2.3. Использование аккредитивов в международных расчетах
Аккредитив – это гарантия платежа продавцу товара при выполнении некоторых условий (условное обязательство). Он открывается по требованию покупателя, который осуществляет закупки товара за рубежом [9, с. 157].
После осуществления поставки товара, банк выплачивает стоимость поставки вместо покупателя продавцу. Покупатель же возвращает средства с учетом процентов на счет в банке как за обычный кредит.
Аккредитив во многом схож с факторингом, однако открывается по требованию покупателя (инициатор факторинга – продавец) и используется при осуществлении импортных операций. Кредитуется при этом не продавец, как в схеме факторинга, а покупатель.
Упрощенная схема расчетов по аккредитиву при совершении импортно-экспортных операций выглядит так (рис.2.3) [9, с. 158]:
Рис.2.3. Схема расчета по аккредитиву
Продавец, совершающий экспортную операцию, заключает договор о поставке с покупателем, который находится за границей.
К договору о поставке подписывается приложение – перечень поставляемого товара, условия отсрочки платежа и проч.
Покупатель, который не планирует оплачивать поставку немедленно из собственных средств, обращается в обслуживающий банк с просьбой открыть аккредитив по указанной в приложении поставке.
Банк открывает аккредитив, который до момента самой поставки действует как гарантия платежа для продавца.
Сведения об аккредитиве передаются посредством системы SWIFT (если покупатель российский) в иностранный банк, который обслуживает продавца.
Продавец, имея на руках официальное подтверждение открытия аккредитива, осуществляет поставку части товара или полностью всей номенклатуры на склад покупателя.
Продавец передает обслуживающему иностранному банку сведения об осуществленной поставке (инвойс, накладную); покупатель передает такие же сведения в свой банк с просьбой выполнить платеж по аккредитиву.
Банк перечисляет средства в иностранный банк, обслуживающий продавца или дает поручение иностранному банку выполнить такой платеж (так называемое «раскрытие аккредитива»).
Покупатель начинает выплачивать средства по графику платежей, который устанавливается в уведомлении о раскрытии аккредитива.
Аккредитивы подразделяются на несколько типов в зависимости от определенных договором параметров [9, с. 160]:
По возможности отзыва аккредитива – отзывной и безотзывный. Последними являются большинство выпускаемых в международной практике аккредитивов.
По типу расчетов банка-эмитента с исполняющим банком – покрытый и непокрытый. При покрытом аккредитиве средства продавцу выплачивает банк-эмитент, при непокрытом – банк бенефициара (продавца) по поручению банка-эмитента. Практически все аккредитивы являются непокрытыми.
Револьверный аккредитив открывается на всю сумму договора поставки, а раскрывается частями в зависимости от поставленных в рамках договора партий. Такой аккредитив аналогичен возобновляемой кредитной линии.
Подтвержденный аккредитив позволяет банку бенефициара выплачивать продавцу сумму поставки в независимости от того, перечислил средства банк покупателя или нет.
Резервный аккредитив – по сути своей, обычная банковская гарантия, которая предоставляется в документарной форме в том случае, если законодательством страны одной из сторон запрещено использование гарантий.
Плюсы и минусы
Аккредитивы в силу своей схожести с факторингом и гарантией имеет похожий перечень преимуществ и недостатков. Рассмотрим их ниже:
Плюсы аккредитивной формы расчетов:
юридическое сопровождение контракта;
снижение рисков неплатежа для продавца;
гарантия полного исполнения обязательств о поставке для покупателя;
возможность получения дополнительной прибыли на те средства покупателя, которые были бы перечислены за поставку;
экономия на процентных платежах банку в сравнении с обычным кредитом.
Минусы использования аккредитивов:
возможность платежа зависит от корректного оформления документов на поставку;
длительный и объемный документооборот;
возможные законодательные ограничения на аккредитивы;
зависимости максимальной суммы аккредитивов от финансового состояния покупателя.
Международные аккредитивы представляют собой наиболее цивилизованные условия оплаты, которые получили широкое распространение в расчетах на международном уровне. Если говорить с позиции защиты интересов сторон-участниц, то такие условия взаимодействия можно назвать идеальными. Для международных взаиморасчетов существуют определенные правила, которые следует рассмотреть. Итак, что такое аккредитивы, было подробно описано ранее, а как же они работают в случае международных отношений? На данный момент существует перечень унифицированных правил, в котором прописаны все особенности процесса [6, с. 234].
В системе международных взаиморасчетов зачастую используют только одну форму - простой покрытый безотзывный документарный аккредитив. Преимущества такого способа расчетов были описаны ранее, однако в случае такого взаимодействия можно выделить и определенные недостатки.
Сложности международной процедуры. В таком соглашении появляется четыре стороны, а не две, как при обычных взаиморасчетах. Кроме заказчика и поставщика здесь участвует еще и банк заказчика, и банк поставщика. В этом будет сложно разобраться начинающему участнику внешнеэкономической деятельности.
Подобная форма оплаты - это всегда требование к жесткому соблюдению сроков, требований документации, а также усложнение процедуры оформления. При каждом изменении сроков выполнения обязательств любым участником сделки всегда нужно документарное закрепление с подписями всех сторон. Кроме контракта между заказчиками и поставщиками нужно сделать дополнительный обмен документами и между банками. При том что сейчас это все делается в электронном виде и происходит моментально, для этого требуется время, а также контроль всех производимых процедур.
Еще один минус заключается в стоимости такой формы оплаты. С момента открытия аккредитива средства покупателя замораживаются на банковском счете, при этом формируется покрытие аккредитива или плата за банковскую гарантию в случае непокрытого аккредитива. У поставщика, что не имеет средств на закупку материалов для производства, возникает потребность в заемных средствах, за обслуживание которых в итоге платит тоже покупатель. Банковские комиссии взимаются за все операции, касающиеся аккредитивов.
|
