9. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
С 1 сентября 1996 г. органы Госналогслужбы России начали работу по присвоению налогоплательщикам — физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и частным нотариусам индивидуальных номеров налогоплательщика (ИНН).
Что представляет собой ИНН?
ИНН — это цифровой код, состоящий из последовательности цифр и содержащий следующие сведения:
— код государственной налоговой инспекции, которая присвоила налогоплательщику идентификационный номер налогоплательщика (ММКМ);
— порядковый номер налогоплательщика (ХХХХХХ);
— контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному Государственной налоговой службой Российской Федерации (СС).
Налоговый орган указывает ИНН во всех направляемых налогоплательщику уведомлениях.
Каждый налогоплательщик указывает свой ИНН в подаваемых в налоговый орган декларации, отчете, заявлении или ином документе, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.
10. Как платить налоги
Нормативные документы
Налоговый Кодекс РФ
Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»
Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»
Налоговый Кодекс РФ, глава 25 «Налог на прибыль».
Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»
Закон РФ от 13 декабря 1991 г. № 2030-1 «О налоге на имущество предприятий»
Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц»
Региональные нормативные акты
Закон РД от 31 октября 2000 г. № 23 «О предоставлении льгот по уплате земельного налога предприятиям и организациям туризма»
Закон РД от 25 декабря 2001 г. № 3 «О налоге с продаж на территории РД»
Закон РД от 15 декабря 1998 г. № 26 «О земельном налоге»
Положение об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в Республике Дагестан от 11 декабря 1996 г. №373
Постановление Правительства РД от 19 апреля 1998 г. «Об утверждении форм отчетности по уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Республики Дагестан»
Закон РД от 13 мая 2002 г. №27 «О внесении изменений и дополнений в закон РД «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории РД»»
Закон РД от 17 июня 1998 г. №10 «О порядке льготного налогообложения в Республике Дагестан».
Основные сведения и рекомендации
Существует три варианта систем учета, отчетности и налогообложения:
обычная, общепринятая система
упрощенная система
единый налог на вмененный доход
Между обычной и упрощенными системами налогообложения можно выбирать по своему усмотрению, а единый налог на вмененный доход является единственной и обязательной системой для определенных видов деятельности.
Единый налог на вмененный доход является фиксированной суммой, чем плох для периода становления бизнеса, т.к. планируемый объем продаж может быть не достигнут, а платить налог все равно придется. В силу этого, начинать бизнес с видов деятельности, попадающих под вмененный налог, достаточно трудно.
Упрощенная система для предпринимателей (патент), также выражается в оплате фиксированной суммы, однако перейти на патент можно с любого квартала. Недостатком является то, что невозможно вернуться обратно к обычной системе до окончания года.
Налоги для малых предприятий – юридических лиц.
Виды налогов
|
Ставки и порядок расчета налога.
|
Обычная система
|
Упрощенная система
|
Единый налог
|
Налог на добавленную стоимость
|
18%(10%) к стоимости товаров
|
+
|
+
|
—
|
Налог на прибыль
|
24%
|
+
|
—
|
—
|
Единый социальный налог (как работодатель)
|
35,6% (31,6%) с начисленных зарплаты и вознаграждений
|
+
|
+
|
—
|
Налог на доходы физических лиц (как работодатель)
|
13% от начисленной зарплаты и вознаграждений
|
+
|
+
|
+
|
Единый налог при упрощенной системе налогообложения
|
15% с валового дохода или 6% с совокупного дохода организации минус расходы.
|
—
|
+
|
—
|
Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности
|
20% от вмененного дохода в соответствии с федеральным и региональным законодательством.
|
—
|
—
|
+
|
Налоги для индивидуальных предпринимателей
Виды налогов
|
Ставки и порядок расчета налога.
|
Обычная система
|
Упрощенная система
|
Единый налог
|
Налог на добавленную стоимость
|
20%(10%) к стоимости товаров
|
+
|
+
|
—
|
Единый социальный налог
(для предпринимателя)
|
22,8% от облагаемого дохода от предпринимательской деятельности.
|
+
|
+
|
—
|
Единый социальный налог (как работодатель)
|
35,6% (31,6%) с начисленных зарплаты и вознаграждений
|
+
|
—
|
—
|
Налог на доходы физических лиц (для предпринимателя)
|
13% от облагаемого дохода от предпринимательской деятельности
|
+
|
—
|
—
|
Налог на доходы физических лиц (как работодатель)
|
13% от начисленной зарплаты и вознаграждений
|
+
|
+
|
+
|
В Дагестане под единый налог на вмененный доход попадают следующие виды деятельности:
Оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство незавершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий).
Оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий; ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов).
Оказание физическим лицам парикмахерских (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг.
Оказание предпринимателям консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования.
Общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью рабочих до 50 человек).
Розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.
Розничная торговля (нестационарная) торговля горюче-смазочными материалами.
Оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей.
Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода
|
