Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год
Скачать 1.7 Mb.
|
| Кроме того, наименование некоторых субсчетов (с отраженными на них начислениями и расходами) отсутствуют в перечне статей Сметы. Ввиду того что основным принципом работы ТСЖ является целевое использование поступающих средств, в программе 1С следует организовать учет источников финансирования в разрезе целевого назначения по аналогии с разделами сметы доходов и расходов (это разделение переносится и в платежные документы). В частности, отдельно показываются наличие и движение средств, предназначенных для финансирования: - содержания общего имущества; - текущего ремонта общего имущества; - капитального ремонта общего имущества; - предоставления коммунальных услуг; - специальных фондов ТСЖ; - расходов, не предусмотренных сметой. Более подробно см. раздел «Анализ исполнения Сметы». 7. На счете 86 «Целевое финансирование» и на каждом субсчете к нему по состоянию на начало и конец 2014 года числятся остатки либо по дебету, либо по Кредиту. Эти остатки являются переходящими с года на год и соответствуют накопительным итогам за несколько лет. Таким образом, суммы профицита (превышение целевых поступлений над расходами) и дефицита (превышение расходов над целевыми поступлениями), возникшие за предыдущие отчетные годы и за 2014 год по отдельным статьям продолжают числиться в остатках на субсчетах к счету 86 «Целевое финансирование». При этом в некоторых случаях сумма дефицита по одной и той же статье числится более одного года.
Наличие переходящих накопленных итогов обусловлено тем, что суммы дефицита не добирались в последующие отчетные периоды. Взаимозачет сумм перерасхода с суммами экономии не производился и вопрос о взаимозачете между статьями или о доборе средств с членов ТСЖ на общее собрание членов ТСЖ не выносился (в повестке дня предоставленных протоколов общих собраний вопрос о взаимозачете профицита и дефицита между статьями Сметы отсутствует). Данное обстоятельство является нарушением п. 2.4 учетной политики ТСЖ. Комментарий: - Суммы превышения целевых поступлений над расходами, как и суммы превышения расходов над целевыми поступлениями засчитываются или добираются в последующие отчетные периоды. Указанные суммы не относятся на финансовые результаты от деятельности ТСЖ и на счете 99 «Прибыли и убытки» не учитываются. Взаимозачет этих сумм может быть производен по решению общего собрания членов ТСЖ (п. 2.4 учетной политики). В результате названных нарушений после проведения годового собрания сч. 86 в бухгалтерском учете не закрывался и имеет переходящее сальдо. Следует отметить, что в предоставленных проверке Актах ревизионной комиссии ТСЖ за 2011, 2012 и 2013гг. ревизионная комиссия каждый раз рекомендовала, чтобы при утверждении сметы на следующий год необходимо проанализировать возможность направления неиспользованных остатков целевых средств на покрытие перерасходов по другим статьям. Фактически рекомендации ревизионной комиссии не выполнялись. См. также раздел «Анализ исполнения сметы». 8. В бухгалтерском учете сальдо по сч. 86 в целом и по каждой статье отдельно отражено в «свернутом виде» (см. таблицу выше). Обращаем Ваше внимание на то, что статья расходов «Содержание общего имущества в МКД» в смете детализирована в разрезе трех направлений: - «Обслуживание общего имущества в МКД», - «Уборка лестничных клеток» - «Вывоз твердых бытовых отходов». В соответствии со сметой расходы по статье «Содержание общего имущества в МКД» отражаются по дебету трех субсчетов первого порядка счета 86 «Целевое финансирование»: - 86.1 «Расходы по обслуживанию дома», - 86.2 «Расходы на вывоз мусора», - 86.3 «Расходы на уборку лестницы». Однако начисление платежей членам ТСЖ (перевыставление расходов) по этой же статье отражается только по кредиту одного субсчета 86.1 «Расходы по обслуживанию дома», в связи с чем: - счета 86.2 «Расходы на вывоз мусора», 86.3 «Расходы на уборку лестницы» имеют только дебетовые обороты за период, а по состоянию на конец отчетного периода – только дебетовые остатки; - счет 86.1 «Расходы по обслуживанию дома» имеет обороты, и по дебету, и по кредиту, а также на конец отчетного периода имеет как дебетовые остатки (суммы начисленных платежей), так и кредитовые остатки (суммы осуществленных расходов). Таким образом, в бухгалтерском учете некорректно формируется сальдо по статье «Содержание общего имущества в МКД», как в целом, так и по каждой из подстатей, учитываемых на субсчетах 86.1, 86.2 и 86.3. 9. Учетная политика содержит ссылки на недействующие документы, например: - на Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996г. С 2012 года действует новый Закон «О бухгалтерском учете» - № 402-ФЗ от 06.12.2011г.; - на ПБУ 1/98 «Учетная политика организаций». С 2009 года действует ПБУ 1/2008, утвержденное Приказом МФ РФ от 06.10.2008 № 106н. 10. Учетная политика содержит противоречия, например: - согласно п. 4.3. износ по ОС, используемым для уставной деятельности, отражается на забалансовом счете 010. Вместе с тем согласно п. 4.6 износ прочих ОС, используемых для уставной деятельности, покрывается за счет членских взносов (резерв на восстановление прочих ОС); | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | О подготовке отчета о финансово- хозяйственной деятельности и отчета об исполнении сметы тсж «Содружество» за 2012 год для утверждения... | | Отчет ревизионной комиссии о результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности палаты |
| Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры «Кочевский... | | Финансово-экономическое управление администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район» |
| Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... | | Направляю Вам Отчет по результатам проверки годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности товарищества собственников жилья «Удача»... |
| Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... | | Петерсон Т. Н., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... |
| И финансовые затраты были согласованы с членами правления. По более серьезным ремонтным работам проводился опрос жителей. Решения... |  | «Проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности Муниципального учреждения дополнительного образования детско-юношеская спортивная... |