Учебное пособие «Налоги и налогообложение» Специальность 080114 (38. 02. 01) «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Классификация налогов В зависимости от уровня взимания и распоряжения налогами По характеру использования Региональные Общие Специальные Федеральные Местные По характеру налогового изъятия По субъекту налогообложения Юридические лица Физические лица Прямые Косвенные Приложение №5 Плательщики налога на добавленную стоимость Плательщики НДС Плательщики НДС, осуществляющие деятельность на территории РФ Плательщики НДС на таможне в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ Лица, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ Лица, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ Организации Индивидуальные предприниматели - юридические лица иностранные юридические лица; - компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской собственностью, созданной в соответствии с законодательством иностранных государств; - международные организации; - филиалы и представительства иностранных и международных организаций, созданные на территории РФ - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; - частные нотариусы; - частные охранники; - частные детективы Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в т.ч. реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказания услуг) по соглашению о представлении отступного права или новации; - передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказания услуг на безвозмездной основе; - передача на территории РФ товаров (выполненных работ, оказания услуг) для собственных нужд, расходы на которые не применяются к вычету (в т.ч. через амортизационные отчисления) при исчислении налога на доходы организаций; - выполнение строительно-монтажных работ собственного потребления; - ввоз товаров на таможенную территорию РФ - сумма авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг; - суммы, полученные за реализованные товары (работ, услуг) в виде финансовой помощи; - суммы, полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работ, услуг), облигациям и векселям, процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ РФ; - суммы полученных страховых выплат по долговым договорам страхования риска. Налоговая база Приложение №6 Налоговая база по подакцизным товарам Налоговая база по подакцизным товарам в отношении которых установлены специфические ставки в отношении которых установлены адвалорные ставки При реализации или передаче на территории РФ При ввозе на таможенную территорию РФ При реализации или передаче на территории РФ При ввозе на таможенную территорию РФ Оценка товаров в соответствующих натуральных показателях Стоимость товаров + Суммы, полученные за реализованные товары в виде финансовой помощи или пополнения фондов специального назначения + Проценты по векселям и товарному кредиту + Суммы, так или иначе связанные с оплатой товаров Таможенная стоимость + Таможенные пошлины Приложение №7 Определение даты реализации подакцизных товаров Дата реализации (передачи) подакцизных товаров в целях исчисления акцизов Бензин автомобильный с октановым числом не выше "80", дизельное топливо и моторные масла, природный газ Прочие подакцизные товары Реализация алкогольной продукции с акцизного склада день отгрузки (передачи) При передаче для собственных нужд, безвозмездной передаче и обмене день завершения режима акцизного склада День совершения операции При реализации (передаче) с оплатой День оплаты Приложение №8 Плательщики, объект обложения и налоговая база НДФЛ Налогоплательщики Являющиеся налоговыми резидентами РФ Не являющиеся налоговыми резидентами РФ Объект обложения От источников в Российской Федерации От источников за пределами РФ В виде материальной выгоды (МВ): МВ, полученная от экономии на процентах за пользование налогопла-тельщиком заемными средствами; МВ, полученная от приобретения то-варов (работ, услуг) у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; МВ, полученная от приобретения ценных бумаг В натуральной форме: оплата (пол-ностью или частично) за налогопла-тельщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав; полу-ченные налогоплательщиком това-ры, выполненные в его интересах работы(оказанные услуги) на без-возмездной основе; оплата труда в натуральной форме В денежной форме Налоговая база Приложение №9 Доходы, подлежащие налогообложению Если нельзя однозначно отнести доходы к доходам, полученным от источников в РФ, или к доходам от источников за пределами РФ, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Минфином РФ Доходами не признаются доходы от операций, связанных с отношениями физических лиц, членов семьи и близких родственников, кроме доходов, полученных ими в результате заключения договоров гражданско-правового характера у налоговых нерезидентов РФ у налоговых резидентов РФ Дивиденды и проценты, полученные от: российской организации; российских индивидуальных предпринимателей; иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ иностранной организации, кроме полученных от нее в связи с деятельностью постоянного представительства в РФ Страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от: российской организации; иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ иностранной организации, кроме полученных от нее в связи с деятельностью постоянного представительства в РФ Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав в Российской Федерации за пределами Российской Федерации Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации в Российской Федерации Доходы от реализации российской организации; иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ иностранной организации, кроме прав требования в связи с деятельностью постоянного представительства в РФ в Российской Федерации за пределами Российской Федерации Вознаграждение за выполнение трудовую или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации за пределами Российской Федерации Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с российским законодательством; от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства с законодательством иностранных государств Доходы, полученные от использования любых транспортных средств, в связи с перевозками (штрафы, санкции) в РФ и/или из Российской Федерации или в ее пределах кроме перевозок в РФ, из РФ в ее пределах Доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи, оптико-волоконной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории РФ Иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами РФ на территории РФ Приложение №10

Похожие:

	Рабочая программа учебной дисциплины налоги и налогообложение уровень... Гос-2 спо по специальности 080110. 51 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)		Методические указания и контрольные задания для студентов заочного... Методическое пособие предназначено для обучающихся заочного отделения по специальности 080114 "Экономика и бухгалтерский учет (по...
	Методические рекомендации по оформлению отчетности по всем видам... Федерального государственного образовательного стандарта по специальности среднего профессионального образования 080114 «Экономика...		Методические указания по выполнению практических работ дисциплина:... Методические указания для студентов предназначены с целью оказания помощи при выполнении практических работ по дисциплине «Налоги...
	Программа профессионального модуля пм. 01. Документирование хозяйственных... Специальность 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (углубленная подготовка)		Программа базовой подготовки по специальности 080114 Экономика и... Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 080114 Экономика...
	Рабочая программа учебной дисциплины оп. 08. Основы бухгалтерского... Специальность 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (углубленная подготовка)		Методические рекомендации для проведения практических занятий по... Для обучающихся специальности: 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (углубленной подготовки)
	Программа производственной практики (преддипломной) рабочая программа... Рабочая программа практики разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – фгос) по специальности...		Программа производственной практики (по профилю специальности) рабочая... Рабочая программа практики разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – фгос) по специальности...