Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» за 2011 год – 9 месяцев 2012 года
Скачать 0.53 Mb.
|
Пунктом 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 г. № 191н (далее по тексту – Инструкция № 191н) определено, что перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке.В соответствии с приказом главы Администрации района от 20.10.2011 г. № 137 в период с 01.11.2011 г. по 15.11.2011 г. проведена инвентаризация муниципального имущества. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишков не установлено. В соответствии с р. 3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49 (далее по тексту - Методические указания) при проведении инвентаризации расчетов выверке подлежат не только расчеты учреждения с поставщиками и покупателями, но и расчеты с бюджетами РФ, подотчетными лицами, депонентами, другими дебиторами и кредиторами. В составе документов к инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2011 год отсутствуют инвентаризационные описи, акты инвентаризации и справки к актам инвентаризации, свидетельствующие о проведении в соответствии с Методическими указаниями инвентаризации по выверке: - финансовых вложений (счет 020400000), тогда как по данным бухгалтерского Баланса числится дебиторская задолженность в сумме 203,1 тыс. рублей; - расчетов по принятым обязательствам (счет 030200000), тогда как по данным бухгалтерского Баланса числится кредиторская задолженность в сумме 203,1 тыс. рублей; - расчетов по платежам в бюджеты (счет 030300000), тогда как по данным бухгалтерского Баланса числится дебиторская задолженность в сумме 90,1 тыс. рублей. Таким образом, перед составлением годовой бюджетной отчетности Администрацией района не в полном объеме была проведена инвентаризация финансовых обязательств, что не обеспечивает достоверность данных бухгалтерского Баланса за 2011 год в сумме 160031,3 тыс. рублей и влечет за собой нарушение: - Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (п. 1 ст. 12); - Инструкции № 157н (п. 20). В нарушение п. 11 Инструкции № 157н первичные учетные документы, сформированные на бумажном носителе, относящиеся к соответствующим Журналам операций, по истечении каждого отчетного периода (месяца, квартала, года) хронологически не подобраны и не сброшюрованы. Согласно Постановлению администрации муниципального «Город Саратов» от 08.05.2009 г. № 241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» (далее – Положение о держателях), Администрация района является держателем казны в части объектов жилищного фонда, автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах территорий, остановочных пунктов городского пассажирского транспорта, зеленых насаждений садов, парков, скверов и других территорий, объектов социально-культурного и социально-бытового назначения; иных объектов, отнесенных в соответствии с действующим законодательством к имуществу казны. В проверяемом периоде для обеспечения комплексного решения вопросов по содержанию объектов благоустройства Саратовской городской Думой и администрацией г. Саратова была определена нормативно-правовая база. Решением Саратовской городской Думы от 27.07.2007 г. № 20-185 «О правилах благоустройства территории муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Правила благоустройства) утверждены Правила благоустройства, регламентирующие деятельность органов местного самоуправления при решении вопросов местного значения в сфере благоустройства территорий муниципального образования «Город Саратов». В проверяемом периоде остановочные павильоны, зеленые зоны, улицы и дороги местного значения, расположенные на территории района, включены в реестр муниципальной казны. Согласно распоряжениям комитета по управлению имуществом г. Саратова (от 21.01.2010 г. № 50-р, от 17.09.2010 г. № 1088-р, от 19.02.2010 г. № 226-р, от 11.03.2010 г. № 282-р, от 16.07.2009 г. № 752-р), за Администрацией района, как за держателем имущественной части казны муниципального образования «Город Саратов», по состоянию на 01.01.2011 г. были закреплены: - тротуары с твердым покрытием в количестве 58 объектов общей площадью 450204,0 кв.м; - тротуары, имеющие грунтовое покрытие, в количестве 63 объектов общей площадью 185637,9 кв.м; - дороги с твердым (усовершенствованным) покрытием 3-й категории в количестве 96 объектов общей площадью 327618,1 кв.м; - дороги, имеющие грунтовое покрытие, в количестве 77 объектов общей площадью 118413,5 кв.м; - остановочные пункты общественного транспорта в количестве 8 объектов общей площадью 433,1 кв.м; - зеленые зоны, скверы и парки в количестве 103 объектов общей площадью 729967,4 кв.м. В соответствии с распоряжением комитета по управлению имуществом от 19.02.2010 г. № 226-р территории, занимаемые зелеными насаждениями, переданы Администрации района для пообъектного и бюджетного учета. Однако в распоряжении указаны лишь площади территорий без стоимостного выражения и отсутствует перечень таких инвентарных объектов как деревья, кустарники, многолетние цветники, что не позволяет вести аналитический учет объектов в составе имущества казны (реестр имущества казны) и делает невозможным их отражение в бюджетном учете. Стоимостная оценка тротуаров и дорог в распоряжениях также отсутствует, что влечет за собой недостоверность бюджетной отчетности в части отражения Администрацией района стоимости имущества казны. Положением об администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов», утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.01.2009 г. № 36-398 на Администрацию района возложены функции муниципального заказчика. В 2011 году Администрацией района заключено 113 муниципальных контрактов и договоров на общую сумму 216534,9 тыс. рублей, из которых, договоров на сумму до 100,0 тыс. рублей – 86, на общую сумму 2036,8 тыс. рублей. С января по сентябрь 2012 года было заключено 71 муниципальных контрактов и договоров на общую сумму 38342,7 тыс. рублей, из которых, договоров на сумму до 100,0 тыс. рублей – 58, на общую сумму 1904,1 тыс. рублей. Проверкой исполнения муниципального контракта от 01.01.2011 г. № 001/11, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» (далее по тексту - муниципальный контракт от 01.01.2011 г.) на выполнение работ по содержанию дорог, тротуаров, зеленых зон и прочих работ по благоустройству территории муниципального образования «Город Саратов» установлено. Согласно сметному расчету к муниципальному контракту предусмотрено: - выполнение зимней механизированной уборки дорог третьей категории, общая площадь которых составляет 327618,11 кв.м; - общая сумма за работу по зимней механизированной уборке составляет 3928,5 тыс. рублей. 1. Администрацией района допущена переплата по зимней механизированной уборке дорог, расчет за которую был произведен без учета отчетного периода выполнения работ по акту, в общей сумме 325,9 тыс. рублей: - в соответствии с актами о приёмке выполненных работ от 15.01.2011 г. № 1, от 28.01.2011 г. № 5 за период с 01.01.2011 г. по 28.01.2011 г., была осуществлена зимняя механизированная уборка дорог третьей категории на площади 269333 кв.м и 229333 кв.м на общую сумму 2172,0 тыс. рублей, тогда как при соблюдении периода выполнения работ, Администрация района должна была принять и оплатить акты за январь в части выполнения данного вида работ только в сумме 1961,8 тыс. рублей. То есть Администрацией района при расчете с подрядчиком использована стоимость работ за месяц, тогда как фактический период выполнения работ составил 28 дней. Таким образом, переплата составила 210,2 тыс. рублей; - в соответствии с актом от 28.03.2011 г. № 13 за период с 01.03.2011 г. по 28.03.2011 г. была осуществлена зимняя механизированная уборка дорог третьей категории на площади 209383 кв.м на сумму 1195,6 тыс. рублей, тогда как при соблюдении периода выполнения работ, Администрация района должна была принять и оплатить акт за март в части выполнения данного вида работ только в сумме 1079,9 тыс. рублей. То есть, Администрацией района при расчете с подрядчиком использована стоимость работ за месяц, тогда как фактический период выполнения работ составил 28 дней. Таким образом, переплата составила 115,7 тыс. рублей. 2. В нарушение п. 2.10. муниципального контракта, п. 4.1. Правил благоустройства, ежедневная зимняя механизированная уборка дорог на площади 327618,11 кв.м, предусмотренной условиями контракта, проводилась не ежедневно. Так, согласно актам о приемке выполненных работ: - от 15.01.2011 г. № 1 на сумму 768,8 тыс. рублей за период с 01.01.2011 г. по 15.01.2011 г. работы по уборке дорожно-уличной сети проводились на площади 269333 кв.м, что составляет 82% от всей площади дорог, предусмотренных условиями муниципального контракта; - от 28.01.2011 г. № 5 на сумму 654,6 тыс. рублей за период с 16.01.2011 г. по 28.01.2011 г. работы по уборке дорожно-уличной сети проводились на площади 229333 кв.м, что составляет 70% от всей площади дорог, предусмотренных условиями муниципального контракта; - от 28.02.2011 г. № 11 на сумму 1309,5 тыс. рублей в период с 01.02.2011 г. по 28.02.2011 г. работы по уборке дорожно-уличной сети проводились на площади 229333 кв.м, что составляет 70% от всей площади дорог, предусмотренных условиями муниципального контракта; - от 28.03.2011 г. № 13 на сумму 1195,6 тыс. рублей в период с 01.03.2011 г. по 28.03.2011 г. работы по уборке дорожно-уличной сети проводились на площади 209383 кв.м, что составляет 63% от всей площади дорог, предусмотренных условиями муниципального контракта. В нарушение п. 2.1. муниципального контракта от 01.01.2011 г. заявки, содержащие дату, время, место проведения работ, наименование видов работ и их периодичность, в Администрации района отсутствуют. К основным условиям муниципального контракта отнесена гарантия подрядчика в части качества выполнения работ и их соответствия требованиям, установленным действующим законодательством РФ, Правилами благоустройства и другими действующими нормативными документами. Несмотря на нарушение подрядчиком Правил благоустройства, несоблюдение периодичности выполнения работ, а также основных условий муниципального контракта, Администрацией района приняты и в полном объеме оплачены акты выполненных работ в части зимней механизированной уборки дорожно-уличной сети на общую сумму 3928,5 тыс. рублей. Проверкой исполнения муниципального контракта от 12.04.2011 г. № 0360300203311000082-0060679-02, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» (далее по тексту - муниципальный контракт от 12.04.2011 г.) на выполнение работ по содержанию дорог, тротуаров, зеленых зон и прочих работ по благоустройству территории муниципального образования «Город Саратов» установлено. Согласно сметному расчету к муниципальному контракту предусмотрено: - выполнение летней и зимней механизированной уборки дорог третьей категории, общая площадь которых составляет 338573,76 кв.м; - общая сумма за работу по летней механизированной уборке составляет 8637,6 тыс. рублей (338573,76*21,62*1,18); - общая сумма за работу по зимней механизированной уборке составляет 4923,6 тыс. рублей (338573,76*30,81/5*2*1,18). В нарушение п. 2.1. муниципального контракта от 12.04.2011 г. заявки, содержащие дату, время, место проведения работ, наименование видов работ и их периодичность за период с 01.04.2011 г. по 30.09.2011 г., в Администрации района отсутствуют. Заявки за период с 01.10.2011 г. по 31.12.2011 г. Администрацией района представлены к проверке только 13 ноября, то есть за 2 дня до окончания проверки. 1. Администрацией района допущена переплата по летней и зимней механизированной уборке дорог, расчет за которую был произведен без учета отчетного периода выполнения работ по акту, в общей сумме 880,4 тыс. рублей: - в соответствии с актом о приёмке выполненных работ от 28.04.2011 г. № 1 за период с 12.04.2011 г. по 28.04.2011 г., была осуществлена летняя механизированная уборка дорог третьей категории на площади 338573,76 кв.м на сумму 1233,9 тыс. рублей, тогда как при соблюдении периода выполнения работ, Администрация района должна была принять и оплатить акт в части выполнения данного вида работ только в сумме 699,2 тыс. рублей. То есть, Администрацией района при расчете с подрядчиком использована стоимость работ за месяц, тогда как фактический период выполнения работ составил 17 дней. Таким образом, переплата составила 534,7 тыс. рублей; - в соответствии с актами за период с 01.10.2011 г. по 28.10.2011 г. была осуществлена летняя механизированная уборка дорог третьей категории на площади 338573,76 кв.м на сумму 1234,1 тыс. рублей, тогда как при соблюдении периода выполнения работ, Администрация района должна была принять и оплатить акты в части выполнения данного вида работ только в сумме 1114,6 тыс. рублей. То есть, Администрацией района при расчете с подрядчиком использована стоимость работ за месяц, тогда как фактический период выполнения работ составил 28 дней. Таким образом, переплата составила 119,5 тыс. рублей; - в соответствии с актами за период с 01.12.2011 г. по 28.12.2011 г. была осуществлена зимняя механизированная уборка дорог третьей категории на площади 338573,76 кв.м на сумму 2461,8 тыс. рублей, тогда как при соблюдении периода выполнения работ, Администрация района должна была принять и оплатить акты в части выполнения данного вида работ только в сумме 2235,6 тыс. рублей. То есть, Администрацией района при расчете с подрядчиком использована стоимость работ за месяц, тогда как фактический период выполнения работ составил 28 дней. Таким образом, переплата составила 226,2 тыс. рублей. 2. Администрацией района допущена переплата по летней и зимней механизированной уборке дорог, расчет за которую был произведен без учета периода проведения ямочного ремонта асфальтобетонного покрытия, в общей сумме 5,0 тыс. рублей. Согласно представленным на проверку актам о приемке выполненных работ, летняя и зимняя механизированная уборка производилась на всей площади дорог, без учета периода и площадей, на которых проводился ямочный ремонт асфальтобетонного покрытия, следовательно, объем по уборке дорог завышен на площадь ремонта. Так, ямочный ремонт асфальтобетонного покрытия проводился в период с 01.06.2011 г. по 20.06.2011 г. на площади 149,3 кв.м, с 20.07.2011 г. по 10.08.2011 г. на площади 788,2 кв.м, с 30.08.2011 г. по 31.08.2011 г. на площади 630 кв.м, с 01.09.2011 г. по 10.09.2011 г. на площади 998,6 кв.м, с 11.09.2011 г. по 20.09.2011 г. на дорогах общей площадью 72,1 кв.м, с 01.10.2011 г. по 10.10.2011 г. на дорогах общей площадью 169,8 кв.м, с 11.10.2011 г. по 28.10.2011 г. на дорогах общей площадью 40,0 кв.м, с 01.12.2011 г. по 28.12.2011 г. на дорогах общей площадью 200,0 кв.м. 3. Администрацией района принимались к оплате акты о приемке выполненных работ по механизированной уборке дорожно-уличной сети, а также по содержанию тротуаров на всей площади дорог и тротуаров, предусмотренных муниципальным контрактом от 12.04.2011 г. без учета периода и площадей ремонтных работ, проводимых ЗАО «Автогрейд». Администрацией заключен муниципальный контракт от 02.06.2011 г. № 0360300203311000426-0060679-03 с ЗАО «Автогрейд» на выполнение работ по ремонту автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на сумму 45054,0 тыс. рублей. Согласно актам выполненных работ, ЗАО «Автогрейд» в период с 06.06.2011 г. по 21.07.2011 г. проводился ремонт дорог Волжского района общей площадью 36424,9 кв.м и ремонт тротуаров общей площадью 8220 кв.м. В то же время Администрацией производилась оплата за работы по уборке и содержанию дорог и тротуаров по актам выполненных работ в полном объеме, например: |
Похожие:
 | Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... | | Горбуновым В. В. (руководитель) и главным специалистом Муравьевой М. Г. с 05. 04. 2010 по 30. 04. 2010 проведена плановая проверка... |
| «7-я Городская детская больница» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «7-я... | | Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... |
| Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |
| «Городская станция скорой медицинской помощи» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее... | | Финансово-экономическое управление администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район» |
| «5 Детская инфекционная клиническая больница» комитета здравоохранения муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «5... | | Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... |