Проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности
Скачать 464.27 Kb.
|
| Информация о результатах проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова» за период с 01.09.2013 по 31.05.2014» г. Льгов «11» августа 2014 года I.Общие положения Должностными лицами учреждения в проверяемом периоде являлись: директор школы – Сеин Виктор Иванович до 13 января 2014 года, Краснобаев Вадим Викторович с 14 января 2014 года; бухгалтерское обслуживание осуществляется МКУ «Централизованная бухгалтерия г. Льгова Курской области» на основании договора на бухгалтерское обслуживание №3 от 28.01.2013 в лице бухгалтера Ильиной Ирины Александровны (дополнительное соглашение №1 от 22.08.2013 к договору на бухгалтерское обслуживание №3 от 28.01.2013) Согласно Уставу МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова» (далее по тексту – устав), утвержденному Постановлением Администрации города Льгова Курской области от 01.02.2012 № 72 муниципальное бюджетное образовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им.Бессонова» (сокращенное наименование – МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова»). Местонахождение МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им.В.Б. Бессонова»: 307750,Российская Федерация, Курская область, город Льгов, пл.1 Мая, д.20. Учредителем является Муниципальное образование «Город Льгов» Курской области. Функции и полномочия Учредителя осуществляет Администрация города Льгова. МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова» прошло государственную аккредитацию, что подтверждается свидетельством о государственной аккредитации серия 46 А 01 №0000141 регистрационный номер 1224 от 21.06.2013, выданным Комитетом образования и науки Курской области. Установлено, что МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова» имеет право ведения образовательной деятельности по образовательным программам:
МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова» самостоятельно осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, имеет самостоятельный баланс и лицевой счет, открытый в установленном порядке, печать установленного образца, штамп. Социально–трудовые отношения в МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова» регулируются коллективным договором и правилами внутреннего трудового распорядка, утвержденными: от работодателя – директором МБОУ СОШ №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова Сеиным В.И., от работников – председателем профсоюзной организации МБОУ СОШ №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова Сорокиной Е.С., прошедшими регистрацию в комитете по труду и занятости населения Курской области (регистрационный №922 от 18.10.2012). II. Проверка правильности начисления заработной платы работникам Проверка начисления заработной платы работникам МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова»» осуществлялась выборочным методом. В ходе проверки установлено, что работникам учреждения своевременно выдавались расчетные листки о начисленной и выплаченной заработной плате. Предоставленные расчетно-платежные ведомости за период с сентября 2013 года по май 2014 года содержат необходимую информацию о начисленных выплатах и удержаниях работников учреждения. В проверяемом периоде заработная плата начислялась с учетом норм трудового законодательства, Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, Единого тарифно-квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, государственных гарантий по оплате труда, в соответствии со штатным расписанием,тарификационным списком по педагогическим работникам, положением об оплате труда работников МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова», принятым на общем собрании трудового коллектива Протокол №1 от 02.09.2013 года (Приказ руководителя Учреждения об утверждении данного Положения отсутствует). В условиях применения новой системы оплаты труда необходимо также разработать документ, регламентирующий установление выплат стимулирующего характера с учетом показателей для оценки качества труда, что позволит повысить заработную плату с целью поощрения работников добившихся качественных результатов своей трудовой деятельности (пункт 5 раздела IV. Стимулирующие выплаты «Положения об оплате труда работников МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им.Бессонова»). Данная выплата в учреждении производилась без учета показателей эффективности деятельности педагогического персонала. В ходе проверки штатного расписания МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова» по состоянию на 01.06.2014 установлено, что размеры должностных окладов применены в соответствии с приложениями №1-5 к Постановлению Администрации Курской области от 25.05.2012 № 479-па, приложениями №1-5 к Положению об оплате труда работников МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова». Компенсационные выплаты (за вредные и опасные условия труда) в размере от 10 до 12% от должностного оклада по следующим должностям: лаборант, повар, кух. рабочая, кочегар не могут быть предусмотрены штатным расписанием МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова». Согласно пункту 3 раздела III Положения об оплате труда работников МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова», данный вид выплат устанавливается по итогам аттестации рабочих мест. «Экспертное заключение о качестве проведения работ по аттестации рабочих мест по условиям труда в МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова», выданное комитетом по труду и занятости населения Курской области информирует о том, что рабочие места по вышеупомянутым должностям аттестованы без наличия вредных условий. При отмене выплат за вредные и опасные условия труда возможно повышение персонального повышающего коэффициента в целях доведения заработной платы вышеуказанных категорий работников до прежнего уровня. Статья 154 ТК РФ "Оплата труда в ночное время", Положение об оплате труда МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова» предусматривают доплату за работу в ночное время. Раздел III, пункт 7 Положения об оплате труда МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова» гласит : «Доплата за работу в ночное время производится работникам за каждый час работы в ночное время. Ночным считается время с 22 часов до 6 часов. Размер доплаты составляет не менее 20% части оклада (должностного оклада) за час работы работника. Расчет части оклада (должностного оклада) за час работы определяется путем деления оклада (должностного оклада) работника на среднемесячное количество рабочих часов в соответствующем календарном году в зависимости от установленной работнику продолжительности рабочей недели». Однако, графа «компенсационные выплаты» штатного расписания МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова» содержит доплату за работу в ночное время в размере 35 % от оклада работника. Потери бюджета в результате излишне начисленной и выплаченной заработной платы за проверяемый период составили 5109,41 руб. (6652,43 руб. с начислениями на ФОТ) и подлежат возмещению. Также, графа «компенсационные выплаты» штатного расписания МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова» содержит надбавку в размере 5% к должностному окладу учителя начальных классов, учителя химии, учителя физики, социального педагога за обслуживание электронно-вычислительной техники, при отсутствии в штате должности инженера (за каждый работающий компьютер). При этом, обслуживание электронно-вычислительной техники, согласно должностных обязанностей инженера предполагает: - внедрение систем комплексного регламентированного обслуживания, обеспечивающих своевременную наладку и ремонт ЭВМ; - организацию подготовки и проведения ремонтных работ, определение потребности в запасных частях для ремонта оборудования; - проведение текущего ремонта оборудования, вышедшего из строя. Замену деталей, не подлежащих ремонту. Ревизионная комиссия предполагает, что вышеперечисленные работники не осуществляют данные функции, в связи с этим, надбавка в размере 5% к должностному окладу за обслуживание электронно-вычислительной техники, при отсутствии в штате должности инженера (за каждый работающий компьютер) является неправомерной и квалифицируется как потери бюджета (за 2013-2014 учебный год потери составили 15 910,70 руб. с начислениями на ФОТ) и подлежат возмещению. Ревизионная комиссия рекомендует исключить данную выплату из штатного расписания МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова» и тарификационного списка педагогических работников. Кроме того, при составлении штатного расписания, необходимо выплаты компенсационного и стимулирующего характера детализировать по видам выплат (ночные, за стаж работы, за награды, за категорию и др.) Положение об оплате труда работников МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова»», определяет порядок начисления заработной платы педагогическим работникам, учебно-вспомогательному персоналу, младшему обслуживающему персоналу, регулирует порядок оплаты труда служащих, руководителя, заместителя руководителя, предусматривает начисление и выплату компенсационных и стимулирующих выплат по новой системе оплаты труда. Согласно Положению об оплате труда работников МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова»» решение об установлении вышеуказанных видов выплат и их размерах должен принимать руководитель учреждения персонально в отношении каждого конкретного работника. Приказ руководителя учреждения является основанием для начисления заработной платы работникам. В ходе проверки выявлено, что в книге приказов по МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова»» отсутствуют приказы по отдельным видам выплат, что является нарушением и не дает оснований для назначения выплат компенсационного и стимулирующего характера работникам учреждения. Однако при составлении тарификационного списка и штатного расписания были учтены выплаты на которые нет приказов руководителя учреждения:
Стоит отметить, что размер выплат по повышающему коэффициенту к окладу определяется путем умножения размера оклада работника на повышающий коэффициент (пункт 2.2. раздела II Порядок и условия оплаты труда Положения об оплате труда). Повышающий коэффициент к окладу за специфику работы образует новый оклад, который учитывается при начислении компенсационных и стимулирующих выплат. Таким образом, при начислении заработной платы учителю-логопеду необходимо надбавки, применяемые к окладу, рассчитывать от оклада увеличенного повышающим коэффициентом. Ревизионная комиссия рекомендует учесть данные замечания при разработке штатного расписания МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова»» и при начислении заработной платы учителю-логопеду. Положение об оплате труда работников МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова» (приложение №7 пункт 4) предусматривает установление повышающего коэффициента учителям, преподавателям за заведование учебными кабинетами в размере 0,1, количество оплачиваемых кабинетов по средним общеобразовательным школам – 15. Однако в нарушение данного Положения приказом руководителя данная выплата была установлена в размере 0,071 за 21 кабинет. Положение об оплате труда работников МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова» (пункт 1 раздела IV Стимулирующие выплаты) предусматривает установление выплаты стимулирующего характера за выслугу лет работникам в зависимости от общего количества лет, проработанных в учреждениях образования (за исключением библиотечных и медицинских работников). В проверяемом учреждении при расчете выслуги лет обслуживающему персоналу не учитывают работу в иных образовательных учреждениях и приказом руководителя устанавливают размер выплаты исходя из стажа работы в МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова»». Постановлением Администрации Курской области от 24.01.2006 №5 «О денежном вознаграждении педагогических работников областных государственных и муниципальных образовательных учреждений Курской области за выполнение функций классного руководителя» утвержден порядок выплаты денежного вознаграждения за выполнение функций классного руководителя, пункт 3 которого гласит: «Размер денежного вознаграждения устанавливается приказом руководителя учреждения исходя из списочной численности учащихся на начало года». Приказы на данные выплаты в МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова» отсутствуют. Ревизионная комиссия рекомендует при установлении выплат компенсационного и стимулирующего характера основываться на нормативных правовых актах Российской Федерации и Курской области, принятых в связи с введением новых систем оплаты труда, а также Положении об оплате труда работников МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова». Тарификация педагогических работников учебных заведений является определяющим условием оплаты труда в учебном заведении. Именно во время тарификации определяется объем педагогической нагрузки каждого педагогического работника, устанавливаются доплаты и надбавки и рассчитывается фонд оплаты труда на месяц. На основании тарификационного списка определяется потребность в средствах на выплату зарплаты педагогическим работникам на год. Для полноценного и объективного составления тарификационного списка необходимо основываться на таких документах, как: Рабочий учебный план, приказы о назначении классных руководителей, установлении доплаты за проверку тетрадей, установлении доплаты за заведование учебными кабинетами, о разделении классов на группы при изучении отдельных предметов и т. п.. Однако в ходе проверки было выявлено несоответствие Учебного плана МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б.Бессонова»» приказам руководителя и тарификационному списку. А именно:
Ревизионная комиссия рекомендует руководителю учреждения в ходе составления тарификационного списка, издания приказов обратить внимание на вышеуказанные замечания. В соответствии с требованиями статьи 57 Трудового кодекса РФ условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) являются обязательными для включения в трудовой договор, заключенный между работником и работодателем, либо в дополнительное соглашение, являющееся неотъемлемой частью трудового договора. Дополнительные соглашения к трудовому договору заключаются. Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 5 января 2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту труда и его оплаты» установлено ведение типовой межотраслевой формы № Т-2 (личная карточка). В учреждении карточки ведутся не по всем работникам. В форме №Т-2 отсутствуют данные о дате приема на работу, о присвоении категории педагогическим работникам, о предоставлении очередного отпуска работникам и другие обязательные к заполнению сведения. При проверке трудовых книжек работников учреждения установлено, что в нарушение Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной Постановлением Минтруда РФ от 10.10.2003 № 69, отсутствует запись о приеме на работу в МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 г.Льгова им. В.Б. Бессонова» у сторожа, работающего с мая 2013 года. Также у некоторых работников отсутствуют записи об установлении квалификационной категории, о награждении, о переводе на другую должность в пределах учреждения. При проверке правильности начисления заработной платы за период с 01.09.2013 по 01.06.2014 года были выявлены следующие нарушения. Ревизионная комиссия провела проверку на соответствие книги приказов выпискам из приказов, представляемых бухгалтеру для начисления заработной платы. В ходе проверки установлено:
учителю математики - 6000 руб. учителю русского языка и литературы - 6000 руб. учителю математики- 6000 руб. учителю английского языка - 6000 руб. Однако выписка из приказа №36 от 21.05.2014, находящаяся у бухгалтера содержит иные сведения (установить выплату в размере 14500 руб., учителю русского языка и литературы - 12000 руб.). В результате некорректности данного приказа потери бюджета в мае месяце составили: 31000 руб. (с начислениями на ФОТ 40362 руб.). 3. Отсутствует приказ на командировку в марте 2014 года на учителей начальных классов, на отпуск сторожа в апреле 2014 года.
В ходе проверки правильности начислений, произведенных бухгалтером, на основании приказов руководителя и тарификационного списка выявлены следующие нарушения:
- в течение всего проверяемого периода логопед осуществляла замещение часов. Начисление заработной платы за замещение часов осуществлялось, исходя из оклада учителя I категории. Однако у логопеда отсутствует категория по должности «учитель». В связи с этим начисление заработной платы за замещение должно осуществляться, исходя из оклада учителя без категории; - в декабре 2013 года логопеду начислена заработная плата за замещение 28 часов в размере 2623,91 руб. Данная выплата была осуществлена дважды в декабре 2013 года и в январе 2014 года; - на основании приказа руководителя логопед в феврале - марте 2014 года был в командировке, и начисление заработной платы должно было производиться за фактически отработанное время. Однако при расчете оклада за отработанные дни допущена ошибка и произведена выплата в большем размере. В результате выявленных нарушений при начислении заработной платы учителю-логопеду излишне начислено и выплачено 6560,93 руб. (с начислениями на ФОТ 8542,33 руб.), что подлежит восстановлению в бюджет.
Кроме того, с 01.01.2014 при начислении выплаты стимулирующего характера воспитателю группы продленного дня за качественные показатели труда в размере 0,23 к окладу (основание: приказ руководителя учреждения №73 от 14 октября 2013 года) расчет производился не от оклада воспитателя, а от доли оклада (0,8 ставки). В связи с вышеизложенным, необходимо произвести перерасчет и доплатить заработную плату в размере 3342,76 руб.
Приказом руководителя учителю математики установлена выплата стимулирующего характера за качественные показатели труда диспетчера образовательного учреждения (0,5 ставки) в размере 0,545 от оклада. Данный коэффициент был установлен с учетом разделения ставки, так как в штатном расписании предусмотрена выплата в размере 1,09. Однако, бухгалтер при начислении заработной платы применяла коэффициент 1,09 к неполному окладу (из расчета 0,5 ставки диспетчера образовательного учреждения), в связи с чем недоначислила заработную плату за 2013-2014 учебный год в размере 7180,92 руб. Ревизионная комиссия рекомендует произвести перерасчет и выплатить вышеуказанную сумму учителю.
- не в полном размере произведена выплата заработной платы за обучение на дому за ноябрь и декабрь 2013 года; - необоснованно удержана выплата стимулирующего характера за качественные показатели труда в размере 0,58 к окладу учителя, установленная приказами руководителя ( №1 от 09.01.2014, №5 от 10.02.2014, №8 от 12.03.2014) - выплата стимулирующего характера за стаж работы за февраль-май 2014 года начислялась на 804,6 руб. меньше, чем установлено в трудовом договоре, штатном расписании; - в трудовом договоре установлена выплата стимулирующего характера за контроль за работой котельной на отопительный период в размере 20 % от оклада. Однако, несмотря на окончание отопительного сезона 17.04.2014, бухгалтер продолжала производить данную выплату. Ревизионной комиссией был сделан перерасчет заработной платы с учетом всех вышеизложенных нарушений, в результате которого сумма недоначисленной заработной платы составила 6540,28 руб. Ревизионная комиссия рекомендует бухгалтеру произвести перерасчет и выплатить вышеуказанную сумму.
- не произведена оплата за обучение на дому в октябре 2013 года; - приказом руководителя установлена выплата стимулирующего характера за качественные показатели труда по должности лаборант (0,5 ставки) в размере 0,49 от оклада. Данный коэффициент был установлен с учетом разделения ставки, так как в штатном расписании предусмотрена выплата в размере 0,98. Однако, бухгалтер при начислении заработной платы применяла коэффициент 0,49 к неполному окладу (из расчета 0,5 ставки лаборанта) в связи с чем недоначисленная заработная плата за 2013-2014 учебный год составила 6456,24 руб.. Ревизионная комиссия рекомендует произвести перерасчет и выплатить вышеуказанную сумму учителю физики.
При начислении заработной платы библиотекарю допущены ошибки при перерасчете за январь-февраль 2014 года (за время нахождения в командировке), в связи с чем сложилась излишне начисленная и выплаченная заработная плата в размере 1735,53 руб. (с начислениями на ФОТ 2259,66 руб.), что подлежит восстановлению в бюджет.
- излишне перечислено алиментов за период март - июнь 2014 года в размере - 15474,61 руб. - излишне перечислена заработная плата кочегару за март 2014 года - 4011,09 руб. - излишне перечислена заработная плата учителю математики за май 2014 года- 6500 руб. - отсутствует реестр на перечисление заработной платы кочегару за март 2014 года в размере 4150,93. |
Похожие:
 | ... |  | Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... |
| Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... | | Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... |
| Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... | | Основание: приказы начальника контрольного управления Новосибирской области от 17. 02. 2016 №41, от 01. 03. 2016 №54, от 17. 03.... |
| «Проверка отдельных вопросов финансово – хозяйственной деятельности в маоу дод «Детская музыкальная школа им. Ю. Агафонова» | | «Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь» мо го «Смирныховский» |
| Проверка финансово-хозяйственной деятельности Открытого Акционерного Общества «Ленаагросервис» по итогам деятельности за 2005 год... | | Думы Постельгой Э. А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Юровой Е. Л. (руководитель), консультантом Горбуновым... |