Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» за 2011 год – 9 месяцев 2012 года
Скачать 0.53 Mb.
|
В соответствии с п. 3 Положения субсидии предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения части затрат на обустройство пляжа как места массового отдыха населения. Согласно представленному расчету размера субсидии, собственные затраты МУП «Городские дороги плюс», не подлежащие возмещению, составляют 1187,4 тыс. рублей, или 10% от общих затрат по обустройству пляжа, из них: - устройство бетонных дорожек на пляже (6 куб.м бетона) – 31,9 тыс. рублей; - установка скамьи бульварной без спинки 56 шт. – 249,1 тыс. рублей; - установка урны металлической 30 шт. – 99,9 тыс. рублей; - завоз песка 1000 куб.м – 408,6 тыс. рублей; - разравнивание песка трактором на пневмоколесном ходу 160 машино-часов – 114,7 тыс. рублей; - охрана территории пляжа 8 месяцев – 283,2 тыс. рублей. Документы, подтверждающие понесенные МУП «Городские дороги плюс» затраты по обустройству пляжа, в Администрации отсутствуют. Таким образом, в нарушение п. 3, 4, 5 Положения о предоставлении субсидий на возмещение части затрат на обустройство пляжа как места массового отдыха населения, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 09.04.2012 г. № 532, администрацией Волжского района муниципального образования «Город Саратов» необоснованно предоставлена субсидия МУП «Городские дороги плюс» в сумме 10369,3 тыс. рублей. Проверкой обоснованности предоставления в 2012 г. Администрацией района субсидии на возмещение части затрат по обустройству и содержанию солярия, установлено. Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 10.05.2012 г. № 903 «О предоставлении субсидии на возмещение части затрат по обустройству и содержанию солярия» утверждено Положение о предоставлении субсидий (далее по тексту – Положение). Администрацией района с МУП «Городские дороги плюс» заключен договор (соглашение) о перечислении субсидии на возмещение части затрат по обустройству и содержанию солярия на земельном участке, расположенном по адресу: г. Саратов, ул. Большая Затонская в Волжском районе, без номера от 04.06.2012 г. на сумму 7028,1 тыс. рублей. Условиями предоставления субсидий являются: - наличие понесенных в текущем году затрат по обустройству и содержанию солярия; - отсутствие процедуры ликвидации в отношении юридического лица, отсутствие решений арбитражных судов о признании юридического лица, индивидуального предпринимателя, гражданина несостоятельным (банкротом) и об открытии конкурсного производства; - отсутствие задолженности по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня или государственные внебюджетные фонды по данным бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период; - представление документов в соответствии с п. 5.1 Положения (копий устава, свидетельства о государственной регистрации, свидетельства о постановке на налоговый учет, бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001) на последнюю отчетную дату, отчета о прибылях и убытках (форма по ОКУД 0710002) на последнюю отчетную дату, документа, подтверждающего права на земельный участок, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Большая Затонская, сметы планируемых работ, расчета размера субсидии в соответствии с приложением № 1 к Положению). В нарушение п. 4 Положения на момент заключения договора документы об отсутствии процедуры ликвидации в отношении юридического лица, отсутствии решений арбитражных судов о признании юридического лица несостоятельным (банкротом) и об открытии конкурсного производства отсутствуют. По данным бухгалтерского Баланса на 31.03.2012 г. задолженность по расчетам по налогам и сборам составляет 30705,0 тыс. рублей, по расчетам по социальному страхованию и обеспечению – 9449,0 тыс. рублей. Справка из налоговой инспекции о наличии (отсутствии) за предприятием просроченной задолженности отсутствует. Договором аренды земельного участка от 27.12.2011 г. № А-11-551Ю-1, заключенным между администрацией муниципального образования «Город Саратов» (арендодатель) и МУП «Городские дороги плюс» (арендатор), последнему передан на условиях аренды земельный участок из земель населенных пунктов, находящийся по адресу: г. Саратов, ул. Большая Затонская в Волжском районе, площадью 7743 кв.м, для целей, не связанных со строительством, - размещение открытого солярия сроком до 21.12.2060 г. В ходе проведения проверки представлены акты о приемке выполненных работ № 1 от 15.06.2012 г., № 2 от 27.06.2012 г., № 3 от 10.07.2012 г., № 4 от 31.07.2012 г., № 5 от 15.08.2012 г., № 6 от 12.09.2012 г. на общую сумму 7028,1 тыс. рублей. Оплата Администрацией произведена в полном объеме. МУП «Городские дороги плюс» для выполнения работ привлекались субподрядные организации, из них: - работы по дератизации солярия – 15,5 тыс. рублей; - работы по микробиологическим исследованиям – 13,5 тыс. рублей; - работы по охране территории солярия – 734,0 тыс. рублей; - работы по установке и техническому обслуживанию 5 туалетных кабин – 214,5 тыс. рублей. Документы, подтверждающие факт выполнения данных работ в общей сумме 977,5 тыс. рублей, в Администрации района отсутствуют. Согласно актам, МУП «Городские дороги плюс» производились работы с применением автомобильной техники: сбор и вывоз мусора погрузчиком, перевозка мусора автосамосвалами на расстояние 15 км, разработка песка с перемещением до 10 м бульдозерами мощностью 59 (80) кВт, боронование территории минипогрузчиком «BOBCAT», сборка с помощью крана на автомобильном ходу листовых конструкций массой до 0,5 т, мойка кабин для переодевания (машины дорожные комбинированные 242 кВт (330 л.с.)), погрузка мусора погрузчиком в общем объеме 2220,0 машино-часов на общую сумму 2592,9 тыс. рублей. Документы, подтверждающие факт выполнения данных работ (отрывные талоны к путевым листам), отсутствуют. В соответствии с п. 3 Положения субсидии предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения части затрат по обустройству и содержанию солярия. Согласно представленному расчету размера субсидии, собственные затраты МУП «Городские дороги плюс», не подлежащие возмещению, составляют 783,1 тыс. рублей, или 10% от общих затрат по обустройству и содержанию солярия, из них: - охрана территории солярия с октября по май 4 месяца – 734,0 тыс. рублей; - очистка территории от случайного мусора с октября по май 348435 кв.м – 25,1 тыс. рублей; - очистка урн от мусора с октября по май в количестве 1125 шт – 24,0 тыс. рублей. Документы, подтверждающие понесенные МУП «Городские дороги плюс» затраты по обустройству и содержанию солярия, отсутствуют. Согласно представленным к проверке актам о приемке выполненных работ, МУП «Городские дороги плюс» для обустройства солярия приобретались следующие материальные ценности на общую сумму 2780,6 тыс. рублей: - песок в количестве 6067,0 куб.м на сумму 2478,8 тыс. рублей; - скамьи бульварные без спинки в количестве 10 шт. на сумму 44,5 тыс. рублей; - урны металлические в количестве 15 шт. на сумму 50,0 тыс. рублей; - сталь угловая 32*32 в количестве 0,729 т на сумму 28,7 тыс. рублей; - сталь листовая горячекатная марка СТ3 толщиной от 2-6 мм в количестве 1,52 т на сумму 44,1 тыс. рублей; - туалетные кабины в количестве 5 шт. на сумму 134,5 тыс. рублей. Документы, подтверждающие факт приобретения данных материальных ценностей, к проверке не представлены. Таким образом, в нарушение п. 3, 4 Положения о предоставлении субсидий на возмещение части затрат по обустройству и содержанию солярия, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 10.05.2012 г. № 903, администрацией Волжского района муниципального образования «Город Саратов» необоснованно предоставлена субсидия МУП «Городские дороги плюс» в сумме 7028,1 тыс. рублей. Проверкой достоверности и полноты отражения оборотов и остатков по регистрам аналитического учета Администрации как получателя средств установлено. 1. Проверкой правильности и обоснованности расчетов с поставщиками и подрядчиками (журнал операций № 4) за 2011 г. – 2012 г., установлено. Платежным поручением № 8 от 28.01.2011 г. Администрацией произведена оплата кредиторской задолженности в сумме 0,2 тыс. рублей за услуги связи перед ОАО «Ростелеком» на основании акта сверки без номера на 31.12.2010 г. По данным бухгалтерского Баланса (ф. 0503130) кредиторская задолженность на 01.01.2011 г. отсутствует. В результате чего искажение данных бухгалтерского Баланса (ф. 0503130) по состоянию на 01.01.2011 г. по строке 490 «Расчеты по принятым обязательствам» составило 0,2 тыс. рублей. Платежным поручением № 9 от 28.01.2011 г. Администрацией произведена оплата кредиторской задолженности в сумме 24,5 тыс. рублей за услуги связи перед ОАО «ВолгаТелеком» на основании акта сверки без номера на 01.01.2011 г. По данным бухгалтерского Баланса (ф. 0503130) кредиторская задолженность на 01.01.2011 г. отсутствует. В результате чего искажение данных бухгалтерского Баланса (ф. 0503130) по состоянию на 01.01.2011 г. по строке 490 «Расчеты по принятым обязательствам» составило 24,5 тыс. рублей. Таким образом, погашение кредиторской задолженности в сумме 24,7 тыс. рублей, не числящейся на балансе Администрации и не предусмотренной сметой расходов на 2011 год, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса РФ является нецелевым использованием бюджетных средств. 2. Проверкой правильности ведения банковских операций установлено. Все операции по расходованию денежных средств обоснованы оправдательными документами, приложенными к выпискам с лицевых счетов. Обороты по выпискам с лицевых счетов соответствуют записям в Журналах операций с безналичными денежными средствами и Главной книге. Остатки средств на лицевых счетах на конец месяца соответствуют данным бюджетного учета. В нарушение р. V Указаний о порядке применения бюджетной классификации в РФ, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2010 г. № 190н, расходование бюджетных средств в сумме 524,6 тыс. рублей произведено не по соответствующей статье экономической классификации расходов. Так, платежными поручениями № 10000571 от 05.05.2011 г., № 00000028 от 23.09.2011 г., № 10002890 от 14.11.2011 г. произведена оплата МУП «Городские дороги плюс» за выполнение работ по содержанию зеленых зон, закрепленных за Администрацией, на общую сумму 524,6 тыс. рублей по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов». Оплата произведена по актам о приемке выполненных работ от 28.04.2011 г. № 2, от 10.09.2011 г. № 42, от 31.10.2011 г. № 67. Оплату за выполнение работ по озеленению района следовало произвести по статье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества». 3. Проверкой правильности и обоснованности выдачи денежных средств под отчет, их списания, за период с января 2011 года по сентябрь 2012 года, нарушений не установлено. Сплошной проверкой обоснованности возмещения расходов, связанных со служебными командировками за период с января 2011 года по сентябрь 2012 года, установлен факт несоответствия даты приезда, указанной в командировочном удостоверении и даты приезда, указанной в приложенных проездных документах и счете за гостиницу. Так, согласно приказу по Администрации о командировании работника, Ю. направлена в командировку в г. Москву сроком на 5 дней с 20 по 24 мая 2012 г. В командировочном удостоверении от 17.05.2012 г. № 6 стоит отметка о приезде в г. Москву 21 мая 2012 года. Согласно приложенному авиабилету Ю. вылетела из Саратова 20.05.2012 г. и прибыла в г. Москву в тот же день, то есть на один день раньше срока, указанного в командировочном удостоверении. В ходе проверки представлено всего три договора о полной индивидуальной материальной ответственности с лицами, исполняющими обязанности начальника хозяйственной службы: Д., А., К. Фактически в 2011 году в подотчет (на командировочные расходы) получала денежные средства Ю. (руководитель аппарата) без заключения договора о полной материальной ответственности, В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» в приказах (распоряжениях) о направлении работника в командировку и командировочных удостоверениях отсутствуют наименования организаций – мест направления в командировку. Таким образом, невозможно установить соответствие между местом командирования и печатью организации в командировочном удостоверении. Так, на основании распоряжения Администрации от 15.05.2012 г. № 119-к Ю. направлена в г. Москву для участия во Всероссийском профессиональном форуме без указания организации. В командировочном удостоверении место прибытия и убытия отмечено печатью РОО «Гильдия специалистов в области информатики и управления документацией». Аналогично, на основании распоряжения Администрации от 21.09.2011 г. № 171-к Ю. направлена в г. Санкт-Петербург для участия в семинаре без указания организации. В командировочном удостоверении место прибытия и убытия отмечено печатью ООО «Прогресс-регион». В нарушение ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в проверяемом периоде в составе авансового отчета был принят к учету первичный документ об оплате работ, услуг без обязательных реквизитов и сведений, то есть не соответствующий требованиям Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 г. № 359: - подотчетным лицом Ю. к авансовому отчету № 4 от 25.05.2012 г. в качестве документа, оправдывающего произведенные расходы по бронированию билетов, приложен товарный чек от 11.05.2012 г. без приложения кассового чека, выданный ЗАО «Вояж-сервис» на общую сумму 0,2 тыс. рублей, в котором отсутствует должность и Ф.И.О. продавца. В нарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ России от 22.09.1993 г. № 40 Ю., направленная на основании приказа Администрации от 21.09.2011 г. № 171-к в командировку с 01 по 08 октября 2011 года в г. Санкт-Петербург, представила авансовый отчет об израсходованных суммах 27.09.2011 г., то есть за 11 дней до дня возвращения из командировки. Таким образом, произведены необоснованные расходы подотчетных лиц, в сумме 0,2 тыс. рублей. Проверкой правильности оприходования и обоснованности списания материальных запасов установлено. В нарушение п. 1 ст. 9 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ Администрацией района оприходованы и впоследствии списаны материальные ценности в отсутствие документов, подтверждающих факт их приобретения и получения (товарная накладная). Так, по данным журнала операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками за май 2011 г., 5 мая 2011 г. Администрацией приобретен посадочный материал в количестве 1 шт. на сумму 196,7 тыс. рублей, который был оприходован на материально ответственное лицо А. по акту о приемке выполненных работ от 28.04.2011 г., подписанному со стороны Администрации Ч. Накладная, подтверждающая факт поступления и получения материала А., отсутствует. Впоследствии, 30 июня 2011 года, посадочный материал был передан от А. главному специалисту М. и списан. Аналогично, по данным журнала операций № 4 за сентябрь 2011 г., 10 сентября 2011 г. Администрацией приобретен посадочный материал в количестве 1 шт. на сумму 41,0 тыс. рублей, который был оприходован на материально ответственное лицо А. по акту о приемке выполненных работ от 10.09.2011 г. № 42, подписанному со стороны Администрации Ч. Накладная, подтверждающая факт поступления и получения материала А., отсутствует. Впоследствии 30 сентября 2011 года, посадочный материал был передан от А. главному специалисту М. и списан. |
Похожие:
 | Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... | | Горбуновым В. В. (руководитель) и главным специалистом Муравьевой М. Г. с 05. 04. 2010 по 30. 04. 2010 проведена плановая проверка... |
| «7-я Городская детская больница» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «7-я... | | Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... |
| Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |
| «Городская станция скорой медицинской помощи» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее... | | Финансово-экономическое управление администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район» |
| «5 Детская инфекционная клиническая больница» комитета здравоохранения муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «5... | | Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... |