Утвержден
Скачать 0.75 Mb.
|
Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которые имеют непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта. Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, справок), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях. Аналитические доказательства являются результатом анализа информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, которые получают как от самого объекта контрольного мероприятия, так и из других источников. 5.2.7. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и включаются в рабочую документацию, являющуюся основой для подготовки Отчета. 5.3. Формирование актов при проведении контрольного мероприятия 5.3.1. При завершении контрольного мероприятия формируется акт. При необходимости на основе актов составляется сводный акт. Если акт оформляется по контрольному мероприятию в целом или по ряду взаимосвязанных фактов, то в акте должны быть указаны: - все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет, вопросы (что именно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования средств, или выполнение требований какого-либо конкретного нормативного правового акта и др.), объекты проверки; - перечень изученных документов; - перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов; - перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов, составленных в случае отказа в предоставлении документов или иных актов препятствования работе; - перечень выявленных фактов нарушений с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения; - доказательства по каждому вскрытому факту нарушения. Если акт оформляется по одному конкретному факту, то в акте указываются: - исходные данные мероприятия по данному объекту: основание, цель, предмет (что именно проверяется обеспечение своевременности или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования средств, или выполнение требований какого-либо конкретного нормативного правового акта и др.); - перечень изученных документов; - перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов; - факт нарушения с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушение. Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в приложении 11 к Стандарту. Образец оформления сводного акта по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении 12 к Стандарту. Образец оформления перечня изученных документов приведен в приложении 13 к Стандарту. 5.3.2. При составлении акта должны соблюдаться следующие требования: - объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия на объекте; - четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков; - логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала; - изложение фактических данных только на основе материалов соответствующих документов, проверенных должностными лицами контрольно-счетной палаты, при наличии исчерпывающих ссылок на них. В акте последовательно излагаются результаты контрольного мероприятия на объекте по всем вопросам, указанным в программе проведения контрольного мероприятия. В случае если по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делается запись: “По данному вопросу контрольного мероприятия нарушений и недостатков не выявлено”. В случае, если при проведении контрольного мероприятия нарушений не выявлено, по его результатам оформляется акт. При этом в акте делается запись: “Нарушений не выявлено”. Не допускается включения в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а так же информации из материалов правоохранительных органов. В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а так же их характеристика с использованием таких юридических терминов как “халатность”, “хищение”, “растрата”, “присвоение”. 5.3.3. Акт составляют и подписывают должностные лица Контрольно-счетной палаты, проводившие контрольное мероприятие на данном объекте. 5.3.4. Акт (сводный акт) по результатам контрольного мероприятия на объекте представляется для ознакомления руководителю данного объекта на срок не более 7 рабочих дней. Ознакомление с актом производится под расписку. 5.3.5. В случае если руководитель проверяемой организации не представляет пояснения и замечания к акту должностное лицо, ответственное за проведение проверки, в срок не более 2 рабочих дней информирует Председателя о данном факте. В случае несогласия ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия с фактами, изложенными в акте, им предлагается подписать акт с указанием на наличие замечаний. Пояснения и замечания излагаются в письменном виде сразу или направляются в Контрольно-счетную палату в течение 7 рабочих дней с даты получения акта на ознакомление. В случае поступления от ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия письменных замечаний по акту, должностное лицо, ответственное за проведение контрольного мероприятия, в течение 7 рабочих дней готовит заключение на представленные замечания. Письменные замечания ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия и заключение на представленные замечания прилагаются к акту и включаются в материалы контрольного мероприятия. Должностному лицу объекта контрольного мероприятия, ознакомленному с актом по его результатам, предоставляется возможность снятия копии с акта, за исключением случаев, когда акт содержит сведения, составляющие государственную или иную, охраняемую законом тайну. В случае несогласия должностного лица объекта проверки подписать акт даже с указанием на наличие замечаний, должностные лица Контрольно-счетной палаты, осуществляющие контрольное мероприятие, делают в акте специальную запись об отказе должностного лица ознакомиться с актом либо подписать акт. При этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и по возможности свидетели обращения к должностному лицу (или его секретарю) с предложением ознакомиться и подписать акт, а так же дата, время и обстоятельства получения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответ должностного лица. Не допускается представление для ознакомления ответственным должностным лицам проверяемого объекта проектов актов, не подписанных должностными лицами Контрольно-счетной палаты. Внесение в подписанные должностными лицами Контрольно-счетной палаты акты каких-либо изменений на основании замечаний ответственных должностных лиц объекта проверки и вновь представляемых ими материалов не допускается. Образец оформления заключения на замечания (пояснения) к акту по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении 14 к Стандарту. 5.3.6. В ходе контрольного мероприятия так же могут оформляться следующие виды актов: - акт об отказе в допуске на проверяемый объект; -акт по фактам создания препятствий должностным лицам Ревизионной комиссии в проведении контрольного мероприятия; -акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий; -акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия; - акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия. 1. В случае отказа в допуске должностного лица Контрольно-счетной палаты к необходимым объектам, должностное лицо Контрольно-счетной палаты незамедлительно оформляет акт об отказе в допуске на проверяемый объект. Образец оформления акта об отказе в допуске на проверяемый объект приведен в приложении 1 к Регламенту Контрольно-счетной палаты Новосёловского района. При необходимости подготавливается предписание Контрольно-счетной палаты в соответствии с пунктом 5.4 Стандарта. 2. Акт по фактам создания препятствий должностным лицам Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия составляется в случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия в: - создании нормальных условий для работы должностных лиц Контрольно-счетной палаты; - непредставлении или задержки с представлением необходимой информации, документов и материалов. При возникновении указанных случаев должностное лицо, ответственное за проведение проверки, незамедлительно оформляет акт по фактам создания препятствий должностным лицам Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия с указанием даты, времени, места, данных сотрудника, допустившего противоправные действия, и иной необходимой информации. При необходимости должностным лицом Контрольно-счетной палаты предварительно письменно оформляются требования и передаются руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия. Акт по фактам создания препятствий должностным лицам Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия в течение суток с момента его составления должен быть направлен Председателю. Образец оформления акта по фактам создания препятствий должностным лицам Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия приведен в приложении 15 к Стандарту. 3. Акт по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, оформляется незамедлительно при выявлении в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих государству прямой непосредственный ущерб и содержащих признаки состава преступления. Образец оформления акта по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, приведен в приложении 16 к Стандарту. Указанный акт оформляется в 2 экземплярах, один из которых передается под расписку руководителю проверяемого объекта с требованием предоставить письменные объяснения по выявленным нарушениям и принять необходимые меры по пресечению противоправных действий. В случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия от письменного объяснения по выявленным нарушениям или от получения экземпляра указанного акта в нем делаются соответствующие записи. В случае если руководитель объекта контрольного мероприятия отказывается от принятия мер по устранению выявленных нарушений, должностное лицо, ответственное за проведение контрольного мероприятия, обязано незамедлительно доложить о происшедшем Председателю и направить ему данный акт. Председатель должен принять необходимые меры по устранению выявленных нарушений и пресечению противоправных действий в соответствии с действующим законодательством. При необходимости подготавливается предписание Контрольно-счетной палаты в соответствии с пунктом 5.4 Стандарта. 4. Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов и Акт изъятия документов составляются в случае обнаружения в документах объекта контрольного мероприятия признаков подделок, подлогов, растрат, хищений и других злоупотреблений при использовании государственных средств. В случае опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов должностные лица Контрольно-счетной палаты незамедлительно должны уведомить об этом Председателя. Образец оформления акта по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов приведен в приложении 17 к Стандарту. Акт изъятия документов составляется в 2 экземплярах, один из которых представляется под расписку руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия. Решение об изъятии документов принимает должностное лицо, ответственное за проведение контрольного мероприятия. Изъятие документов осуществляется по возможности в присутствии лиц, у которых они изымаются, при этом в делах объекта контрольного мероприятия оставляется экземпляр акта изъятия с описью изъятых документов (при необходимости составляются копии изъятых документов). Не подлежат изъятию документы, не имеющие отношения к предмету контрольного мероприятия. При невозможности изготовить или передать изготовленные копии одновременно с изъятием документов копии указанным лицам передаются в течение 3 рабочих дней после изъятия документов. Изъятие документов, содержащих сведения, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну, осуществляется в соответствии с установленным законодательством порядком. Образец оформления акта изъятия документов приведен в приложении 18 к Стандарту.
Предписание Контрольно-счетной палаты – это документ, содержащий обязательные для исполнения требования Контрольно-счетной палаты, направляемые руководителям объектов контрольного мероприятия в случаях: - выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению; - воспрепятствования проведению должностными лицами Контрольно-счетной палаты контрольных мероприятий. Предписание Контрольно-счетной палаты содержит: - конкретные допущенные нарушения, выявленные в результате проведения мероприятия и касающиеся компетенции должностного лица, организации или органа власти, которым направляется предписание; - конкретные основания вынесения предписания; - требования по устранению выявленных нарушений, взысканию средств, использованных не по целевому назначению, возмещению причиняемого вреда; - сроки исполнения предписания. Образец оформления предписания представлен в приложении 3 к Регламенту контрольно-счетной палаты Новосёловского района.
Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений, которые оформляются в Отчете и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного контрольного мероприятия. 6.1. Результаты, выводы и предложения 6.1.1. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации. Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а так же характеристику проблем в формировании и использовании бюджетных средств, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия. 6.1.2. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны: - содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании бюджетных средств в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия; - определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой; - указывать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки. 6.1.3. На основе выводов подготавливаются предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, муниципальных органов, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение. Предложения должны быть: - направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков; - ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить; - конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию. |
Похожие:
 | Утвержден Постановлением |  | |
| | ||
| | ||
| | ||
| |