Программа проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности подведомственных Министерству культуры Российской Федерации организаций за 2008 год Цель проверки
Скачать 0.51 Mb.
|
7. Состояние расчетной дисциплины Наличие дебиторской и кредиторской задолженностей на отчетные даты (01 января 2008 г. и 01 января 2009 г.), законность их образования и своевременность погашения. Правильность и своевременность сроков расчетов с поставщиками и подрядчиками. Сопоставить данные баланса и регистров синтетического и аналитического учета по каждому виду расчетов. Обоснованность образовавшейся задолженности, наличие и достоверность документов, послуживших основанием для записи в регистрах бухгалтерского учета, актов сверки расчетов и писем дебиторов (кредиторов), которыми подтверждается задолженность. Меры, принятые по погашению задолженности, в том числе просроченной. Осуществление авансовых платежей, не предусмотренных условиями заключенных контрактов (договоров). Применение штрафных санкций за несоблюдение договорных обязательств. Ведение журнала регистрации выписанных счетов за выполненные работы и услуги. Наличие случаев необоснованного списания дебиторской задолженности при отсутствии актов выполненных работ, заключенных договоров, без оприходования поступивших материальных ценностей и т.д. Соблюдение требований статьи 12 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции от 3 ноября 2006 г. № 183-ФЗ), Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49, в части проведения инвентаризации финансовых обязательств перед сдачей годового бухгалтерского баланса. Установить подтверждение кредиторской задолженности предъявленными поставщиками счетами за материальные ценности и отгрузочными транспортными документами, актами приемки материальных ценностей. Наличие книги учета выдачи доверенностей, правильность их выдачи и отчетности при получении материальных ценностей. Наличие случаев необоснованного списания дебиторской и кредиторской задолженностей при отсутствии актов выполненных работ, заключенных договоров, без оприходования поступивших материальных ценностей и по другим причинам. При необходимости для подтверждения достоверности дебиторской (кредиторской) задолженности провести встречные проверки или сверку расчетов с тем или иным дебитором (кредитором). 8. Кассовые операции Проверка соблюдения требований Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 февраля 2006 г. № 25н, Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40, в части осуществления кассовых операций. В ходе проверки провести инвентаризацию денежных средств, денежных документов, ценных бумаг, бланков строгой отчетности и других ценностей в кассе, сверку фактического остатка денежных средств и других ценностей с учетными данными кассовой книги и данными других форм учета. По результатам составляется отдельный акт инвентаризации кассы, результаты которого отражаются в акте ревизии. При этом выявленные излишки денежных средств должны быть оприходованы в кассу. По фактам излишков и недостач кассиром представляются объяснения в письменном виде. Соблюдение требований проверяемой организацией по проведению плановых и внезапных проверок кассы. Проверка кассовых ордеров и прилагаемых к ним документов осуществляется с точки зрения законности и обоснованности произведенных по ним операций и правильности их оформления, выборочная арифметическая проверка итогов в расчетно-платежных ведомостях - подлинности подписей в кассовых ордерах и ведомостях на выдачу денежных средств. Регистрация кассовых ордеров в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Полнота и своевременность сдачи в банк наличных денег, оприходования в кассу денежных средств, в том числе полученных из банков. Сличить приходные кассовые ордера с накладными (требованиями) и другими документами об отпуске материальных ценностей за наличный расчет и отчетами подотчетных лиц, в которых отражены операции по внесению в кассу сумм от реализации продукции и товаров. Правильность и своевременность отражения операций в кассовой книге. Проверка полноты и своевременности учета движения денежных средств в журнале операций по счету «Касса». Соответствие сумм оборотов и остатков денежных средств журнала операций «Касса» записям в кассовой книге, журналу операций по банковскому счету, журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками и Главной книге. Использование наличных денег по целевому назначению. Проверить своевременность, обоснованность и правильность отражения в учете депонированной заработной платы. Проверить наличие книги учета депонированной заработной платы, депонентских карточек. При выплате депонированной заработной платы следует проверить была ли она ранее начислена и срок ее давности. Соблюдение установленного лимита остатка денежной наличности в кассе и допустимого размера расчетов наличными денежными средствами из кассы с юридическими лицами. Правильность и своевременность учета поступления и выдачи бланков строгой отчетности и денежных документов. Наличие аналитического учета в книге учета бланков строгой отчетности. При проверке в организациях, оказывающих услуги в сфере культуры и искусства (консерватории, театры, музеи), проверить соответствие форм применяемых бланков строгой отчетности (квитанции, путевки, билеты, талоны и другие) при осуществлении денежных расчетов с населением бланкам строгой отчетности, утвержденным Минфином России. Выполнение требований по обеспечению сохранности денежных средств: изолированность помещения кассы, наличие сейфа и условия хранения второго экземпляра ключа от сейфа, опечатывание кассы, использование охранной сигнализации, наличие приказов о назначении кассиров и договоров о полной индивидуальной материальной ответственности и так далее. 9. Расчеты с подотчетными лицами Проверить соблюдение установленного порядка и размеров выдачи денежных средств подотчетным лицам на хозяйственные нужды и служебные командировки. Наличие приказа, определяющего круг лиц, имеющих право получать деньги под отчет на хозяйственные расходы, и устанавливающего лимит подотчетных средств на указанные цели. Наличие письменного заявления получателя с указанием назначения аванса и срока, на который он выдается, и распоряжения (резолюции) руководителя организации о выдаче аванса. Проверить правильность оформления командировочных удостоверений, наличие приказов и распоряжений, соблюдение сроков командировок, правильность оплаты командировочных расходов в соответствии с установленными нормами, в том числе соблюдение размеров выплаты суточных и предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения; обоснованность командировок в выходные и праздничные дни. При командировании в г. Москву обратить внимание на наличие соответствующего вызова. Наличие случаев оплаты за счет средств, выделенных на содержание организаций, командировочных расходов работников сторонних организаций. Сопоставить данные, содержащиеся в авансовых отчетах подотчетных лиц, с соответствующими распорядительными документами, размеры выданных авансов с установленными нормами. Обоснованность и законность зарубежных командировок, правильность компенсации расходов. Факты выдачи авансов при наличии задолженности по ранее выданным средствам, списания авансов на расходы учреждения при отсутствии оправдательных документов. Своевременность представления подотчетными лицами авансовых отчетов, соблюдение сроков возврата остатка неиспользованного аванса. Наличие задолженности по расчетам с подотчетными лицами, в том числе за уволенными работниками. Меры, принятые по погашению задолженности, в том числе просроченной, и законность ее списания. Проанализировать движение подотчетных средств по субсчету «Расчеты с подотчетными лицами». Проверить правильность списания задолженности подотчетных лиц на корреспондирующих счетах и переноса этих средств на начало следующего года. Проверить правильность оформления оправдательных документов, в том числе наличие на счетах магазинов штампов об оплате через кассу или кассовых чеков. Если к авансовым отчетам приложены документы, вызывающие сомнение в достоверности, то необходимо проверить оформленные должностными лицами операции. Наличие случаев списания выданных авансов без оправдательных документов. Для этого необходимо сопоставить суммы бухгалтерских проводок, которыми списаны расходы с подотчетного лица, с авансовыми отчетами и приложенными к ним подлинными оправдательными документами. Проверить полноту оприходования материальных ценностей, приобретенных за наличный расчет. Проверить наличие выполнения условий договоров, заключенных с распространителем билетов (физические или юридические лица), в части своевременности и полноты внесения в кассу организации денег за реализованные билеты, возврата нераспространенных билетов и правомерность получения вознаграждения за распространенные билеты. Расходование средств на прием иностранных делегаций. 10. Правомерность использования закрепленного федерального имущества, за проверяемой организацией или переданного в пользование, аренду, залог или по иным основаниям, в том числе земельных участков 10.1. Организация учета недвижимого и движимого федерального имущества в проверяемой организации Проверить полноту и правильность отражения в Учетной политике организации вопросов учета основных средств. Определить фактическое наличие и использование основных средств, в том числе производственных, технических, коммунальных и иных зданий и сооружений, жилого фонда, провести инвентаризацию имущества, в том числе оборудования, на момент проведения проверки в учреждении. Инвентаризация проводится комиссией, назначенной приказом руководителя организации, с участием представителя ревизионной группы. При проверке обратить особое внимание на полноту постановки объектов недвижимости, находящихся в федеральной собственности, на балансе проверяемого учреждения (в том числе при долевом участии в строительстве или приобретении) и внесения их в реестр федерального имущества. При проверке руководствоваться постановлением Правительства Российской Федерации 16 июля 2007 г. № 447 «О совершенствовании учета федерального имущества». Перечень объектов недвижимости должен содержать обязательную информацию, указывающую на индивидуальные особенности объектов, такие как: основание нахождения объекта у юридического лица, инвентарный номер объекта недвижимости, дата и номер паспорта бюро технической инвентаризации, балансовая и остаточная стоимость объекта, общая площадь, этажность, кадастровый номер, площадь земельного участка, данные об обременении. Своевременность представления территориальным органам по управлению федеральным имуществом копий балансовых отчетов и иных документов об изменении данных об объектах учета (в течение месяца, следующего за отчетным кварталом), а также обновленных карт учета (ежегодно до 01 апреля текущего года). Наличие свидетельств о включении объектов недвижимости в реестр федерального имущества, выданного органом по управлению государственным имуществом субъекта Российской Федерации, и государственной регистрации прав на недвижимое имущество. Реестровый номер должен быть присвоен каждому объекту, прошедшему процедуру учета. Федеральное имущество, не внесенное в реестр, не может быть отчуждено или обременено. Провести анализ структуры и изменения активов по данным бухгалтерского учета учреждения. Проверить своевременность и полноту оприходования основных средств, в том числе поступившего в централизованном порядке от вышестоящей организации или безвозмездно от других организаций и физических лиц, и иных материальных ценностей. Проверить правильность и законность операций по поступлению, перемещению и выбытию имущества; определения первоначальной стоимости и отражения в учете; соблюдение сроков эксплуатации; отражение в карточках учета основных средств заводских (серийных) номеров и наличие на предметах основных средств инвентарных номеров. Обратить внимание на списание и реализацию автотранспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, возможные замены машин и механизмов на устаревшие, разукомплектованные или ранее списанные. Проверить соблюдение сроков эксплуатации, правильности списания основных средств, в том числе в части выявления и учета драгоценных металлов и камней, составления акта технического состояния, акта на списание по установленной форме с последующим согласованием его с органом государственного управления и органом управления государственным имуществом; наличие документов, подтверждающих сдачу металла в металлолом или утилизацию в установленном порядке. Наличие постоянно действующей комиссии по приему и списанию материальных ценностей. Правильность отнесения ценностей к основным средствам в соответствии с требованиями Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359. Правильность отнесения материальных ценностей к малоценным предметам, оперативного (количественного) учета и списания малоценных предметов. Осуществление ежеквартальной сверки данных оперативного учета с данными бухгалтерского учета; правильность учета операций с имуществом на забалансовых счетах; правильность проведения переоценки основных средств, числящихся на балансе, и отражения в учете их стоимости; соблюдение порядка выдачи и учета доверенностей на получение товарно-материальных ценностей. Правильность ведения учета материальных ценностей (в бухгалтерии и материально ответственными лицами) и оформления документов по приемке и выдаче этих ценностей со склада, правильность ведения книги (карточки) складского учета; осуществление контроля за поступлением и расходованием материальных ценностей, находящихся на складе (в кладовой), наличие норм расходования материальных ценностей, кем утверждены и как осуществляется контроль за их соблюдением; нахождение основных средств на ответственном хранении у работников, назначенных приказом руководителя учреждения; ведение инвентарных списков основных средств. Состояние аналитического учета основных средств, правильность присвоения объектам основных средств инвентарных номеров, заполнения инвентарных карточек, наличие в них всех предусмотренных реквизитов с указанием основных характеристик и комплектности, если объект состоит из нескольких частей, составляющих единое целое. Следует иметь в виду, что под инвентарным объектом понимается законченное устройство со всеми относящимися к нему приспособлениями и принадлежностями, или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения самостоятельных функций, или же обособленный комплекс предметов, совместно выполняющих определенную работу; основания для постановки на учет основных средств, их отражение в бухгалтерском учете по первоначальной, остаточной и восстановительной стоимости. Правильность ведения учета и оформления документов по приемке и выдаче материальных ценностей материально ответственными лицами. Имеются ли случаи неоприходования основных средств и других материальных ценностей. Учет и осуществление сохранности культурных ценностей. Законность списания пришедших в негодность ценностей, безвозмездной передачи их другим организациям или их реализации. Полнота учета музейных экспонатов, обоснованность списания недостач и потерь от порчи материальных ценностей. Правильность начисления амортизации. 10.2. Эффективность использования федерального имущества Определить фактическое использование организациями культуры недвижимого федерального имущества, оборудования, музейных экспонатов, произведений искусства, музыкальных инструментов, сценично-постановочных средств и других ценностей. Наличие случаев неэффективного использования имущества, приобретенного за счет средств федерального бюджета (длительное и необоснованное хранение на складах или использование не по назначению), а также причины невостребованности в течение длительного времени, осуществление мер по его реализации, списания или передачи другим учреждениям (организациям). При продаже имущества (автотранспорт, гаражи, квартиры, оборудование и т.д.) обратить внимание на правильность определения цены реализации с учетом заключений соответствующих организаций и наличие у них лицензий на осуществление оценочной деятельности. Правильность и законность безвозмездной передачи и реализации основных средств и другого имущества. Наличие случаев реализации федерального имущества по ценам ниже оценочной стоимости, без согласования с собственником имущества, а также без учета налога на добавленную стоимость. Законность и правильность использования имущества, приобретенного за счет бюджетных средств, при осуществлении предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. 10.3. Мероприятия по обеспечению сохранности федерального имущества, закрепленного за организацией Наличие приказов руководителя организации о назначении материально ответственных лиц и заключенных с ними договоров о материальной ответственности. Проведение контрольных замеров, инвентаризаций закрепленного за проверяемым учреждением, а также сданного в аренду имущества. Периодичность, своевременность, полнота и правильность проведения инвентаризации федерального имущества, оформления результатов инвентаризации и отражения их в учете, принятия решений по результатам инвентаризации. Наличие приказа на проведение инвентаризации, участие в составе инвентаризационной комиссии соответствующих работников, в том числе работников бухгалтерии; установление приказом объема, порядка и сроков проведения инвентаризации. Полнота отражения за отчетный период всех операций и результатов инвентаризации федерального имущества; соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета за отчетный период, а также данных отчетов (балансов) данным синтетического и аналитического учета. Обоснованность списания недостач и потерь от порчи материальных ценностей. Меры, принятые проверяемой организацией по данным фактам, в том числе по возмещению материального ущерба. 10.4. Соблюдение установленного порядка сдачи в аренду помещений и другого федерального имущества Наличие разрешений главного распорядителя средств и органа по управлению государственным имуществом на сдачу в аренду федерального имущества. Наличие заключенных договоров на сдачу в аренду нежилых помещений, их государственная регистрация (при заключении договоров на срок не менее года) в соответствии с требованиями статьи 651 Гражданского кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 3 «О порядке закрепления и использования находящихся в федеральной собственности административных зданий, строений и нежилых помещений» (в редакции от 23 марта 2006 г. № 156). Соответствие заключенных договоров на аренду законодательству Российской Федерации. При проверке соответствия заключенных договоров на аренду законодательству Российской Федерации необходимо руководствоваться распоряжением Мингосимущества России от 28 июля 1998 г. № 774-р «Об утверждении Положения о проведении торгов на право заключения договоров аренды объектов недвижимости, находящихся в федеральной собственности» в части, не противоречащей действующим федеральным законам и нормативным правовым актам Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а также письмом Минэкономразвития России от 02 октября 2007 г. № 14902-АП/Д04 «О разъяснении норм Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ применительно к отношениям, связанным с арендой имущества». Проверить соответствие фактически занимаемой площади и сданного в аренду имущества условиям заключенных договоров. Законность использования арендующими организациями площадей. При выполнении контрольного мероприятия осуществить осмотр всех зданий, помещений с целью выявления случаев их использования сторонними юридическими и физическими лицами без заключения договоров аренды и взимания арендной платы. Осмотр служебных помещений произвести на момент проведения проверки специально созданной комиссией с участием работников проверяемого учреждения и представителя ревизионной группы. Проверить наличие фактов сдачи в аренду помещений и имущества, находящихся в государственной собственности, без заключения в установленном порядке договоров аренды и при отсутствии основания для размещения сторонних организаций на арендуемых площадях. При выявлении фактов неправомерного и неэффективного использования движимого и недвижимого имущества, в том числе занятие арендаторами площадей в больших размерах, чем предусмотрено заключенными договорами аренды или актами передачи нежилых помещений, оборудования и других материальных ценностей определить потери доходов федерального бюджета. Правильность определения размера арендной платы исходя из рыночного уровня ставок арендной платы, полнота и своевременность внесения арендной платы в доход федерального бюджета, осуществление контроля полноты и своевременности поступления арендной платы. Применение штрафных санкций за нарушение условий заключенных договоров. При наличии дебиторской задолженности по арендной плате указать о принятых мерах по ее погашению. Своевременность перерасчета размера арендной платы, в том числе в связи с увеличением занимаемых площадей. Наличие фактов зачисления доходов, полученных от сдачи в аренду имущества, в кассу учреждения, минуя счета органов Федерального казначейства. Наличие актов сверки расчетов с дебиторами и кредиторами по арендной плате. Эффективность мер, принимаемых к погашению кредиторской задолженности по арендной плате. При сдаче в аренду проверить наличие основания для передачи движимого имущества в аренду, в том числе наличие согласования с собственником имущества. Проверить полноту поступления доходов. 10.5. Проверка полноты возмещения арендаторами, сторонними организациями и физическими лицами расходов на коммунальные услуги, содержание и эксплуатацию административных зданий, общежитий, находящихся на балансе проверяемой организации, по занимаемым площадям Наличие договоров, заключенных с арендаторами, сторонними организациями и физическими лицами, на возмещение коммунальных услуг и расходов по содержанию и эксплуатации административных зданий. Правильность определения затрат, предъявленных проверяемой организацией арендаторам, сторонним организациям и физическим лицам к возмещению. Полнота и своевременность возмещения затрат арендаторами, сторонними организациями и физическими лицами на счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Наличие фактов внесения средств за оказанные услуги арендаторами и сторонними организациями, минуя лицевые счета в органах Федерального казначейства. Выявить факты заключения проверяемой организацией договоров на сдачу в аренду федерального имущества без возмещения коммунальных услуг и расходов по хозяйственному обслуживанию или оплаты этих расходов по заниженным расценкам, оплаты за счет средств федерального бюджета коммунальных услуг по помещениям, занимаемым арендаторами, сторонними организациями и физическими лицами. Для этого необходимо изучить договоры, заключенные проверяемой организацией с поставщиками коммунальных услуг (в натуральном и стоимостном выражении), с оплатой расходов за счет внебюджетной деятельности (сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств), а также сопоставить принятые проверяемой организацией бюджетные обязательства по оплате коммунальных услуг и фактически поступившие доходы от арендаторов на внебюджетный счет и в кассу организации. 10.6. Проверка использования земельных участков, находящихся в аренде, пользовании проверяемым учреждением (организацией) Государственная регистрация прав на земельные участки. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю в соответствии с договором. Полнота и своевременность поступления арендной платы за землю. Осуществление организацией контроля поступления арендной платы. Необходимо иметь в виду, что согласно пункту 2 статьи 652 Гражданского кодекса Российской Федерации на срок аренды здания и сооружения к арендатору переходит право пользования той частью земельного участка, которая занята зданием или сооружением и необходима для его использования в соответствии с его назначением. В соответствии со статьей 1 Закона Российской Федерации от 11 октября 1991 г. № 1738-1 «О плате за землю» (в редакции Федерального закона от 26 июня 2007 г. № 118-ФЗ) за земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Соответствие фактической площади земельного участка данным реестра федерального имущества, закрепленного за проверяемой организацией и используемого для обеспечения уставной деятельности. Наличие несанкционированных построек на земельном участке, других случаев несанкционированного использования земельных участков. Наличие заключенных в установленном порядке договоров на передачу в аренду или субаренду земельных участков арендаторам федерального имущества. Правильность определения арендной платы за землю в соответствии с условиями заключенного договора и своевременность ее уплаты в бюджет. Законность осуществления арендатором построек на переданных в аренду землях, находящихся в федеральной собственности. Использование в проверяемом периоде земельных участков в соответствии с их целевым назначением. Провести обследование земельных участков, контрольные замеры сданных в аренду земель с привлечением специалистов соответствующего профиля. Сопоставить фактически занимаемые арендаторами площади земельных участков с площадями, указанными в заключенных договорах. Наличие договоров, предусматривающих возведение на земельных участках зданий и сооружений с использованием средств инвестора. Полнота учета в них интересов проверяемой организации. 11. Достоверность бюджетного учета и отчетности Состояние бюджетного учета и отчетности. Выполнение требований Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции от 03 ноября 2006 г. № 183-ФЗ), Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 10 февраля 2006 г. № 25н, в части соблюдения порядка ведения бюджетного учета, обеспечения полноты и своевременности отражения в учете всех приходных и расходных операций. Правильность переноса остатков по счетам после осуществления операций по закрытию счетов бухгалтерского учета и составления отчетности за 2008 год. Наличие учетной политики, правильность ее составления и утверждения. Соответствие бухгалтерского учета учетной политике. Ведение регистров бухгалтерского учета установленной формы в соответствии с приказом Минфина России от 23 сентября 2005 г. № 123н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета». Соблюдение требований законодательства о подчинении главного бухгалтера непосредственно руководителю организации. Выполнение главным бухгалтером обязанностей по организации бухгалтерского учета и контролю за обеспечением сохранности денежных средств и материальных ценностей, наличие должностных обязанностей работников бухгалтерии. Обеспечение сохранности оправдательных документов. Полнота обеспечения нормативными правовыми документами и бланками. Автоматизация учета. Соответствие применяемых версий программного обеспечения современным требованиям и образцам, внедренным в других организациях. Соблюдение соответствующих форм и методов бухгалтерского учета и отчетности, установленного порядка учета имущества, обязательств, финансовых и хозяйственных операций, организация документооборота, своевременность и правильность записи приходных и расходных операций по учету. Наличие и правильность ведения установленных регистров бухгалтерского учета. Правильность ведения аналитического учета кассовых расходов в карточках аналитического учета кассовых расходов. Соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета. Правильность ведения аналитического учета внебюджетных средств, его соответствие данным синтетического учета. Соблюдение требований Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной приказом Минфина России от 24 августа 2007 г. № 72н, при составлении Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503127) за 2008 год. Заверен ли отчет органом Федерального казначейства. Своевременность представления в вышестоящие и контролирующие органы установленной отчетности и другой информации, связанной с исполнением бюджета. Анализ показателей бухгалтерского баланса. При проверке годового (квартального) отчета необходимо проверить представление его в полном объеме (наличие всех необходимых форм). Все формы должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. При составлении бухгалтерских отчетов и балансов должны быть обеспечены: полнота отражения за отчетный период всех операций и результатов инвентаризации денежных средств, материальных ценностей и расчетов; соответствие данных аналитического учета, оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число отчетного периода, а также данных бухгалтерских отчетов и балансов данным синтетического и аналитического учета. Соблюдение порядка и сроков представления отчета о целевом использовании средств и результатах деятельности получателями грантов Президента Российской Федерации. 12. Состояние ведомственного контроля Проводились ли Минкультуры России (до упразднения Роскультурой) в соответствии со статьей 269 Бюджетного кодекса Российской Федерации ревизии и проверки в подведомственных ей организациях. Меры, принятые по реализации материалов ревизий и проверок, в том числе при выявлении фактов нецелевого использования средств федерального бюджета. Проверить полноту и своевременность устранения недостатков и нарушений, выявленных предыдущей ревизией (проверкой). Периодичность, полнота и качество проводимых проверок. Отразить в акте проверки меры, принятые проверяемой организацией по устранению нарушений и недостатков выявленных предыдущей проверкой финансово-хозяйственной деятельности, проведенной территориальными управлениями Росфиннадзора в 2007 году: денежные средства, возмещенные в кассу и (или) на лицевой счет организаций (в том числе взысканные с виновных лиц), в доход федерального бюджета; возмещенный материальный ущерб (сумма); внесены изменения в данные бюджетного учета; сделаны исправительные проводки (сумма); количество материалов проверок переданых в правоохранительные органы (количество дел, сумма) и результаты рассмотрения материалов проверок этими органами; юридические и физические лица привлеченные к административной ответственности (количество дел, сумма) по статье 15.14. Кодекса об административных правонарушениях (количество дел, сумма); оформлены уведомления на уменьшение лимитов бюджетных обязательств и уменьшены лимиты; Указать нарушения, по которым организациями не приняты меры по их устранению. 13. Проверкой могут быть охвачены и другие вопросы, касающиеся финансово-хозяйственной организаций, подведомственных Минкультуры России за 2008 год По фактам, вызывающим сомнения в достоверности, провести встречные проверки. 14. Оформление и реализация результатов проверки Результаты проверки оформляются актом в соответствии с Административным регламентом исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации при использовании средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности, утвержденным приказом Минфина России от 04 сентября 2007 г. № 75н. В акте проверки отражаются сведения, предусмотренные настоящей программой, все факты нарушений законодательства Российской Федерации, выявленные в ходе контрольного мероприятия и встречных проверок на всех проверенных объектах. |
Похожие:
 | Для организаций культуры, подведомственных Министерству культуры Российской Федерации | | Общие положения Цели и задачи проверки |
| Альных ревизий и тематических проверок финансово-хозяйственной деятельности организаций, подведомственных Министерству спорта Российской... | | Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... |
 | ... | | Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... |
| Сеин Виктор Иванович до 13 января 2014 года, Краснобаев Вадим Викторович с 14 января 2014 года | | «Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь» мо го «Смирныховский» |
| Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... | | Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... |