Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2004 год (утверждена Приказом от 31. 12. 2003 №537 )

Скачать 4.55 Mb.

Название	Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2004 год (утверждена Приказом от 31. 12. 2003 №537 )
страница	84/91
Тип	Документы

filling-form.ru > Договоры > Документы

1 ... 80 81 82 83 84 85 86 87 ... 91

Приложение 2 к Учетной политике ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» на 2007 год

ПЕРЕЧЕНЬ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

В целях совершенствования ведения бухгалтерского учета и установления единых форм кассовых документов приказами по Банку от 02.08.2000 № 314 «Об установлении единых форм кассовых документов» (далее – приказ № 314), от 24.12.2001 № 391 «Об утверждении отдельных форм кассовых документов» (далее – приказ № 391), от 23.01.2004 № 24 «Об утверждении типовых форм кассовых документов» (далее – приказ № 24), от 17.06.2004 № 279 «Об утверждении типовых форм кассовых документов» (далее – приказ № 279), от 30.11.2006 № 697 «Об утверждении Порядка формирования кассовых документов дня ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» и типовой формы Акта, составляемого в случае выявления уполномоченными кассовыми работниками ненадлежащего оформления препроводительных ведомостей к инкассаторской сумке» (далее – приказ № 697), от 26.04.2006 № 206 «Об утверждении Положения о Комиссии по приему к погашению векселей ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК», имеющих дефекты» (далее – приказ № 206) введены в действие следующие формы первичных учетных документов:

Мемориального ордера по приходу ценностей (приложение 1 к приказу № 314);

Мемориального ордера по выдаче ценностей (приложение 2 к приказу № 314);

Акта о проверке предъявленных к погашению векселей ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК», имеющих дефекты (приложение 1 к приказу № 206)

Ярлыка для папки кассовых документов (приложение 1 к Порядку, утвержденному согласно приложению 1 к приказу № 697);

Описи монеты, доставляемой в обмен на банкноты Банка России организациям по их предварительным заявкам (приложение 3 к приказу № 391);

Акта передачи бланков простых векселей ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» для уничтожения (приложение 23 к приказу № 314);

Справки о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках (приложение 3 к приказу № 24);

Описи денежной наличности, вложенной в инкассаторскую сумку для направления в кассу ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» из филиала, дополнительного офиса, кредитно-кассового офиса, операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта (приложение 1 к приказу № 279);

Описи денежной наличности, вложенной в инкассаторскую сумку для отправки в филиал, дополнительный офис, кредитно-кассовый офис, операционную кассу вне кассового узла, обменный пункт ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» (приложение 2 к приказу № 279);

Заявки на подкрепление филиала, дополнительного офиса, кредитно-кассового офиса, операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» денежной наличностью (приложение 3 к приказу № 279);

Справки о суммах принятой и выданной денежной наличности (приложение 4 к приказу № 279);

Сводной справки о кассовых оборотах (приложения 5, 6 к приказу № 279);

Описи ценностей, вложенных в инкассаторскую сумку для отправки в филиал, дополнительный офис, кредитно-кассовый офис, операционную кассу вне кассового узла, обменный пункт ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» (приложение 7 к приказу № 279);

Описи ценностей, вложенных в инкассаторскую сумку для направления в кассу ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» из филиала, дополнительного офиса, кредитно-кассового офиса, операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта (приложение 8 к приказу № 279);

Справки о проведении операций с наличной валютой (чеками) (приложение 9 к приказу № 279);

Акта, составляемого в случае выявления уполномоченными кассовыми работниками ненедлежащего оформления препроводительных ведомостей к инкассаторской сумке (приложение 2 к приказу № 697).

Главный бухгалтер О.И. Мельникова

Приложение 3 к Учетной политике ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» на 2007 год

ГРАФИК ДОКУМЕНТООБОРОТА ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ БУХГАЛТЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ

1. Общие положения

Настоящий Порядок разработан с учетом нормативных документов Банка России и определяет основные правила и принципы организации документооборота и рабочего дня сотрудников ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» (далее – Банк), связанных с осуществлением бухгалтерских операций, в целях обеспечения своевременного оформления проведенных операций и отражения их в бухгалтерском учете по всем главам баланса.

2. Основные правила организации документооборота

2.1. Все первичные документы, поступающие в бухгалтерские подразделения в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в этот же день. Операции по счетам аналитического учета также оформляются бухгалтерскими проводками внутри одного счета второго порядка.

2.2. Документы, поступившие в бухгалтерские подразделения во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день.

2.3. Оплата денежно-расчетных документов производится в пределах суммы денежных средств, имеющихся на счете плательщика на начало операционного дня, поступающих на счет плательщика в течение текущего дня, с учетом суммы кредита в форме овердрафта, определенной договором.

При передаче контролером расходных кассовых документов на бумажном носителе в кассу для оплаты, подпись кассира в специальном журнале не проставляется в связи с тем, что дублирующий контроль передачи документов в электронном виде осуществляется в банковской системе. Ведение указанного журнала передачи документов осуществляется в электронном виде.

Программное обеспечение Банка не позволяет кассиру без санкции контролера внести изменения в электронную версию кассового журнала по приходу или расходу. В конце дня при выведении на печать кассового журнала по приходу и расходу контролирующий работник проверяет электронный кассовый журнал на предмет внесения изменений.

Кассовый журнал по расходу / приходу распечатывается в двух экземплярах, подписывается кассиром, операционным работником (бухгалтером), который в свою очередь удостоверяет соответствие полученных и выданных кассовых документов и денежных средств в течение операционного дня и контролирующим работником (в кассовых журналах по приходу / расходу дополнительных офисов, в которых в конце дня отсутствует контролирующий работник, делается отметка о дистанционном контроле).

Первый экземпляр кассового журнала помещается в кассовые документы дня, второй – в документы дня.

2.4. Если в соответствии с принятыми документами необходимо осуществить перевод денежных средств с корреспондентского счета, открытого в Отделении 2 Московского ГТУ Банка России или в других кредитных организациях, то операции совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России, с учетом многорейсовой обработки информации в МЦИ.

2.5. Утром следующего рабочего дня составляются сводные платежные поручения и описи платежных поручений клиентов по видам межрегиональных переводов (почта, телеграф), данные документы с платежными поручениями клиентов в тот же день передаются в Отделение 2 Московского ГТУ Банка России.

2.6. Электронную выписку по корреспондентскому счету Банк получает из МЦИ в день перевода денежных средств. Полученная выписка обрабатывается и операции, отраженные в ней, включаются в баланс Банка днем их проводки по корреспондентскому счету. Средства, зачисленные на корреспондентский счет с ошибочными реквизитами, Банк отражает на счетах по учету сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, а затем принимает оперативные меры для зачисления средств по назначению. Если в течение 5 рабочих дней владельцы средств не выяснены, то на следующий рабочий день после истечения срока суммы, зачисленные на счета по учету сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, откредитовываются через МЦИ в банки плательщиков.