Программа проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности подведомственных Министерству культуры Российской Федерации организаций за 2008 год Цель проверки
Скачать 0.51 Mb.
|
- реконструкцию и строительство объектов При осуществлении контрольного мероприятия проверить: наличие титульных списков объектов строительства с разбивкой по годам; наличие проектно-сметной документации на ремонтно-строительные работы; наличие заключения государственной вневедомственной экспертизы и государственной экологической экспертизы по проектной документации, выданной на строительство или реконструкцию объектов; правильность применения норм, расценок и коэффициентов при определении сметной стоимости ремонтных и строительных работ; наличие договоров на поставку оборудования в соответствии со спецификацией проектно-сметной документации и фактически приобретенного оборудования, в том числе не предусмотренного сметой; наличие государственных контрактов строительного подряда между заказчиком и подрядчиком на весь период строительства с указанием формы расчетов за выполненные работы, а по переходящим стройкам – наличие дополнительных соглашений к ним, уточняющих объемы ремонтно-строительных работ с учетом результатов предыдущих лет; соблюдение установленных сроков выполнения ремонтно-строительных работ согласно утвержденному графику; наличие объектов капитального строительства, на которых строительно-монтажные работы приостановлены из-за отсутствия финансирования; достоверность документов, по которым производились перечисления средств (акты о приемке выполненных работ формы КС-2, справки о стоимости выполненных работ формы КС-3, предъявленные счета-фактуры и т.д.). Обратить внимание на строительные коэффициенты и индексы, проверить соответствие их действующим нормативным документам, стоимость материальных ресурсов (материалы, оборудование, машины и механизмы). При перечислении авансовых платежей подрядным организациям проверить соответствие их требованиям постановления Правительства Российской Федерации 29 декабря 2007 г. № 989 «Об осуществлении в 2008 году бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Российской Федерации и объекты капитального строительства, находящиеся в собственности юридических лиц, не являющихся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или унитарными предприятиями» (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 14 июля 2008 г. № 526). Соответствие произведенной оплаты объемам строительных работ, принятым по актам формы КС-2, и фактически выполненным работам. Наличие случаев оплаты завышенных объемов строительно-монтажных работ. При невыполнении обязательств со стороны подрядных организаций необходимо отразить в какой мере реализованы предусмотренные в государственных контрактах (договорах) санкции по имущественной ответственности сторон. Выявление случаев неприменения штрафных санкций при несоблюдении договорных обязательств. Правильность отнесения затрат на коды классификации расходов бюджетов Российской Федерации в соответствии с утвержденной бюджетной сметой, лимитами бюджетных обязательств, уведомлениями о бюджетных ассигнованиях. Наличие случаев использования средств федерального бюджета, выделенных на реконструкцию и строительство объектов, на цели, не соответствующие условиям их получения: погашение кредиторской задолженности сверх установленных лимитов государственных капитальных вложений; размещение средств федерального бюджета на депозитные счета в коммерческих банках, использование для предоставления межбанковских кредитов и покупки свободно конвертируемой валюты, отвлечение на другие операции краткосрочного характера; использование средств на приобретение машин, механизмов, оборудования, не требующих монтажа, не входящих в смету стройки и не предусмотренных сводным сметным расчетом; оплата проектно - изыскательских работ по другим объектам за счет средств, выделенных для финансирования затрат по данной стройке; оплата услуг других организаций, не имеющих отношения к затратам на строительство объектов (приобретение горюче-смазочных материалов, оплата стройматериалов для текущего ремонта служебных помещений, услуг ГИБДД по регистрации автомобилей заказчика и другие); оплата страхования сырья, уплата пени и штрафов за несвоевременные платежи и расчеты, погашение процентов и маржи за пользование инвестиционным льготным кредитом, целевые перечисления для погашения задолженности по заработной плате аппарату управления за счет капитальных вложений и другие. Выборочным порядком по отдельным объектам провести контрольные обмеры объемов работ, указанных в актах приемки выполненных работ, с привлечением организаций, специалисты которых имеют допуск и квалификацию для выполнения соответствующих контрольных мероприятий. Проверить наличие случаев выполнения работ по капитальному строительству и ремонту объектов, не включенных в титульный список, и при отсутствии проектно-сметной документации. Проверить использование средств федерального бюджета, выделенных на строительство, на содержание дирекции заказчика – застройщика; формирование страхового фонда строительства; организацию и проведение подрядных торгов; содержание технического и авторского надзора; государственную экспертизу; формирование резерва непредвиденных работ и затрат. Обратить внимание на соблюдение установленных сроков выполнения строительных работ согласно утвержденному графику, наличие объектов, на которых строительно-монтажные работы приостановлены из-за отсутствия финансирования. Обоснованность и правильность осуществления мероприятий по консервации незавершенного строительства. Обеспечение сохранности незавершенных строительством объектов. Указать причины приостановки работ по договорам строительного подряда и консервации объектов строительства. Кем они санкционированы. На какой срок законсервирован объект. Проверить расходы, вызванные необходимостью прекращения работ и консервацией строительства; - хозяйственные расходы, информационно-вычислительные услуги Провести выборочный анализ заключенных и исполненных хозяйственных договоров на предмет их законности и обоснованности, соответствия произведенных расходов бюджетным назначениям. Эффективность использования средств на приобретение предметов хозяйственного обихода и оборудования, счетно-вычислительной, печатающей и множительной техники и аппаратуры. Полнота и своевременность отражения в бюджетном учете приобретенных материальных ценностей; - приобретение музейных экспонатов, произведений искусства, музыкальных инструментов и других сценично-постановочных средств и других материальных ценностей организациями культуры - финансирование расходов, связанных с международным сотрудничеством, поддержанием международных культурных, научных и информационных связей, участием в международных конференциях Проверить наличие оснований для данного вида расходов; - проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ Выполнение тематического плана научных исследований на 2008 год. Соответствие тематики, предусмотренной в планах научно-исследовательских работ, основным направлениям деятельности организации, определенным его Уставом. Подтверждены ли отчетные данные о выполнении планов соответствующими документами о завершении научных исследований, разработок и этапов. Наличие в тематических планах работ, находящихся без движения в течение ряда лет и числящихся в незавершенном производстве. Указать причины такого положения. Сумма затрат по темам прекращенных исследований в связи с бесперспективностью или по другим причинам. Указать причины исключения тем, кем они санкционированы и в течение какого времени эти темы выполнялись, фактические затраты по ним. Наличие плана внедрения научно-исследовательских работ. Каким образом осуществляется контроль за внедрением разработок. Наличие в проверяемой организации структурных подразделений, не занятых научными исследованиями (кроме хозяйственного обслуживания), характер и результаты выполняемой ими работы, затраты на их содержание. Наличие договоров, технических заданий, а также контрактов на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Порядок их регистрации и оформления. Соответствие заключенных договоров действующему законодательству. Наличие оправдательных документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг). Расчеты за выполненные работы с исполнителями и соисполнителями, привлеченными для выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по договорам, заключенным со сторонними организациями. Законность и обоснованность перечисления денежных средств. Оприходование готовых изделий и научных наработок. Зачет авансов в счет выполненных работ. Наличие убыточных договоров. Своевременность отражения в учетных и отчетных данных объемов реализации по законченным и сданным договорным работам (услугам), наличие сводной сметы, её исполнение. Правильность отражения в отчетности финансового результата. Порядок учета сумм накладных расходов, списанных на хоздоговорные работы. Инвентаризация и списание специального оборудования, приобретаемого для выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Соблюдение требований пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающего освобождение от налогообложения операций по выполнению научно-исследовательских работ за счет средств федерального бюджета. Правильность определения стоимости выполненных научно-исследовательских работ. При выявлении фактов определения стоимости работ по заключенным договорам и контрактам с учетом НДС определить сумму дополнительных расходов за счет средств федерального бюджета. Соответствие выполняемых хоздоговорных работ профилю организации. Наличие договоров, технических заданий, а также контрактов на выполнение работ. Соответствие заключенных договоров действующему законодательству. Наличие случаев выполнения хоздоговорных работ за счет средств федерального бюджета. Своевременность отражения в учетных и отчетных данных объемов реализации по законченным и сданным хоздоговорным работам (услугам). Правильность отражения в отчетности финансового результата. Порядок учета сумм накладных расходов, списанных на хоздоговорные работы; - социальную защиту студентов Проверить порядок и условия стипендиального обеспечения и других форм поддержки студентов образовательных учреждений за счет средств федерального бюджета; - реализацию мероприятий федеральных целевых программ Наличие договоров, технических заданий, а также контрактов на выполнение федеральных целевых программ. Порядок их регистрации и оформления; соответствие заключенных договоров действующему законодательству Российской Федерации. Наличие оправдательных документов, подтверждающих выполнение работ (услуг); - использование дополнительного финансирования из федерального бюджета, полученного от сдачи в аренду федерального имущества, в соответствии с утвержденной бюджетной сметой Соблюдение порядка осуществления операций за счет средств, поступивших в федеральный бюджет от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным организациям, имеющим право на дополнительное бюджетное финансирование. Законность и эффективность использования средств дополнительного бюджетного финансирования; - реализацию ведомственных программ, грантов и других направлений расходов в соответствии с утвержденной бюджетной сметой Наличие контрактов (договоров) на выполнение работ, технических заданий. Соответствие контрактов (договоров) законодательству Российской Федерации. Порядок их регистрации и оформления; соответствие заключенных договоров действующему законодательству. Наличие оправдательных документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг). Соответствие расходования грантов статьям расходов, указанным в сметах, прилагаемых к договорам. Наличие договора, сметы, финансового отчета и оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы. 4. Банковские операции Проверить соответствия остатков денежных средств на счетах данным бухгалтерского учета, полноту представления банковских выписок, соответствие сумм оборотов и остатков денежных средств в журналах операций выпискам из лицевых счетов, банковских счетов и данным Главной книги. Достоверность и законность банковских операций по всем открытым счетам, наличие оправдательных документов по всем произведенным операциям (платежные поручения, квитанции на взнос наличными, договоры, счета, счета-фактуры и прочие документы). При проверке первичных банковских документов обратить внимание на наличие штампа банка, исправлений в платежных поручениях. Наличие в копиях распоряжений банка двух подписей распорядителей кредитов. Проверить правильность оформления расчетов с использованием пластиковых карт (при их наличии). Наличие случаев размещения средств во вклады коммерческих банков, депозиты, выдачи ссуд, неправомерного перечисления средств сторонним организациям по бестоварным счетам, на оказание финансовой помощи и другие цели, не предусмотренные финансированием, при отсутствии оправдательных документов (акты выполненных работ, заключенные договоры, выставленные счета). Обратить внимание на перечисление средств в рамках заключенных договоров третьим лицам, основания для перечисления денежных средств. По фактам, вызывающим сомнения в достоверности произведенных расходов, провести встречные проверки в организациях. Наличие расхождений данных выписок банка по датам и суммам выдачи наличных денег с соответствующими данными оприходования средств в кассу. Правильность ведение журнала регистрации выписанных счетов за выполненные работы и услуги. В журналах операций по банковским счетам проверить правильность отражения банковских операций по счетам бюджетного учета, полноту и достоверность бюджетного учета. 5. Валютные операции Проверка законности поступления и расходования валютных средств, правильности их учета и отражения в отчетности. Проверить наличие оправдательных документов по всем произведенным операциям. Наличие обособленного учета движения иностранной валюты. Правильность отражения в учете курсовой разницы. 6. Законность, обоснованность и целесообразность заключения государственных контрактов на выполнение работ, оказание услуг и поставки товаров для государственных нужд с учетом выделенных из федерального бюджета объемов финансирования на эти цели Соблюдение законодательства Российской Федерации при проведении конкурсов на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, в том числе статей 72, 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Наличие конкурсной документации и правильность её оформления. Соблюдение условий публикации приглашения на участие в конкурсе, извещения о проведении открытого конкурса и информации о победителе; соблюдение сроков подачи заявок на участие в торгах; требований, предъявляемых к участникам конкурса; отражение в протоколе конкурсных торгов информации, обязательной к раскрытию; соблюдение государственным заказчиком установленного порядка конкурсного отбора исполнителей на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд. Порядок регистрации и оформления государственных контрактов. Соответствие заключенных контрактов (договоров) законодательству Российской Федерации, условиям, установленным по результатам проведенных торгов. Правильное определение предмета и цены государственного контракта (договора), сроков его исполнения. Проверить соблюдение порядка принятия решений при заключении долгосрочных государственных контрактов на выполнение работ (оказание услуг), длительность производственного цикла выполнения (оказания) которых составляет более 3 лет. При заключении государственных контрактов на срок более одного года соблюдать требования статей 72 и 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Наличие случаев заключения дополнительных соглашений к государственным контрактам (договорам) с изменениями условий государственного контракта (договора) в ходе его выполнения, изменением первоначальной цены поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг. Проверить правильность заключения дополнительных соглашений в соответствии с законодательством Российской Федерации. Наличие в государственных контрактах (договорах) обязательных условий о выплате неустойки и возмещении убытков при нарушении исполнителями условий контракта. При наличии невыполнения обязательств сторонами необходимо отразить в какой мере реализованы предусмотренные в государственных контрактах (договорах) санкции по имущественной ответственности сторон. В случаях выявления в ходе проверок фактов несоблюдения условий государственных контрактов (договоров) и неприменения штрафных санкций следует обязать проверяемую организацию определить сумму штрафных санкций, подлежащую взысканию, и предъявить ее исполнителю, в противном случае определить потери доходов федерального бюджета. Наличие необходимых сведений в запросе котировок (в случае выбора способа запроса котировок), в том числе соблюдение сроков рассмотрения и оценки котировочных заявок, сроков подписания государственного контракта. Правильность оформления котировочной заявки, наличие в ней необходимых сведений (наименование, количество поставляемых товаров, цены товаров, выполнения работ, оказания услуг). Соблюдение порядка проведения запроса котировок. Соблюдение процедуры оценки котировочных заявок. Проверить выполнение требований бюджетного законодательства Российской Федерации по ведению заказчиками реестров закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов. Соответствие государственных контрактов условиям, установленным по результатам проведения конкурсов на закупки товаров, выполнение работ и оказание услуг. Порядок регистрации и оформления государственных контрактов. |
Похожие:
 | Для организаций культуры, подведомственных Министерству культуры Российской Федерации | | Общие положения Цели и задачи проверки |
| Альных ревизий и тематических проверок финансово-хозяйственной деятельности организаций, подведомственных Министерству спорта Российской... | | Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... |
 | ... | | Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... |
| Сеин Виктор Иванович до 13 января 2014 года, Краснобаев Вадим Викторович с 14 января 2014 года | | «Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь» мо го «Смирныховский» |
| Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... | | Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... |