1.2. Классификация международных расчетов
Международные расчеты классифицируют по таким признакам как срок платежа и порядок документооборота.
По срокам выделяются немедленные платежи – «сконто» и платежи в кредит – «инстолмет» [7, с. 77].
Немедленный платеж выполняется, когда покупатель получил товар или документы на него. Если оплата происходит не позднее десяти дней, то поставщик, как правило, делает покупателю скидку с цены в определенном размере (около 3%). Операция «сконто» подчеркивает скорость осуществления платежа за определенное вознаграждение.
Под наличным платежом подразумевается оплата товара по полной стоимости до перехода товара или товарораспорядительных документов в распоряжение покупателя или в момент этого перехода.
Под расчетом в кредит (с рассрочкой платежа) понимают коммерческий (фирменный) кредит, т. е. кредит экспортера импортеру или выдача авансов импортером экспортеру. Условия коммерческого кредита указываются при заключении контракта, с учетом особенностей законодательства стран-контрагентов.
Распространение во внешней торговле коммерческого кредита предопределяет возрастание роли кредитных средств платежа – чеков и векселей.
Третьим средством платежа, которое используется в международной торговле, является банковский перевод, который осуществляется с помощью пересылки платежного поручения от одного банка к другому. Расчеты также организуются посредством платежных поручений, телеграфных переводов, инкассо, и тому подобное (табл. 1.1.) [11, с. 120].
Таблица 1.1
Способы и средства платежей, используемых в международной торговле
Способы платежей
|
Средства платежей
|
Формы расчетов
|
1. Платеж наличными.
2. Авансовый платеж.
3. Платеж в кредит.
|
1.Чеки.
2. Переводные векселя.
3. Банковские траты.
4. Почтовые и телеграфные платежные поручения.
5. Денежные переводы по
системе SWIFT.
|
1. Документарные: (аккредитивы, инкассо).
2. Недокументарные:
- платеж на открытый счет;
- авансовые платежи;
- банковский перевод;
- векселя;
- чеки.
|
Формы международных расчетов условно делятся на документарные (аккредитивы, инкассо) и недокументарные (платеж на открытый счет, авансовые платежи, банковский перевод, векселя и чеки).
В табл. 1.2 представлены формы международных расчетов [11, с. 122].
Таблица 1.2
Формы международных расчетов
Форма расчета
|
Особенности
|
100% авансовый платеж
|
Обеспечивается в размере полной стоимости товара, который поставляется, является самой выгодной формой расчета для экспортера и наименее выгодной для импортера. Осуществляется такой платеж банковским переводом или чеком.
|
Аккредитив
|
Выгоден экспортеру (по сравнению с инкассо и открытым счетом). Эти выгоды состоят, во-первых, в гарантии оплаты отгруженного товара банком, открывшим аккредитив, а при подтвержденном аккредитиве – также банком, его подтвердил; во-вторых, в получении платежа сразу же после поставки товара и представления банку документов, удостоверяющих эту поставку. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), должен или произвести бенефициару платеж (немедленно или с рассрочкой) или акцептовать тратты бенефициара и оплатить их в срок, или уполномочить другой банк произвести такие платежи акцепт или негоциацию тратт бенефициара при условии представления бенефициаром документов, предусмотренных в аккредитиве, и при
выполнении других условий аккредитива.
|
Инкассо
|
Для экспортера инкассо часто оказывается неприемлемым
за то, что он сначала должен отгрузить товар, а тогда
передать документы в банк и ожидать исполнения покупателем своих обязательств по оплате.
|
Открытый счет
|
Наименее выгодная форма расчетов для экспортера, потому что она не дает ему никаких гарантий своевременного получения платежа. Экспортер поставляет покупателю товар вместе с товарораспорядительными документами и записывает в своих бухгалтерских документах в дебет открытого покупателю счета сумму покупки. Импортер записывает сумму отгрузки в кредит счета поставщика. В течение оговоренного в контракте срока импортер должен оплатить стоимость товара через банковский перевод чека или векселя сроком платежа по
предъявлением. После оплаты стороны делают в своих
бухгалтерских документах оборотные записи.
|
Преимущественно используются инкассовая и аккредитивная формы, что в значительной степени обеспечивают интересы экспортера и импортера. Их преимущество в том, что экспортер получает выручку, а импортер осуществляет платеж только после отгрузки товара.
Инкассо и аккредитив используются как при расчетах наличными, так и при расчетах с рассрочкой платежа, тогда экспортер выставляет тратту на импортера; при инкассо оплата товарных документов происходит чеком.
В соответствии с порядком документооборота основными формами международных расчетов являются документарное инкассо и аккредитив. Реже применяются расчеты по открытым счетам и банковские переводы.
Формы международных расчетов между контрагентами определяются в контракте. На их выбор влияет ряд факторов [7, с. 78]:
вид товара и услуг;
наличие кредитного соглашения (условия платежа);
платежеспособность и репутация контрагентов.
Главная роль в международных расчетах принадлежит банкам, в современных условиях выступают не только в роли посредников между экспортерами и импортерами. Они выполняют функции кредиторов, финансирующих внешнеторговые сделки, функции контроля, выступают также в роли гарантов (в зависимости от условий платежа). Банки могут выдвигать свои требования к условиям расчета и формам платежа, экспортеры и импортеры обязаны принимать во внимание.
Для обеспечения реализации международных расчетов банки могут открывать зарубежные филиалы и дочерние банки, которые функционируют за рубежом, как самостоятельные подразделения головного банка, и предлагают полный набор банковских услуг.
Международные расчеты осуществляются крупными банковскими учреждениями, степень влияния которых зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны, покупательной способности ее национальной валюты, специализации и универсализации банков, их финансового положения, деловой репутации, сети филиалов и корреспондентских отношений.
Выбор формы расчетов обусловливается определенными факторами. Интересы экспортеров и импортеров товаров и услуг, в большинстве случаев, не совпадают: экспортер стремится получить платежи от импортера в кратчайший срок, тогда как импортер заинтересован отсрочить платеж до момента получения товара или даже до его реализации третьим лицам. Таким образом, избранная форма расчетов между сторонами контракта являются своеобразным компромиссом, в котором учитываются экономические позиции контрагентов, степень их доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, налогообложения, политическая ситуация и прочее.
Как уже было отмечено, в мировой практике используют различные формы международных расчетов: банковский перевод, документарный аккредитив, инкассо, банковская гарантия, расчеты векселями и тому подобное. Они отличаются степенью участия банков в их проведении: минимальный степень участия – при банковском переводе, максимальный – при аккредитиве, банковской гарантии.
В каждом из видов международных расчетов на завершающем этапе происходит перевод средств с одного банковского счета на другой с помощью коммуникационных систем (обычно, система электронных переводов SWIFT, что в последнее время получила широкое распространение). Конкретная форма расчетов определяется по соглашению сторон и фиксируется в разделе «Условия платежа» внешнеэкономического договора.
|
