материалы в ООО «Информационные Технологии».
|
51440
НДС
9260
|
10
19
|
60
60
|
2
|
13.09.12
|
Платежное поручение № 80
|
Погашена задолженность перед ЗАО «Градиент» за материалы
|
60700
|
60
|
51
|
3
|
14.09.12
|
Счет-фактура
№ 543
|
Принят к возмещению НДС по приобретенным материалам
|
9260
|
68
|
19
|
4
|
18.09.12
|
Акт об оприходовании материальных ценностей №3
|
При разборке ветхого склада обнаружены материалы (металлическая арматура 30 кг, 2-го сорта, марки П-13) пригодные для дальнейшего использования. Материалы приняты к учету по рыночной стоимости
|
10620
|
10
|
91
|
5
|
23.09.12
|
Требование-накладная
|
Отпуск материалов, 10 кг арматуры отпущены в производство
|
3540
|
20
|
10
|
6
|
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
Списывается на доходы рыночная стоимость отпущенных материалов
|
3540
|
91
|
98
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный месяц (руб.)
Таблица №3
№ счета
|
Наименование счета
|
Сальдо на начало месяца
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Основные средства
|
952400
|
|
-
|
-
|
952400
|
-
|
2
|
Амортизация основных средств
|
|
54000
|
-
|
-
|
-
|
54000
|
4
|
Нематериальные активы
|
12000
|
-
|
-
|
-
|
12000
|
-
|
5
|
Амортизация нематериальных активов
|
-
|
3200
|
-
|
-
|
-
|
3200
|
10
|
Материалы
|
121000
|
-
|
62060
|
3540
|
179520
|
-
|
50
|
Касса
|
5000
|
-
|
-
|
-
|
5000
|
-
|
51
|
Расчетный счет
|
112000
|
-
|
-
|
60700
|
51300
|
-
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
2400
|
-
|
-
|
-
|
2400
|
-
|
80
|
Уставный капитал
|
-
|
400000
|
-
|
-
|
-
|
400000
|
83
|
Добавочный капитал
|
-
|
56000
|
-
|
-
|
-
|
56000
|
82
|
Резервный капитал
|
-
|
84000
|
-
|
-
|
-
|
84000
|
99
|
Прибыль и убытки
|
-
|
102000
|
-
|
-
|
-
|
102000
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам
|
-
|
300000
|
-
|
-
|
-
|
300000
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
-
|
102400
|
60700
|
60700
|
-
|
102400
|
62
|
Расчеты с покупателями
|
201000
|
-
|
-
|
-
|
201000
|
-
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
-
|
98000
|
-
|
-
|
-
|
98000
|
76
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
-
|
118500
|
-
|
-
|
-
|
118500
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
36200
|
-
|
-
|
-
|
36200
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
51500
|
9260
|
-
|
-
|
42240
|
19
|
Налог на добавленную стоимоть по приобретенным ценностям
|
-
|
-
|
9260
|
9260
|
-
|
-
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
-
|
-
|
|
3540
|
-
|
3540
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
-
|
-
|
3540
|
10620
|
-
|
7080
|
20
|
Основное производство
|
-
|
-
|
3540
|
|
3540
|
|
|
Итого
|
1405800
|
1405800
|
148360
|
148360
|
1407160
|
1407160
|
|
