Учебное пособие «Налоги и налогообложение» Специальность 080114 (38. 02. 01) «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Функциональная структура налоговых органов Налоговые органы Основные подразделения (отделы, департаменты, управления и т. п.) Учета налогоплательщиков Приема и проверки отчетности юридических лиц По работе с крупными налогоплательщиками Выездных проверок юридических лиц По информационному обеспечению налого­плательщиков Учета, отчетности и контроля за сбором доходов По контролю за предприятиями торговли и налично-денежным обращением Прогнозно-аналитические По делам проблемных налогоплательщиков По налогу на доходы физических лиц Принудительного взыскания недоимки Декларирования доходов граждан Ресурсных платежей и имущественных налогов с физических лиц Налогообложения предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица Приложение №17 Ответственность за нарушение налогового законодательства Виды санкций Правовосстановительные (компенсационные) е Карательные Принудительное взыскание с организаций в бесспорном порядке Поставке (в процентах от неуплаченной суммы налога) Должностные лица организаций, предприниматели, физические лица Принудительное взыскание в судебном порядке Организации, предприниматели, физические лица С налогоплательщиков 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки С банков (нарушивших срок исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога или сбора) 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки Санкции, предусмотренные Налоговым кодексом РФ Санкции, предусмотренные Кодексом РФ об административных право – нарушениях Уклонение физического лица от уплаты налога в крупном размере (свыше 200 МРОТ) штраф 200-700 МРОТ или лишение свободы на срок до 2 лет; в особо крупном размере (свыше 500 МРОТ) штраф 500-1000 МРОТ или лишение свободы на срок до 5 лет Уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере (свыше 1000 МРОТ) - лишение права занимать определенные должности или заниматься определенными видами деятельности на срок до 5 лет или лишение свободы на срок до 4 лет; в особо крупном размере (свыше 5000 МРОТ) лише­ние свободы на срок от 2 до 7 лет с лишени­ем права занимать определенные должности или заниматься определенными видами деятельности на срок до 3 лет Приложение №18 Налоговые санкции Виды ответственности за налоговые правонарушения Штрафы Статья НК Нарушение установленного срока подачи заяв­ления о постановке на учет в налоговом органе на срок менее чем 90 дней со дня истечения срока постановки на учет в налоговом органе 5 тыс. р. 116 Нарушение налогоплательщиком установлен­ного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней 1 0 тыс. р. 116 Ведение деятельности организацией или инди­видуальным предпринимателем без постанов­ки на учет в налоговом органе менее 3 месяцев 10% от доходов, полученных в тече­ние указанного време­ни в результате такой деятельности, но не менее 20 тыс. р. 117 Ведение деятельности организацией или инди­видуальным предпринимателем без постанов­ки на учет в налоговом органе более 3 месяцев 20% доходов, полу­ченных в период деятельности без постановки на учет 117 Нарушение налогоплательщиком установлен­ного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета в каком-либо банке 5 тыс. р. 118 Непредставление налогоплательщиком в уста­новленный срок налоговой декларации в нало­говый орган по месту учета, если с момента наступления этого срока не прошло 180 дней 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 100 р. 119 Непредставление налогоплательщиком нало­говой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представ­ления такой декларации 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декла­рации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каж­дый полный или не­полный месяц, начи­ная со 181 -го дня 119 Грубое нарушение организацией правил учета доходов и/или расходов и/или объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода 5 тыс. р. 120 Грубое нарушение организацией правил учета доходов и/или расходов и/или объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода 1 5 тыс. р. 120 Грубые нарушения организацией правил учета доходов и/или расходов и/или объектов налогообложения, если они повлекли заниже­ние налоговой базы 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. р. 120 Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) 20% от неуплаченной суммы налога 122 Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ 20% от неуплаченной суммы налога 122 Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), а так­же неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога, под­лежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, совершенные умышленно 40% от неуплаченных сумм налога 122 Неправомерное неперечисление (неполное пе­речисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом 20% от суммы, подлежащей перечислению 123 Незаконное воспрепятствование доступу долж­ностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджет­ного фонда, проводящего налоговую проверку, на территорию или в помещение налогопла­тельщика или налогового агента 5 тыс. р. 124 Несоблюдение установленного порядка владе­ния, пользования и/или распоряжения иму­ществом, на которое наложен арест 10 тыс. р. 125 Непредставление в установленный срок нало­гоплательщиком (налоговым агентом) в налого­вые органы документов или иных сведений, предусмотренных НК и иными актами законо­дательства о налогах и сборах 50 р. за каждый непредставленный документ 126 Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы со сведениями о налогоплатель­щике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких доку­ментов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков наруше­ния законодательства о налогах и сборах, пред­усмотренного ст. 135.1 НК 5 тыс. р. 126 Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы со сведениями о налогоплатель­щике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких доку­ментов либо предоставление документов с за­ведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков наруше­ния законодательства о налогах и сборах, если оно совершено физическим лицом 500р. 126 Неявка либо уклонение от явки без уважитель­ных причин лица, вызываемого по делу о нало­говом правонарушении в качестве свидетеля 1 тыс. р. 128 Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний 3 тыс. р. 128 Неправомерное несообщение (несвоевремен­ное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК это лицо должно сооб­щить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 1 26 НК 1 тыс. р. 129-1 Неправомерное несообщение (несвоевремен­ное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК это лицо должно сооб­щить налоговому органу (при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК), совершенное повторно в течение календарного года 5 тыс. р. 129-1 Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки 500р. 129 Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода 1 тыс. р. 129 Приложение №19

Похожие:

	Рабочая программа учебной дисциплины налоги и налогообложение уровень... Гос-2 спо по специальности 080110. 51 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)		Методические указания и контрольные задания для студентов заочного... Методическое пособие предназначено для обучающихся заочного отделения по специальности 080114 "Экономика и бухгалтерский учет (по...
	Методические рекомендации по оформлению отчетности по всем видам... Федерального государственного образовательного стандарта по специальности среднего профессионального образования 080114 «Экономика...		Методические указания по выполнению практических работ дисциплина:... Методические указания для студентов предназначены с целью оказания помощи при выполнении практических работ по дисциплине «Налоги...
	Программа профессионального модуля пм. 01. Документирование хозяйственных... Специальность 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (углубленная подготовка)		Программа базовой подготовки по специальности 080114 Экономика и... Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 080114 Экономика...
	Рабочая программа учебной дисциплины оп. 08. Основы бухгалтерского... Специальность 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (углубленная подготовка)		Методические рекомендации для проведения практических занятий по... Для обучающихся специальности: 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (углубленной подготовки)
	Программа производственной практики (преддипломной) рабочая программа... Рабочая программа практики разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – фгос) по специальности...		Программа производственной практики (по профилю специальности) рабочая... Рабочая программа практики разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – фгос) по специальности...