Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями


Скачать 1.51 Mb.
НазваниеИнформационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями
страница11/13
ТипДокументы
filling-form.ru > Договоры > Документы
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   13

Налогоплательщик США

физическое лицо

(US person)



Под термином «Налогоплательщик США физическое лицо» понимается гражданин или налоговый резидент США. Концепция налогового резидентства, установленная законодательством США, является сложной, и, соответственно, может неправильно трактоваться. Если наличие статуса налогового резидента США вызывает у Вас сомнения, мы рекомендуем проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.

По общему правилу, Вы можете быть признаны налоговым резидентом США, если:

1) Вы родились в США; ИЛИ

2) Вы являетесь гражданином США или у вас есть «грин карта» США; ИЛИ

3) Вы отвечаете критерию существенного присутствия. Для того, чтобы отвечать этому критерию, Вы должны физически находиться в США по крайней мере:

i. 31 день в течение текущего года, И

ii. 183 дня в течение трехлетнего периода, который включает текущий год и два непосредственно предшествующих года, включая в расчет, что:

1. Все дни, в течение которых Вы находились в США в течение текущего года; И

2. 1/3 дней, в течение которых Вы находились в США в течение первого года, предшествующего текущему году; И

3. 1/6 дней, в течение которых Вы находились в США в течение второго года, предшествующего текущему году.

Налогоплательщик США

юридическое лицо

(US person for legal entities)
Под термином "Налогоплательщик США юридическое лицо" понимается:

  • Юридическое, созданное в соответствии с законодательством США;

  • филиалы иностранных юридических лиц в США;

  • американское товарищество;

  • американская корпорация;

  • любое имущество (с некоторыми исключениями), управляющим которого является налогоплательщик США и

  • любой траст в том случае, если (i) американский суд может осуществлять первичный надзор за деятельностью траста и (ii) один или несколько налогоплательщиков США имеют право контролировать все существенные решения траста;

  • правительство США (в том числе правительственные агентства и ведомства);

  • любой штат США или округ Колумбия (включая их агентства и ведомства).

Налогоплательщик США, исключенный для целей FATCA
(Not a Specified U.S. Person)
Юридическое лицо, исключенное для целей FATCA («Not a Specified U.S. Person»). Данное понятие включает следующие виды организаций:

  • Организация, акции которой регулярно обращаются на одном или более организованных рынках ценных бумаг;

  • Аффилированное лицо организации, акции которой регулярно обращаются на организованном рынке ценных бумаг;

  • Организация, определенная в секции 501(a) Налогового кодекса США (некоммерческая организация) или индивидуальный пенсионный план, определенный в секции 7701(a)(37) Налогового кодекса США;

  • Правительство США или любое полностью принадлежащее ему агентство или ведомство;

  • Штат США, округ Колумбия, любая территория США, любая административно-территориальная единица, находящаяся под управлением вышеупомянутых образований США, или любое полностью принадлежащее вышеупомянутым образованиям США агентство или ведомство;

  • Банк, определенный в секции 581 Налогового кодекса США;

  • Трастовый фонд, инвестирующий в недвижимость, определенный в секции 856 Налогового кодекса США;

  • Регулируемая инвестиционная компания, определенная в секции 851 Налогового кодекса США, или любая организация, зарегистрированная в Комиссии по ценным бумагам и биржам США в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях 1940 (15 U.S.C. 80a-64);

  • Простой трастовый фонд, определенный в секции 584(а) Налогового кодекса США;

  • Трастовый фонд, освобожденный от налогообложения в соответствии с секцией 664(с) Налогового кодекса США, либо указанный в секции 4947(а)(1) Налогового кодекса США;

  • Организация, учрежденная в соответствии с законодательством США, имеющая статус дилера в отношении операций с ценными бумагами, товарами, деривативами;

  • Организация, имеющая статус брокера;

  • Любые освобожденные от налогообложения трасты в соответствии с планом, определенным в соответствии с секцией 403(b) и секцией 457(g).

Недобросовестный владелец счета
(Recalcitrant account holder)
Любой владелец счета, не являющийся FFI, при этом счет не отвечает требованию исключения из статуса счет США (агрегированные остатки по счетам не более 50,000 долларов США), не удовлетворяет условиям к исключениям по требованию документации, и:

1. Владелец счета не выполнил запросы FFI в отношении документации или информации, требуемой для определения статуса для целей FATCA

2. Владелец счета не предоставил действительной Формы W-9 на запрос FFI, или не предоставил корректного наименования и комбинации TIN на запрос FFI, в случае, если FFI получил от Налоговой службы США информацию о том, что предоставленные ранее наименование и комбинация TIN некорректны

3. Если иностранное законодательство ограничивает возможность FFI предоставлять требуемую информацию, а владелец счета не предоставил действительного разрешения на предоставление такой информации

4. Владелец счета предоставил необходимую документацию для установления статуса Passive NFFE, но не предоставил информацию о бенефициарных владельцах организации

Некоммерческие организации
(Non-profit organizations)
Иностранная организация (по FATCA учреждена за пределами США), образованная и действующая в стране своего резидентства исключительно в религиозных, благотворительных, научных, художественных, культурных или обучающих целях, при условии, что такая организация:

  1. Освобождена от налога на прибыль в стране своего резидентства;

  2. Не имеет акционеров или членов, которые получают доход от ее деятельности или ее активов;

  3. Не имеет право в соответствии с учредительными документами и по закону страны своего резидентства, распределять или выплачивать доходы физическим и юридическим лицам, не являющимся благотворительной организацией и не в рамках своей благотворительной деятельности, как плату за оказанные услуги, предоставленные/ приобретенные активы, при условии, что такие расходы осуществлялись на рыночных условиях; и

  4. При ликвидации и прекращении деятельности, в соответствии с учредительными документами и по закону страны своего резидентства, все активы организации подлежат распределению в пользу правительства, правительственной организации и иным образованиям, полностью принадлежащим правительству, или иным организациям, удовлетворяющим определению некоммерческой организации, или подлежат конфискации в собственность государства, или государственного формирования.

Нефинансовая организация, напрямую предоставляющая отчетность в Налоговую службу США

(Direct Reporting Non-financial foreign entity, Direct Reporting NFFE)
Нефинансовая организация (NFFE, по FATCA учреждена за пределами США), зарегистрированная на Портале Налоговой службы США и напрямую предоставляющая отчетность в Налоговую службу США о своих прямых и косвенных существенных собственниках, являющихся налогоплательщиками США. Такие нефинансовые организации должны отвечать следующим требованиям:

  • Зарегистрироваться на Портале, заполнив форму 8957, «Регистрация для целей FATCA» (или иные формы, которые могут быть предписаны Налоговой службой США), и получить GIIN;

  • Предоставить следующую информацию в отношении каждого календарного года напрямую в Налоговую службу США:

    • Имя, адрес и TIN каждого существенного собственника, являющегося налогоплательщиком США;

    • Общую сумму всех выплат произведенных существенным собственникам, являющимся налогоплательщиками США (включая общую сумму выплаченных или начисленных таким собственникам доходов в отношении их доли участия в NFFE, в том числе от погашения таких долей);

    • Размер доли участия каждого существенного собственника, являющегося налогоплательщиком США, в NFFE;

    • Название, адрес и GIIN NFFE;

    • Иную информацию, необходимую по форме 8966 и в соответствии с сопроводительными инструкциями.

  • Получить письменные заявления от каждого существенного собственника, являющегося налогоплательщиком США, если такие собственники являются определенными налогоплательщиками США. Данное заявление должно содержать имя, адрес и TIN таких лиц.

  • Хранить записи в отношении долей существенных собственников, являющихся налогоплательщиками США, в такой NFFE. Данная информация должна храниться в течение 6 лет.

  • Предоставлять дополнительную информацию по запросу Налоговой службы США в отношении своих существенных собственников, являющихся налогоплательщиками США;

  • Каждые три года в течение шести месяцев после окончания трехлетнего периода NFFE должна проходить периодическую сертификацию в Налоговой службе США;

  • Статус NFFE, напрямую предоставляющей отчетность в Налоговую службу США, не был отозван.

Определенный налогоплательщик США
(Specified U.S. Person)
Любой налогоплательщик США, не подпадающий под исключения, указанные в определении «Налогоплательщик США, исключенный для целей FATCA (Not a Specified U.S. Person)».

Организации в процессе ликвидации или банкротства
(Excepted nonfinancial entities in liquidation or bankruptcy)
Иностранная компания (по FATCA учреждена за пределами США), которая не являлась финансовым институтом или пассивной нефинансовой организацией в течение последних пяти лет и ликвидируется или проходит реорганизацию с целью продолжения или возобновления своей деятельности в качестве нефинансовой организации.

Организация, определенная в секции 501(c) Налогового кодекса США
(Section 501(c) entities of US Internal Revenue Code)


Организация, указанная в секции 501 (с) Налогового кодекса США, за исключением страховой организации, указанной в секции 501(c)(15), которая предоставила:

  • подтверждение, что Налоговая служба США (IRS) выпустила письмо с подтверждением, что организация относится к организациям, определенным в секции 501(a) Налогового кодекса США и указала дату такого письма, ИЛИ

  • предоставила копию заключения юриста США, подтверждающего что организация относится к организациям, определенным в секции 501(a) Налогового кодекса США

  • подтверждение, что статус организации не был отозван.

Организованный рынок ценных бумаг
(Established securities market)
Организованный рынок ценных бумаг, в целях FATCA, определяется как:

  • иностранная фондовая биржа, официально признанная, санкционированная, или контролируемая иностранным государственным органом страны нахождения (по FATCA не США), рынка ценных бумаг, и ежегодный объем торгов акциями на бирже (или ее предшественнике), превышает 1 млрд долларов США в течение каждого из трех календарных лет, непосредственно предшествующих календарному году, в котором производится определение;

  • национальная фондовая биржа, зарегистрированная в соответствии с секцией 6 Акта о фондовой бирже от 1934 (15 USC 78F) Комиссии по ценным бумагам и биржам;

  • любая биржа, поименованная в статье Ограничение льгот в соответствии с действующим договором об избежании двойного налогообложения с США; или

  • любая иная биржа, которая может быть назначена Государственным секретарем в опубликованном им руководстве.

Освобожденные бенефициарные владельцы (в соответствии с положениями FATCA и межправительственных соглашений по Модели 1,2)
(Exempt beneficial owners)
Организации, включая:

  • Органы власти и правительственные учреждения, либо организации, полностью принадлежащие последним;

  • Международные организации, либо организации полностью принадлежащие последним;

  • Центральные банки и эмиссионные банки (в том числе, Центральный банк Российской Федерации), предоставившие подтверждение, что организация получает доход НЕ в связи с осуществлением коммерческой деятельности;

  • Правительства территорий США;

  • Отдельные виды пенсионных фондов:

    • Пенсионные фонды, имеющие льготы в соответствии с соглашением о налогообложении;

    • Пенсионные фонды с открытым доступом, созданные одним или несколькими работодателями, а также:

(1) не имеющие выгодоприобретателей с долей активов фонда, превышающую пять процентов,

(2) регулируются государством и ежегодно предоставляют отчетность о своих выгодоприобретателях в соответствующие налоговые органы,

(3) и отвечающие одному из следующих условий:

(а) как правило, освобождены от уплаты налога в стране учреждения,

(б) не менее 50 % от всей суммы взносов фонда (за исключением перевода активов из других пенсионных фондов) приходятся на взносы работодателей

(в) выплаты или изъятие средств из фонда разрешены только при наступлении событий, связанных с выходом на пенсию, инвалидностью или смертью (за исключением перевода средств в другие пенсионные фонды) или налагаются штрафы за выплаты или изъятие средств из фонда до наступления таких указанных событий; или

(г) суммы взносов (за исключением прочих разрешенных взносов для пополнения счета) работников в фонд могут быть ограничены, исходя из суммы заработанного работником дохода, или не могут превышать ежегодно 50,000 долларов США с учетом правил агрегации счетов и пересчета сумм в другую валюту.

    • Пенсионные фонды с ограниченным доступом, (1) созданные одним или несколькими работодателями, не являющимися инвестиционной организацией или пассивной нефинансовой организацией, (2) имеющие не более 50 участников, (3) взносы в которые формируются исключительно из доходов работодателя или компенсаций сотрудников, (4) участники фонда, не являющиеся резидентами страны регистрации фонда, имеют права на не более чем 20% активов фонда (5) регулируются государством и ежегодно предоставляют отчетность о своих выгодоприобретателях в соответствующие налоговые органы (6) фонд организован с целью предоставлять выплаты при наступлении событий, связанных с выходом на пенсию, инвалидностью или смертью текущих или бывших сотрудников;

    • Фонд, сформированный в соответствии с планом, аналогичным секции 401(а) план Налогового кодекса США;

    • Инвестиционные структуры, образованные исключительно пенсионными фондами, указанными выше, и для получения доходов от инвестирования средств пенсионных фондов;

    • Пенсионные фонды, принадлежащие освобожденным бенефициарным владельцам.

  • Инвестиционная организация, полностью принадлежащая освобожденным бенефициарным владельцам;

  • Иной финансовый институт, признанный освобожденным бенефициарным владельцем, в соответствии с Соглашением по Модели 1 и (или) Модели 2.

Исключение для коммерческой деятельности. Освобожденные бенефициарные владельцы, описанные в первых четырех пунктах выше, не будут признаваться освобожденными бенефициарными владельцами в отношении платежей, полученных от обязательств, связанных с коммерческой финансовой деятельностью, осуществляемой страховыми компаниями, депозитариями, организациями, привлекающими денежные средства во вклады, за исключением случаев, когда эмиссионные центральные банки осуществляют такую деятельность для или по указанию другого освобожденного бенефициарного владельца и такая деятельность соответствует целям деятельности такого банка.
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   13

Похожие:

Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconИнформационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями
При заполнении сведений не должно быть пустых граф, при отсутствии реквизита проставляется «нет»
Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconФорма самосертификации для целей fatca (Foreign Account Tax Compliance...

Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconФорма самосертификации для целей fatca1 (Foreign Account Tax Compliance...
В данной форме необходимо заполнить все пункты по порядку, если только в комментариях к пунктам не указано иное
Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconФорма самосертификации для клиентов – юридических лиц, не являющихся кредитными организациями1
Фз от 28. 06. 2014 «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении...
Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconАнкета юридического лица
...
Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconАнкета клиента (депонента) юридического лица
...
Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconНазвание пиф в соответствии с Правилами доверительного управления
Сведения о государственной регистрации лица посредством внесения записи о лице в Единый государственный реестр юридических лиц (для...
Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconНазвание пиф в соответствии с Правилами доверительного управления
Сведения о государственной регистрации лица посредством внесения записи о лице в Единый государственный реестр юридических лиц (для...
Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconVii. Требования к оформлению Заявления о внесении изменений в сведения...
Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, оформляется...
Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconАнкета юридического лица, выгодоприобретателя юридического лица
Сведения (документы), получаемые в целях идентификации клиентов — юридических лиц и выгодоприобретателей — юридических лиц
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru



При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru


Бланк
Бланки резюме
Бланки доверенности
Бланки отчетности
Бланки заявлений

Бланк ЕГЭ 2015
Бланк ЕГЭ 2017

Инструкция по
заполнению бланков ЕГЭ

Порядок заполнения
КУДИР

Заявление образец
загранпаспорт образец
заявление бланк
заявление на возврат
заявление о перерасчете
размера пенсии
суд заявление
исковое заявление
налоговый вычет
образец договора
образец приказа
трудовой договор
приказ мвд 615

скачать образец




Поиск