Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год


НазваниеОтчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год
страница1/16
ТипОтчет
filling-form.ru > Договоры > Отчет
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   16
Общество с ограниченной ответственностьюlogo

«АУДИТОРСКАЯ ФИРМА ЭКСПЕРТИЗА»

www.af-expertiza.ru, E-mail: info@af-expertiza.ru

ОТЧЕТ

по результатам ревизии

финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Мурино» за 2014 год

Санкт-Петербург

2015

СОДЕРЖАНИЕ


ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

В соответствии с условиями Договора на оказание аудиторских услуг от 24.02.2015 г. № 2К -15-ТСЖ мы провели ревизию финансово-хозяйственной деятельности Товарищества собственников жилья «Мурино» (далее – ТСЖ) за 2014 год (за период с 01 января по 31 декабря 2014 года), заключенного Председателем Правления ТСЖ Петровым В.В. на основании решения Правления ТСЖ о проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ по итогам 2014 года, заключив договор с аудиторской организацией (Протокол заседания Правления ТСЖ «Мурино» № 3 от 19.02.2015гг.

Дата и место проведения ревизии: г. Санкт-Петербург, февраль-март 2015 года.

Ревизия включала в себя контрольные действия по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий Председателя и Правления ТСЖ.

В наши задачи не входило проведение ревизии технической документации в целях определения ее полноты и соответствия законодательству в области управления ТСЖ многоквартирным домом (далее - МКД). Нами также не исследовались вопросы, связанные с получением государственных разрешений, а также обстоятельства и результат прошлых, либо текущих уголовных или административных нарушений.

По своему объему и характеру проведенная ревизия не является аудитом в соответствии с общепринятыми принципами осуществления аудита отчетности. В связи с этим мы не составляем аудиторское заключение в отношении бухгалтерских, налоговых и/или других данных, представленных в нашем Отчете.

Наши выводы основаны исключительно на результатах проведенной ревизии, а также на данных о реальных отношениях и сделках, в которые вступало ТСЖ. Таким образом, результаты нашей работы нельзя оценивать как общее мнение в форме аудиторского заключения.

По своему характеру и объему выполненная работа ограничена процедурами, которые, как мы полагаем, наиболее соответствуют целям ревизии финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ (далее - Ревизия).

При ревизии документов мы исходили из того, что все документы, упомянутые в настоящем Отчете, были должным образом утверждены, оформлены и исполнены сторонами, фигурирующими в данных документах. Все подписи, а также документы, представленные нам в виде оригиналов, являются подлинными, представленные нам копии соответствуют оригиналам, и мы не обнаружили каких-либо фактов, свидетельствующих о том, что данные допущения не полностью оправданы. При этом в нашем Отчете обращено внимание на случаи не совпадения, по-нашему мнению, подписей одного и того же лица на разных документах.

Мы благодарим вас за предоставленную возможность оказания услуг в отношении ТСЖ. В случае необходимости мы будем рады представить любую дополнительную информацию или объяснения по настоящему Отчету, которые могут вам потребоваться.

Цель и задачи ревизии

Ревизия проводилась с целью осуществления контроля по финансовым операциям ТСЖ, их обоснованностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

Основной задачей ревизии являлась проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ по следующим направлениям:

  • соответствие осуществляемой деятельности учредительным документам;

  • обоснованность расчетов сметы доходов и расходов;

  • исполнение сметы доходов и расходов, поступления обязательных платежей и взносов;

  • обеспечение сохранности денежных средств и материальных ценностей;

  • соблюдение финансовой дисциплины и правильность ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;

  • обоснованность операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций;

  • правильность расчетов по оплате труда;

  • обоснованность произведенных затрат, связанных с деятельностью ТСЖ;

  • правильность формирования финансовых результатов и их распределение на предусмотренные уставом цели.

Источники информации и объем работ

Информация в данном Отчете получена из следующих источников:

  • бухгалтерская (финансовая) отчетность ТСЖ за 2014 год, составленная по российским стандартам, предоставленная главным бухгалтером ТСЖ;

  • ответы на наши письменные и устные запросы Председателя правления ТСЖ и главного бухгалтера ТСЖ, который признает свою ответственность за точность и полноту отражения данных в вышеуказанной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

  • правовые и финансовые документы ТСЖ, предоставленные нам по запросам письменным и устным;

  • учетные данные ТСЖ, предоставленные нам главным бухгалтером ТСЖ.

Условия проведения ревизии

При проведении ревизии мы столкнулись с трудностями в получении необходимых для проверки документов и информации, а именно:

  • запрошенные нами документы и информация не были предоставлены нам к первому дню ревизии, как это было предусмотрено в нашем письменном запросе;

  • протоколы общих собраний и заседаний правления, документы, на основании которых ведется бухгалтерский учет, включая заработную плату, предоставлены в папках, в которых они хранятся бессистемно;

  • часть запрошенных документов предоставлялась после вторичных запросов;

  • с трудом добивались доступа к программному обеспечению бухгалтерского учета ТСЖ, при этом предоставленные учетные регистры носили исключительно обобщенный характер (копия бухгалтерской базы предоставлена нам на четвертый день после начала проверки);

  • акты ревизионной комиссии предоставлены на пятый день после начала проверки.

Данные обстоятельства свидетельствуют об ограничении объема работ. В силу вышеизложенного продолжительность проведения ревизии оказалась больше первоначально предполагаемой.

Сведения о ревизоре

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Аудиторская фирма Экспертиза".

ИНН 7806128231, ОГРН 1027804175519.

Адрес места нахождения: 195176, Санкт-Петербург, Пискаревский пр., д. 25 БЦ «Пискаревский», офис 200. (почтовый адрес тот же).

Саморегулируемая организация: Некоммерческое Партнерство «Аудиторская Палата России, запись о внесении НП АПР в реестр СРО - № 1, Приказ Минфина России 01.10.2009 № 455.

Членство в СРО: ОРНЗ № 10201005156, дата внесения записи в государственный реестр аудиторских организаций и аудиторов 28.12.2009г.

Ррасчетный счет № 40702810810000003540 Филиале ОПЕРУ ОАО БАНК ВТБ В САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ, Красногвардейский ф-л, к/сч.30101810200000000704, БИК 044030704.

Свидетельство о государственной регистрации серия 78 № 001774002 выдано 10 июля 2002 года.

ОКОНХ 84400. ОКПО 58884943.

В ревизии принимали участие:

Руководитель проверки Ванюшкина Марина Николаевна

Квалификационный аттестат по общему аудиту

ЦАЛАК МФ РФ № К 003921 от 27.04.2000 г.

ОРНЗ в реестре аудиторов СРО НП АПР № 20001023875

Главный специалист Мишина Любовь Викторовна

Сведения о проверяемом субъекте

Полное наименование: Товарищество собственников жилья (ТСЖ) «Мурино».

Краткое наименование: ТСЖ «Мурино» (далее – ТСЖ).

ИНН 7804177554 КПП 780401001 ОГРН 1047806005367

Место нахождения ТСЖ: 195274, г. Санкт-Петербург, пр. Просвещения, д. 53, корпус 4.

ТСЖ является некоммерческой организацией, действует на основании Устава, а также в соответствии с Жилищным Кодексом РФ, законодательными актами РФ и субъектов РФ в области жилищных правоотношений.

На момент создания ТСЖ его Учредителем являлся застройщик многоквартирного дома по адресу 195274, г. Санкт-Петербург, пр. Просвещения, д. 53, корпус 4 ЗАО «Ленгорагрострой». ТСЖ создано на основании решения Учредителя (Протокол внеочередного общего собрания ЗАО «Ленгорагрострой» № 3 от 27 января 2004 года).

ТСЖ зарегистрировано ИМНС по Калининскому району Санкт-Петербурга Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ серия 78 № 001308424 от 12 июля 2004 года.

ТСЖ имеет необходимые Свидетельства о регистрации в качестве страхователя в территориальных органах фонда обязательного медицинского страхования, пенсионного фонда РФ, социального страхования РФ, включая от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.



РЕЗУЛЬТАТЫ РЕВИЗИИ

УСТАВ

1. Первая редакция Устава ТСЖ, действовавшая до мая 2011 года, утверждена на внеочередном общем собрании ЗАО «Ленгорагрострой» при создании ТСЖ (Протокол № 3 от 27 января 2004 года). Данная редакция соответствует законодательству, а также обеспечивает защиту интересов членов ТСЖ.

2. Новая редакция Устава (вторая по счету), действующая по настоящее время, утверждена Решением годового общего собрания членов ТСЖ (Протокол № 1 от 30 мая 2011 год).

Указанное собрание проведено в форме заочного голосования.

Обращаем Ваше внимание на то, что на момент подготовки и проведения собрания путем заочного голосования, а также на момент принятия Решения по результатам заочного голосования:

- проведение собрания путем заочного голосования было возможно только в том случае, если бы это было предусмотрено Уставом (п.6 ст. 146 ЖК РФ в редакции, действующей до 18.06.2011г.);

Комментарий:

- Уставом товарищества собственников жилья может быть предусмотрено голосование посредством опроса в письменной форме или голосование по группам членов товарищества в зависимости от вида (жилое или нежилое) принадлежащих им помещений в многоквартирном доме и решаемых вопросов (п. 6 ст. 146 ЖК РФ).

- В Уставе ТСЖ отсутствуют пункты, свидетельствующие о том, что голосование по повестке дня годового общего собрание могло проводиться посредством опроса в письменной форме (ст. 6 Устава в первой редакции).

Следует отметить, что факт проведения заочного голосования и его результаты подтверждается оформленными в письменной форме решениями собственников жилья, по вопросам, поставленным на голосование, которые должны быть переданы в место или по адресу, указанные в сообщении о проведении общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме. Решения собственников в письменной форме по вопросам, включенным в повестку дня общего годового собрания и поставленным на заочное голосование, включая изменение устав ТСЖ, не предоставлены.

Кроме того, на предоставленном Протоколе №1 от 30 мая 2011 год подпись Председателя собрания (Борисовой Г.Н.) - в копии, а секретаря собрания (Данканич Т.И.) - в оригинале. Таким образом, секретарь собрания поставила подпись на копию ранее подписанного Председателем Протокола.

Комментарий:

Согласно ст. 47 ЖК РФ:

- Решение общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме может быть принято без проведения собрания (совместного присутствия собственников помещений в данном доме для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решений по вопросам, поставленным на голосование) путем проведения заочного голосования - передачи в место или по адресу, которые указаны в сообщении о проведении общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, в письменной форме решений собственников по вопросам, поставленным на голосование (п. 1 ст. 47 ЖК РФ).

- В решении собственника по вопросам, поставленным на голосование, должны быть указаны: 1) сведения о лице, участвующем в голосовании; 2) сведения о документе, подтверждающем право собственности лица, участвующего в голосовании, на помещение в соответствующем многоквартирном доме; 3) решения по каждому вопросу повестки дня, выраженные формулировками "за", "против" или "воздержался" (п. 3 ст. 47 ЖК РФ).

Таким образом, новая редакция Устава утверждена Протоколом общего собрания, проведенного с грубым нарушением действующих на тот момент Устава ТСЖ и редакции Раздела VI ЖК РФ «Товарищество собственников жилья».

3. По сравнению с первой редакцией новая редакция Устав в меньшей степени защищает интересы членов ТСЖ. Это обсуловлено, в частности, следующим:

- не установлен финансовый год;

- не содержит раздела «Учет и отчетность ТСЖ»;

- в новой редакции функции ревизионной комиссии сокращены.

- исключен пункт об ответственности Правления перед ТСЖ за убытки, причиненные Товариществу его виновными действиями (бездействием)

Следует отметить, что отсутствие в Уставе информации о финансовом годе не позволяет правильно определить сроки проведения общего собрания (в первой редакции финансовый год установлен с 01 января по 31 декабря календарного года).

Выводы:

1. Решение об утверждении новой редакции Устава ТСЖ является нелегитимным в силу нарушения установленных жилищным законодательством и Уставом ТСЖ процедур проведения общего собрания, действующих на момент проведения годового общего собрания от 30.05.2011г., голосования по повестке дня и принятия решений по его итогам.

2. Новая редакция не обеспечивает необходимого внутреннего контроля за деятельностью ТСЖ и не в полно мере обеспечивает интересы членов ТСЖ.

Рекомендуем:

- Вынести на рассмотрение общего собрания Устав, соответствующий действующему в настоящее время жилищному законодательству, и обеспечивающий максимальную защиту интересов членов ТСЖ.

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТСЖ

Согласно ст. 135 Жилищного Кодекса Российской Федерации (далее – ЖК РФ) Товариществом собственников жилья признается некоммерческая организация, объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления общим имуществом в многоквартирном доме.

ТСЖ «Мурино» объединяет 128 квартир в многоквартирном жилом доме (далее – МКД).

Общая приведенная площадь дома 9756,8 кв.м.

Проверке предоставлены договоры на техническое обслуживание не по всем квартирам, входящим в ТСЖ.

Проверкой установлено следующее:

1. Отсутствуют договоры по следующим квартирам:

2; 3; 6; 7; 11; 14; 16; 20; 21; 23; 24; 30; 34; 70; 77; 94; 111; 113.

По устным пояснениям действующего на момент проверки Председателя ТСЖ Петрова В.В. приемка-передача дел фактически была сорвана предыдущим временно действующим Председателем Борисовой Г.Н., среди документов, находящихся в ТСЖ, договоры по вышеуказанным квартирам отсутствуют.

В настоящее время ведется работа по восстановлению договоров.

2. В деятельности ТСЖ за 2014 год выявлены нарушения требований законодательства к делопроизводству, а также в части защиты гражданских прав и интересов членов ТСЖ, выразившихся в частности, в нарушении требований к учету, внутреннему контролю, к утверждению и соблюдению сметы, к определению размера обязательных платежей и взносов членов ТСЖ.

Более подробно данные вопросы изложены в следующих разделах настоящего Отчета, в чатсности, «Трудовые отношения», «Бухгалтерский учет ТСЖ», «Отчетность ТСЖ», «Смета доходов и расходов ТСЖ «Мурино». Исследование тарифов, выставляемых ТСЖ», «Анализ исполнения сметы», «Расчеты с членами ТСЖ».

ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК

МКД расположен на земельном участке общей площадью 9678 кв.м. Кадастровый паспорт земельного участка № 404 от 25.05.2011г. Кадастровый номер: 78:10:5539:43. дома. В кадастровом паспорте указано:

- земли населенных пунктов;

- для размещения жилого дома;

- сведения о праве на земельный участок отсутствуют.

Таким образом, право собственности на земельный участок под домом и прилегающей к нему территорией не принадлежит, ни собственникам жилья в МКД, ни ТСЖ.

Рекомендуем

- поставить вопрос на Общем собрании членов ТСЖ о целесообразности приватизации земельного участка в собственность ТСЖ, предоставить экономический расчет стоимости приватизации земельного участка и предложения по его возможному использованию.

ВНУТРЕННИЕ ДОКУМЕНТЫ ТСЖ

Согласно действующему жилищному законодательству в ТСЖ должны быть разработаны и утверждены на общем собрании внутренние документы, обеспечивающие надлежащее исполнение Председателем и членами Правления, а также работниками ТСЖ своих функций по текущей деятельности ТСЖ.

К таким документам, в частности, относятся правил внутреннего распорядка ТСЖ в отношении работников, в обязанности которых входят содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, положения об оплате их труда.

Перед проверкой нами были запрошены документы, которыми по обычаям делового оборота, руководствуются товарищества собственников жилья. Информации о наличии необходимых внутренних документов представлена в таблице:

Наименование документа

Предоставление

Примечания

Правила внутреннего распорядка ТСЖ в отношении работников, в обязанности которых входят содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме

Да

По дворнику и уборщице, рабочая инструкция электрика, должностная инструкция консьержа, диспетчера

Положение о Правлении ТСЖ «Мурино»

Да

Отсутствуют подписи и отметка об утверждении общим собранием

Положение  о ревизионной комиссии

Нет

Предусмотрено законодательством

Положение  об оплате труда

Нет

Предусмотрено законодательством

Положение о премировании и социальных выплатах

Нет

Фактически выплачиваются без утверждения общим собранием

Порядок ознакомления с внутренними документами ТСЖ, предусмотренными ЖК РФ

Да

Подписана Председателем Борисовой Г.Н.

Стоит отметка об утверждении общим собранием (Протокол №1 от 30.05.2011г.) Однако в повестке дня данного собрания вопрос об утверждении этого документа отсутствует.

Правила проживания и внутреннего распорядка собственников помещений в МКД по адресу: СПБ, пр. просвещения д.53 корпус 4

Да

Отметка об утверждении общим собранием 12.04.2012г.

Должностная инструкция Председателя правления ТСЖ «Мурино» (указан 2012 год)

Да

Отсутствуют подписи и отметка об утверждении общим собранием
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   16

Похожие:

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год icon4. Отчет о финансово-хозяйственной деятельности и исполнении сметы...
О подготовке отчета о финансово- хозяйственной деятельности и отчета об исполнении сметы тсж «Содружество» за 2012 год для утверждения...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год icon6. Избрание ревизионной комиссии Рассмотрев вопросы повестки дня,...
Отчет ревизионной комиссии о результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности палаты

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconА к т №11 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципального...
Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры «Кочевский...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconАкт плановой документальной ревизии финансово – хозяйственной деятельности...
Финансово-экономическое управление администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район»

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconА к т №3 ревизии финансово-хозяйственной деятельности Администрации...
Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconОтчет по результатам фхд тсж «Удача»
Направляю Вам Отчет по результатам проверки годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности товарищества собственников жилья «Удача»...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconА к т №7 ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального...
Петерсон Т. Н., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconА к т №6 ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального...
Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconОтчет председателя правления о финансово-хозяйственной деятельности правления тсж за 2011 год
И финансовые затраты были согласованы с членами правления. По более серьезным ремонтным работам проводился опрос жителей. Решения...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconОтчет о проведенном контрольном мероприятии
«Проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности Муниципального учреждения дополнительного образования детско-юношеская спортивная...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
filling-form.ru
Поиск