Утвержден
Скачать 0.75 Mb.
|
6.2. Использование результатов работы Внешних экспертов 6.2.1. При подготовке результатов, выводов и предложений, подготавливаемых по итогам контрольного мероприятия, используются результаты работы Внешних экспертов, привлеченных к участию в данном контрольном мероприятии, которые представляются ими в формах, установленных в соответствующем договоре или муниципальном контракте. 6.2.2. Указанные результаты включаются в рабочую документацию и учитываются при подготовке акта, а так же по решению должностного лица, ответственного за проведение проверки, могут отражаться в Отчете. Результаты работы Внешних экспертов фиксируются в акте приемки работ (оказанных услуг). 6.3. Отчет о результатах контрольного мероприятия и приложения к отчету 6.3.1. Отчет представляет собой документ Контрольно-счетной палаты, который содержит основные результаты контрольного мероприятия, выводы и предложения в соответствии с поставленными целями. Отчет по результатам мероприятия должен содержать: - все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет (что именно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования средств, или выполнение требований какого-либо конкретного нормативного правового акта и др.), объекты проверки; - перечень выявленных фактов нарушений законодательства в деятельности проверяемого органа местного самоуправления, организации (со ссылкой на номера актов и с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены) с обязательным указанием оценки ущерба для районного бюджета и муниципальной собственности при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения; - перечень фактов нецелевого и (или) неэффективного использования финансовых и иных муниципальных ресурсов (со ссылками на оформленные акты) с обязательным указанием оценки ущерба для районного бюджета и муниципальной собственности при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения; - перечень выявленных недостатков в управлении и ведомственном контроле в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия; - перечень выявленных недостатков законодательного регулирования в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия; - предложения по взысканию средств с юридических лиц; - предложения по санкциям (не уголовным) в отношении должностных лиц, допустивших нарушение; - предложения об изменениях в законодательном регулировании в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия; - перечень предлагаемых представлений и предписаний по результатам контрольного мероприятия; - информация о направлении материалов в правоохранительные органы при наличии признаков состава преступления; - приложения. В Отчете также должны содержаться указание на ознакомление под расписку руководителей проверяемых органов, организаций с актами, информация о наличии письменных замечаний и предложений, либо сведения об отказе от подписи со ссылкой на соответствующие записи в актах по фактам вскрытых в ходе контрольного мероприятия нарушений. Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты, указанные в пункте 5.3.6 Стандарта, то эту информацию следует отразить в Отчете с указанием принятых мер. Если на данном объекте ранее проводилось контрольное мероприятие Контрольно-счетной палаты, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в отчете необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а так же указать предложения, которые не были выполнены. Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить представление, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в Отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата. При написании текста Отчета следует руководствоваться следующими требованиями: - результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе проведения контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем; - не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами (детальное описание всех выявленных нарушений и недостатков делается в представлениях, направляемых соответствующим адресатам); - сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения логически следовать из них; - Отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения; - доказательства, представленные в Отчете, должны излагаться в беспристрастной форме, без преувеличения и излишнего подчеркивания выявленных нарушений и недостатков; - необходимо избегать ненужных повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных положений Отчета; - текст Отчета должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений, они должны быть объяснены; - в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.); - объем текста Отчета с учетом масштаба и характера проведенного контрольного мероприятия должен составлять, как правило, не более 30 страниц. Отчет о результатах контрольного мероприятия (вместе с копиями актов, проектами представлений, предписаний и информационных писем) должен представляться на утверждение Председателю в срок не более 21 календарного дня с момента подписания последнего акта в рамках данного контрольного мероприятия. Образец оформления Отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении 19 к Стандарту. 6.3.2. Приложениями к Отчету являются следующие материалы: - перечень изученных документов. Образец оформления перечня изученных документов приведен в приложении 13 к Стандарту; - перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов; - перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе; - перечень оформленных актов; - перечень всех документов (актов, справок и др.), содержащих исходную информацию, подтверждающую достоверность данных контрольного мероприятия. Дополнительная подробная информация, в том числе об особенностях правового регулирования в соответствующей сфере, приводится при необходимости в приложениях к Отчету. 6.4. Документы, оформляемые по результатам контрольного мероприятия Перечисленные в пунктах 6.3.1 и 6.3.2 Стандарта документы вместе с Отчетом представляются должностным лицом, ответственным за проведение контрольного мероприятия Председателю. Утверждением результатов контрольного мероприятия является подписание Председателем представлений, предписаний, информационных и сопроводительных писем, утверждение Отчета. Отчет направляется в районный Совет депутатов в срок не более 5 календарных дней после утверждения результатов контрольного мероприятия, если иное не будет установлено Председателем. 6.4.1. Образец оформления сопроводительного письма к отчету о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении 20 к Стандарту. 6.4.2. Представление Контрольно-счетной палаты – это документ, содержащий обязательные к рассмотрению предложения контрольно-счетной палаты о принятии мер по устранению выявленных в ходе его проведения нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба району или возмещению причиненного вреда, по привлечении к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений. В представлении Контрольно-счетной палаты отражаются: - нарушения, выявленные в результате проведения контрольного мероприятия и касающиеся компетенции должностного лица, организации или органа власти, которым направляется представление; - предложения об устранении выявленных нарушений, взыскании средств районного бюджета, использованных не по целевому назначению, возмещение причиненного вреда, штрафных санкциях и привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении; - сроки принятия мер по устранению нарушений и представлению ответа по результатам рассмотрения представления. Объем текстовой части представления Контрольно-счетной палаты зависит от количества и содержания выявленных нарушений и недостатков, но не должен превышать, как правило, 5 страниц. Образец оформления представления приведен в приложении 2 к Регламенту Контрольно-счетной палаты. 6.4.3. В случае необходимости доведения основных итогов контрольного мероприятия до сведения районного Совета депутатов, Главы района и администрации района подготавливаются информационные письма Контрольно-счетной палаты. В информационном письме по необходимости указывается просьба проинформировать контрольно-счетную палату о результатах его рассмотрения. Объем текстовой части информационного письма не должен превышать, как правило, 5 страниц. Информационные письма Контрольно-счетной палаты должны быть направлены в течение не более 5 календарных дней со дня подписания информационного письма Председателем. Образец оформления информационного письма приведен в приложении 21 к Стандарту. 6.4.4. Обращение Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы подготавливается должностным лицом, ответственным за проведение контрольного мероприятия, в случаях, если выявленные на объектах контрольного мероприятия нарушения законодательства содержат признаки действий должностных лиц, влекущих за собой уголовную ответственность или требующих иных мер реагирования. Обращение Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы направляется Председателем в прокуратуру района или иные правоохранительные органы, а так же в государственные органы, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях. Обращение Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы должно содержать: - конкретные факты выявленных нарушений законодательства, в том числе связанных с незаконным (нецелевым) использованием средств районного бюджета, со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольного мероприятия на объектах, в которых данные нарушения зафиксированы; - информацию о наличии объяснений и замечаний ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия (при их наличии) по существу каждого факта выявленных нарушений, зафиксированных в актах по результатам контрольного мероприятия, и заключения по ним Контрольно-счетной палаты; - перечень представлений, предписаний, направленных в адрес органов власти, объектов контрольного мероприятия, или иных принятых мерах. К обращению Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы прилагаются копии Отчета, актов по результатам контрольного мероприятия на объектах с обязательным приложением копий первичных документов, подтверждающих факты выявленных правонарушений, письменных объяснений и замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия по акту (актам) проверки и заключения по ним Контрольно-счетной палаты, а так же другие необходимые материалы. Образец оформления обращения Контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы приведен в приложении 22 к Стандарту.
Непосредственный контроль исполнения предписаний Контрольно-счетной палаты, а так же контроль за рассмотрением представлений Контрольно-счетной палаты и реализацией содержащихся в них предложений осуществляет должностные лица, ответственные за проведение контрольных мероприятий, по результатам которых были направлены соответствующие представления и предписания. Председатель ежеквартально рассматривает вопрос об исполнении представлений и предписаний Контрольно-счетной палаты и принимает решение о мерах по отношению к должностным лицам, организациям, не исполняющим законные требования Контрольно-счетной палаты. Приложение 1 к пункту 4.1 Стандарта Образец оформления программы контрольного мероприятия. УТВЕРЖДАЮ Председатель контрольно-счетной палаты ______________ (инициалы и фамилия) (подпись) “____” ___________ 20___ г. ПРОГРАММА проведения контрольного мероприятия “_______________________________________________________________” наименование контрольного мероприятия 1. Основание для проведения контрольного мероприятия: ___________ __________________________________________________________________ (пункт ___ годового плана работы контрольно-счетной палаты на 20__год, при наличии – дата и номер распоряжения Главы района, обращения районного Совета депутатов) 2. Предмет контрольного мероприятия: ___________________________ (указывается, что именно проверяется) 3. Объекты контрольного мероприятия: 3.1. _________________________________________________________; 3.2. _________________________________________________________. (полное наименование объектов) 4. Цели и вопросы контрольного мероприятия: 4.1. Цель 1. __________________________________________________. (формулировка цели) 4.1.1. Вопросы: _______________________________________________; _____________________________________________________________. 4.1.2. Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности): ____________________________________________________________; ____________________________________________________________. (определяются по каждой цели контрольного мероприятия) 4.2. Цель 2. _________________________________________________. (формулировка цели) 4.2.1. Вопросы: ______________________________________________; ____________________________________________________________. 4.2.2. Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности): ____________________________________________________________. (определяются по каждой цели контрольного мероприятия) 5. Проверяемый период деятельности: ___________________________. 6. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах: _________________________________________________________. (указываются по каждому объекту) 7. Состав ответственных исполнителей. 8. Срок предоставления акта. 9. Срок предоставления Отчета. Должностное лицо, ответственное за проведение контрольного мероприятия ___________ ________________ (подпись) (инициалы и фамилия ) Приложение 2 к пункту 4.2 Стандарта Пример заполнения распоряжения о проведении контрольного мероприятия Контрольно-счетная палата Новосёловского района РАСПОРЯЖЕНИЕ “___” ________ 20___г. с. Новоселово № ______ О проведении контрольного мероприятия В соответствии с Уставом Новоселовского района, Положением о контрольно-счетной палате Новосёловского района, утвержденным решением районного Совета депутатов от 19.03.2014 №45-261р, пунктом _____ годового плана работы контрольно-счетной палаты на 20 ____ год и в целях осуществления контроля за использованием средств районного бюджета 1. Провести контрольное мероприятие “___________________________”. Срок проведения контрольного мероприятия: с __.___.20___. Объекты контроля: _______________; ____________________________. 2. Ответственным за проведение контрольного мероприятия назначить __________________________________________________________________. (должность, фамилия и инициалы) 3. Утвердить персональный состав рабочей группы: Фамилия, инициалы – должность; Фамилия, инициалы – должность.
Председатель _____________ ____________________ (подпись) (инициалы и фамилия) Приложение 3 к пункту 4.3 Стандарта |
Похожие:
 | Утвержден Постановлением |  | |
| | ||
| | ||
| | ||
| |