Учебное пособие «Налоги и налогообложение» Специальность 080114 (38. 02. 01) «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Ставки налога на доходы физических лиц - стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; - процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса; - в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков); - в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; - от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. - доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. - доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается Приложение №11 Виды льгот по НДФЛ Доходы, не подлежащие налогообложению Вычеты Предоставляются налогоплательщику одним из работодателей ежемесячно на основании заявления Предоставляются налогоплательщику при подаче декларации в налоговые органы по окончании налогового периода по заявлению Законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ могут уменьшать размеры предусмотренных Налоговым кодексом социальных и имущественных вычетов Все вычеты предоставляются только по, доходам, облагаемым налогом по ставке 13% Приложение №12 Затраты, нормируемые в целях налогообложения Приложение №13 Налоговый контроль в системе финансового контроля Сфера действия налогового контроля Отношения по поводу использования денежных фондов государства Государство Неналоговые отношения Отношения по поводу формирования денежных фондов государства Сфера действия финансового контроля Хозяйствующие субъекты Приложение №14 Права и обязанности налогоплательщиков Имеют право Обязаны Ст. 23 НК РФ Ст. 21 НК РФ Получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информа­цию о действующих налогах и сборах, а также письменные разъясне­ния по вопросам применения законодательства о налогах и сборах Встать на учет в налоговых органах При постановке на учет в налоговых органах каждому налогоплатель­щику присваивается ИНН (идентификационный номер налогоплатель­щика); без ИНН ему не будут открыты расчетные и иные счета в учреж­дениях банков Использовать налоговые льготы Получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый; своевременный зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов и сборов либо излишне взысканных пени, штрафов Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации Представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных нало­говых проверок Представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, необходимую инфор­мацию Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки, полу­чать копии акта налоговой проверки, решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов Выполнять законные требования налогового органа об устранении вы- явленных нарушений Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и дей­ствия (бездействие) их должностных лиц В течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерско­го учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов Требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц; требовать соблюдения налоговой тайны Письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии (закрытии счетов) — 10 дней, об участии в российских и иностранных организациях — 1 месяц. об обособленных подразделениях - 1 месяц; о банкротстве, ликвидации, реорганизации — З дня об изменении места нахождения (жительства) — 10 дней Приложение №15 Права и обязанности налоговых органов Имеют право Обязаны Ст. 32 НК РФ Ст. 31 НК РФ Проводить налоговые проверки Осуществлять контроль за соблюдением зако­нодательства о налогах и сборах Требовать от плательщика документы, служа­щие основаниями для исчисления и уплаты налогов Вызывать на основании письменного уведомле­ния в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений Вести учет налогоплательщиков Взыскивать недоимки по налогам, сборам, пени Приостанавливать операции по счетам налого­плательщиков в банках и налагать арест на иму­щество налогоплательщиков Проводить разъяснительную работу по приме­нению законодательства, бесплатно информи­ровать налогоплательщиков о действующих на­логах и сборах, представлять формы установ­ленной отчетности и разъяснять порядок их за­полнения, давать разъяснения о порядке исчис­ления и уплаты налогов и сборов Осматривать (обследовать) любые используе­мые налогоплательщиком для извлечения до­хода либо связанные с содержанием объектов налогообложения помещения и территории, проводить инвентаризацию имущества Производить выемку документов при проведе­нии налоговых проверок, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений Когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены, заменены Привлекать для проведения налогового конт­роля специалистов, экспертов и переводчиков Осуществлять возврат или зачет излишне упла­ченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов Создавать налоговые посты Заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юриди­ческим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятель­ности Контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам Соблюдать налоговую тайну Контролируются расходы на приобретение: • недвижимого имущества, • механических транспортных средств, • акций ОАО, государственных и муници­пальных ценных бумаг, сберегательных сертификатов; • культурных ценностей, золота в слитках Направлять налогоплательщику или налогово­му агенту копии акта налоговой проверки и ре­шения налогового органа Предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски При выявлении налогового правонарушения, содержащего признаки уголовного преступле­ния, направлять материалы в органы налого­вой полиции для решения вопроса о возбужде­нии уголовного дела • о взыскании налоговых санкций с лиц, на­рушивших законодательства о налогах и сборах • о признании недействительной государст­венной регистрации юридического лица или физического лица в качестве индиви­дуального предпринимателя • о ликвидации организации по основаниям, установленным законодательством РФ срок – 10 дней Приложение №16

Похожие:

	Рабочая программа учебной дисциплины налоги и налогообложение уровень... Гос-2 спо по специальности 080110. 51 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)		Методические указания и контрольные задания для студентов заочного... Методическое пособие предназначено для обучающихся заочного отделения по специальности 080114 "Экономика и бухгалтерский учет (по...
	Методические рекомендации по оформлению отчетности по всем видам... Федерального государственного образовательного стандарта по специальности среднего профессионального образования 080114 «Экономика...		Методические указания по выполнению практических работ дисциплина:... Методические указания для студентов предназначены с целью оказания помощи при выполнении практических работ по дисциплине «Налоги...
	Программа профессионального модуля пм. 01. Документирование хозяйственных... Специальность 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (углубленная подготовка)		Программа базовой подготовки по специальности 080114 Экономика и... Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 080114 Экономика...
	Рабочая программа учебной дисциплины оп. 08. Основы бухгалтерского... Специальность 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (углубленная подготовка)		Методические рекомендации для проведения практических занятий по... Для обучающихся специальности: 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (углубленной подготовки)
	Программа производственной практики (преддипломной) рабочая программа... Рабочая программа практики разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – фгос) по специальности...		Программа производственной практики (по профилю специальности) рабочая... Рабочая программа практики разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – фгос) по специальности...