Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями


НазваниеИнформационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями
страница8/13
ТипДокументы
filling-form.ru > Договоры > Документы
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   13

Приложение №4.7

к Информационным сведениям

для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями
ГЛОССАРИЙ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ СВЕДЕНИЙ О НАЛОГОВОМ РЕЗИДЕНТСТВЕ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА


Термин

Определение

Дочерняя организация (Subsidiary)

Любая организация, акции которой прямо или косвенно (полностью или частично) принадлежат нефинансовой организации.

Идентификационный номер налогоплательщика, ИНН (Taxpayer Identification Number, TIN)


Идентификационный номер налогоплательщика (или его функциональный эквивалент, в отсутствие ИНН) представляет собой уникальную комбинацию букв и цифр, присвоенную государственными органами физическому или юридическому лицу, и используемую для идентификации физического или юридического лица в целях администрирования налогов в соответствии с налоговым законодательством соответствующего государства.

В качестве эквивалента ИНН могут использоваться:

  • для физических лиц:

    • номер социального страхования;

    • гражданский/ личный идентификационный номер/ служебный код;

    • номер регистрации резидентства;

  • для организаций:

код/ номер регистрации юридического лица.

Компания, акции которой регулярно обращаются на организованном рынке ценных бумаг (Regularly traded stocks)

Акции компании регулярно обращаются на организованном рынке ценных бумаг, если значительный объем торговых операций совершается с акциями компании на постоянной основе.

Класс акций будет рассматриваться, как акции, регулярно обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, в течение календарного года, если акции обращались на организованном рынке ценных бумаг и по ним дилерами регулярно определялась рыночная котировка. Для целей данного определения будет учитываться котировка дилеров, при условии, что дилер регулярно и активно выставляет предложения на покупку и продажу акций и фактически совершает сделки по купле-продаже акций с клиентами, не являющимися связанными с ним сторонами, в рамках обычной деятельности.

Контролирующие лица (Controlling persons)

Физические лица, контролирующие юридическое лицо. В случае траста, данный термин означает учредителя, управляющих, протектора (при наличии такового), бенефициаров или класс бенефициаров или любое другое физическое лицо, осуществляющее окончательный действительный контроль траста, а в случае иного юридического соглашения, не являющегося трастом, данный термин означает лиц, осуществляющих такие же или аналогичные функции. Термин контролирующие лица следует толковать в соответствии с Рекомендациями ФАТФ по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (FATF).

Международная организация (International organization)

Любая международная организация, или любые агентство или орган, полностью принадлежащие международный организации. Данная категория включает любые межправительственные организации (включая наднациональные организации), (1) которые главным образом состоят из правительств, (2) имеют действующий центральный орган управления, либо по существу аналогичный договор с юрисдикцией, и (3) доход которых не является доходом частных лиц.

Нефинансовые организации (Non-financial entity, NFE)

Любые организации, не являющиеся финансовыми институтами.


Организация (Entity)

Юридическое лицо или иное образование без образования юридического лица, такое как: корпорация, партнерство, траст, или учреждение (Foundation).

Организованный рынок ценных бумаг (Established securities market)


Организованный рынок ценных бумаг – биржевая площадка, официально признанная и регулируемая государственным органом, на которой заключается значительный ежегодный объем сделок с акциями.

В отношении каждого класса акций акционерного общества значительный объем сделок на постоянной основе означает, что (i) сделки с каждым классом акций, в объеме, превышающим минимальный, проводились на одном или нескольких организованных рынках ценных бумаг в течение как минимум 60 рабочих дней в течение календарного года и (ii) агрегированное количество акций каждого класса, с которыми проводились сделки на таких рынках ценных бумаг в течение предыдущего года, составляет хотя бы 10% от среднего количества размещенных акций такого класса в течение предыдущего календарного года.

Кроме того, годовой объем торгов ценными бумагами, с которыми осуществляются операции на анализируемом рынке ценных бумаг, превышает 1 000 000 000 долларов США в течение каждого из трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором производится расчет. Если биржа имеет несколько уровней, на которых акции могут быть отдельно зарегистрированы или с ними могут проводиться отдельные операции, каждый такой уровень должен рассматриваться как отдельная биржа.

Пассивная нефинансовая организация

(Passive NFE)

Пассивная нефинансовая организация – это:

  • Нефинансовая организация, не признаваемая Активной нефинансовой организацией, или

  • Инвестиционная организация, которая является инвестиционной организацией, поскольку основная часть валового дохода организации, относится к инвестированию, реинвестированию или торговле финансовыми активами, и организация находится под управлением организации, являющейся депозитарием, кредитной организацией, определенной страховой организацией, а также организацией, осуществляющей один из следующих видов деятельности: торговлю на финансовых рынках, доверительное управление имуществом третьих лиц, иное инвестирование, администрирование или управление финансовыми активами и денежными средствами от имени или по поручению других лиц, и не является налоговым резидентом Партнерской юрисдикции.

Активная нефинансовая организация

(Active NFE)

Активная нефинансовая организация – это нефинансовая организация, соответствующая одному из следующих признаков:

  • Менее 50 процентов валового дохода организации за предыдущий календарный год или иной соответствующий отчетный период составляет пассивный доход, и менее 50 процентов активов, которыми организация владела в течение предыдущего календарного года или иного соответствующего отчетного периода, – это активы, которые приносят пассивный доход или были приобретены организацией для получения пассивного дохода;

  • Компания является организацией, полностью принадлежащей правительственной организации, международной организации или центральному банку;

  • Существенная доля деятельности компании заключается во владении (полностью или частично) акциями одной или нескольких дочерних компаний и предоставлении финансирования и услуг одной или нескольким дочерним компаниям, которые осуществляют коммерческую или хозяйственную деятельность, отличную от деятельности финансового института, однако компания не будет подпадать под данное определение, если компания действует (или выступает) в качестве инвестиционного фонда, такого, как паевой инвестиционный фонд, фонда венчурного капитала, фонда заемных средств или иной инвестиционной структуры, цель которой заключается в приобретении или финансировании компаний с последующим владением долями в этих компаниях в качестве капитальных активов для инвестиционных целей;

  • Компания пока не ведет и не вела коммерческую деятельность, но инвестирует в активы с намерением вести коммерческую деятельность, отличную от коммерческой деятельности финансового института, при условии, что компания не будет подпадать под действие такого исключения по истечении 24 месяцев с даты создания компании;

  • Компания не являлась финансовым институтом в течение последних пяти лет и ликвидируется или проходит реорганизацию с целью продолжения или возобновления своей деятельности, отличной от деятельности финансового института;

  • Компания главным образом совершает операции финансирования и хеджирования со связанными сторонами или от имени связанных сторон, которые не являются финансовыми институтами, и не предоставляет услуги по финансированию и хеджированию организациям, не являющимся связанными сторонами, при условии, что группа любых таких связанных сторон главным образом осуществляет коммерческую деятельность, отличную от коммерческой деятельности финансового института;

  • Компания отвечает всем следующим требованиям:

- Образована и действует в стране своего постоянного места нахождения исключительно в религиозных, благотворительных, научных, художественных, культурных, спортивных образовательных целях; или образована и действует в стране своего постоянного места нахождения, и является профессиональной организацией, союзом предпринимателей, торговой палатой, профсоюзной организацией, сельскохозяйственной или садоводческой организацией, гражданским союзом или организацией, действующей исключительно для продвижения программ социального обеспечения;

- Освобождена от уплаты налога на прибыль в стране своего резидентства;

- Не имеет акционеров или участников, имеющих право собственности полностью (или частично) в отношении доходов и активов компании;

- Применимое законодательство страны резидентства компании или учредительные документы компании не позволяют распределять прибыль или активы компании или использовать их в интересах частного лица или лица, не являющегося благотворительной организацией, кроме как в случаях осуществления благотворительной деятельности компанией, или для выплаты обоснованного вознаграждения за предоставленные услуги или уплаты справедливой рыночной стоимости имущества, приобретенного компанией; и

- Применимое законодательство страны резидентства компании или учредительные документы компании требуют, чтобы при ликвидации или расформировании компании, все ее активы были переданы правительственной организации или иной некоммерческой организации, или перешли в собственность государства страны постоянного места нахождения компании или его административно-территориальной единицы.


Пассивный доход (Passive Income)


Пассивный доход включает (с учетом применимых норм законодательства каждого конкретного государства):

  1. Дивиденды;

  2. Проценты, включая доход, приравниваемый к процентному доходу;

  3. Доходы от аренды и роялти (кроме доходов, полученных от активного вовлечения сотрудников компании);

  4. Аннуитетный доход;

  5. Прибыль, полученная от продажи или обмена финансовых активов, генерирующих вышеперечисленные виды пассивного дохода;

  6. Прибыль, полученная от операций с финансовыми активами, включая операции с фьючерсами, форвардами, опционами и другими аналогичными сделками;

  7. Прибыль, полученная от операций с иностранной валютой;

  8. Чистый доход от операций со свопами;

  9. Денежные суммы, полученные по договорам страхования жизни, имеющим денежное выражение.

Пассивный доход не включает любой доход нефинансовой организации, которая выступает дилером в сделках с финансовыми активами, полученный от такой дилерской деятельности.

Правительственная организация (Governmental entity)

Правительство юрисдикции, любое политической подразделение юрисдикции (включая штат, провинцию, графство, муниципалитет), или любые агентство или орган, полностью принадлежащие правительству юрисдикции или любому из вышеперечисленных образований (каждое рассматривается как Правительственная организация). Данная категория включает в себя контролируемые организации или политические подразделения юрисдикции.

Связанная сторона

Related entity

Компания является связанной стороной по отношению к другой компании, если одна компания контролирует другую компанию или две компании находятся под общим контролем. Для целей данного определения, под контролем следует понимать прямое или косвенное владение более 50% доли в компании (доля владения определяется на основании количества голосов и стоимости).

Партнерская юрисдикция (Partner Jurisdiction)

Юрисдикция, с которой заключено Соглашение об обмене информацией о финансовых счетах. В отношении налоговых резидентов такой юрисдикции требуется предоставление отчетности в рамках обмена информацией о финансовых счетах (с учетом определенных исключений).

Финансовый институт (Financial Institution)

  • Организация является депозитарием (осуществляет учет и хранение финансовых активов третьих лиц в качестве существенной части своей деятельности и общий доход организации, относящийся к учету и хранению финансовых активов третьих лиц и сопутствующим финансовым услугам, равен или превышает 20 процентов от общего дохода организации в течение меньшего из следующих периодов:

    1. трехлетнего периода, заканчивающегося 31 декабря (или в последний день отчетного периода, не совпадающего с календарным годом), предшествующего году, в котором осуществляется расчет; или

    2. периода существования организации.

  • Организация принимает (привлекает во вклады, депозиты и т.д.) денежные средства физических и юридических лиц в рамках обычной банковской или иной аналогичной деятельности (Кредитные организации);

  • Инвестиционная организация включает одну из следующих организаций:

    1. В качестве основного вида деятельности осуществляет один или более видов деятельности от имени и/ или по поручению клиентов, таких как:

      • торговля инструментами денежного рынка (чеки, векселя, депозитные сертификаты, производные финансовые инструменты и т.д.), иностранной валютой, валютными, процентными и индексируемыми инструментами, обращающимися ценными бумагами, или фьючерсами на товары;

      • доверительное управление имуществом третьих лиц (управляющие компании);

      • иное инвестирование, администрирование или управление финансовыми активами или денежными средствами от имени других лиц;

    2. Основная часть валового дохода организации, относится к инвестированию, реинвестированию или торговле финансовыми активами, и организация находится под управлением организации, являющейся депозитарием, кредитной организацией, страховой организацией, а также организацией, осуществляющей один из трех видов деятельности, указанный в пункте «а» выше, которая прямо или через третьих лиц осуществляет деятельность от имени управляемой организации;

При этом считается, что организация осуществляет основной вид деятельности, если валовый доход от этой деятельности равен или превышает 50 процентов всего валового дохода организации в течение меньшего из следующих периодов:

      • трехлетнего периода, заканчивающегося 31 декабря (или в последний день отчетного периода, не совпадающего с календарным годом), предшествующего году, в котором осуществляется расчет; или

      • периода существования организации.

    1. Организация является (либо заявляет, что является) коллективным инвестиционным фондом, паевым инвестиционным фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом, или иным аналогичным инвестиционным фондом, учрежденным для реализации стратегии инвестирования, реинвестирования, либо торговли финансовыми активами.

Термин Инвестиционная организация должен быть интерпретирован в соответствии с термином «финансовый институт», определенным Рекомендациями ФАТФ по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (FATF). Термин Финансовый институт не включает следующие активные нефинансовые организации: холдинговые нефинансовые организации и казначейские центры, которые являются членами нефинансовой группы, вновь созданные нефинансовые компании, нефинансовые компании в процессе ликвидации или банкротства.

Страховая организация или холдинговая компания страховой организации, осуществляющая денежные выплаты в отношении договора накопительного страхования или договора страхования с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов), зависящих от продолжительности жизни (Определенная страховая компания).
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   13

Похожие:

Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconИнформационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями
При заполнении сведений не должно быть пустых граф, при отсутствии реквизита проставляется «нет»

Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconФорма самосертификации для целей fatca (Foreign Account Tax Compliance...

Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconФорма самосертификации для целей fatca1 (Foreign Account Tax Compliance...
В данной форме необходимо заполнить все пункты по порядку, если только в комментариях к пунктам не указано иное

Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconФорма самосертификации для клиентов – юридических лиц, не являющихся кредитными организациями1
Фз от 28. 06. 2014 «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении...

Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconАнкета юридического лица
...

Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconАнкета клиента (депонента) юридического лица
...

Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconНазвание пиф в соответствии с Правилами доверительного управления
Сведения о государственной регистрации лица посредством внесения записи о лице в Единый государственный реестр юридических лиц (для...

Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconНазвание пиф в соответствии с Правилами доверительного управления
Сведения о государственной регистрации лица посредством внесения записи о лице в Единый государственный реестр юридических лиц (для...

Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconVii. Требования к оформлению Заявления о внесении изменений в сведения...
Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, оформляется...

Информационные сведения для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями iconАнкета юридического лица, выгодоприобретателя юридического лица
Сведения (документы), получаемые в целях идентификации клиентов — юридических лиц и выгодоприобретателей — юридических лиц

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск