6. Порядок проведения ревизии кассы
6.1. Ежемесячно, а также при смене бухгалтера-кассира на основании приказа руководителя в учреждении проводится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток наличных денег в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.
В рамках ревизии кассы также проводится проверка правильности работы программных средств по обработке кассовых документов.
Ревизия кассы проводится ревизором, выполняющим обязанности по внутреннему финансовому контролю в учреждении, или комиссией, назначаемой приказом руководителя.
6.2. По результатам ревизии оформляется акт, содержащий:
- предмет проверки;
- фамилию и инициалы проверяемого материально ответственного лица;
- фактическое наличие денежных средств, находящихся в кассе на момент проверки;
- количество денежных средств по учетным данным;
- результаты ревизии (излишки, недостачи при их обнаружении);
- объяснение причин возникновения излишков (недостач) денежных средств (если таковые имеются);
- подписи проверяемого материального ответственного лица и ревизора (членов комиссии);
- решение руководителя учреждения, принятого по результатам проверки.
6.3. При проведении внутренней ревизии кассы ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на бухгалтера-кассира. При проведении внешней ревизии кассы, помимо данного материально-ответственного лица, ответственность за нарушение кассовой дисциплины несут руководитель и главный бухгалтер учреждения.
6.4. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ.
7. Хранение наличных денег
7.1. Руководитель учреждения обязан создать необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке.
7.2. В учреждении имеется изолированное помещение кассы. Доступ в такое помещение лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.
Помещение кассы оборудовано охранной сигнализацией.
7.3. Все наличные деньги и денежные документы хранятся в помещении кассы в несгораемом металлическом шкафу (сейфе), который по окончании рабочего дня закрывается ключом и опечатывается печатью бухгалтера-кассира. Ключи от данного шкафа и печати хранятся у бухгалтера-кассира, которому запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному учреждению, запрещается.
Перед открытием помещения кассы и металлического шкафа бухгалтер-кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.
7.4. При транспортировке денежных средств бухгалтеру-кассиру предоставляется служебный транспорт и назначается сопровождающее лицо. При транспортировке денежных средств бухгалтеру-кассиру, сопровождающему лицу и водителю транспортного средства запрещается:
- разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;
- допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем учреждения для их доставки;
- следовать пешком, попутным или общественным транспортом;
- выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.
7.5. Если по вине руководителя учреждения не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, он несет ответственность в установленном законодательством порядке.
1.4. Положение о служебных командировках
Положение о служебных командировках разрабатывается в учреждении в целях установления порядка направления работников в служебные командировки как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами. Оно не должно противоречить нормам действующего законодательства. Кроме того, в данном положении учреждение вправе закрепить те правила, которые на сегодняшний день не установлены законодательством либо в отношении которых действующие нормативные акты не дают однозначного толкования или представляют право выбора.
Положение о служебных командировках разрабатывается в соответствии:
- с Трудовым кодексом;
- с Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки" (далее - Постановление N 749);
- с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 N 812 "О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета" (далее - Постановление Правительства РФ N 812);
- с Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 N 729 "О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета".
Как правило, в Положении о служебных командировках устанавливаются:
- перечень лиц, на которых такое положение распространяется;
- порядок оформления направления сотрудника в командировку и прибытия из нее;
- сроки командировки;
- гарантии командируемому работнику, размеры и условия выдачи средств на командировочные расходы;
- обязанности, права и ответственность командируемого работника;
- правила и сроки предоставления отчета по возвращении из командировки;
- другие условия.
Далее приведем образец Положения о служебных командировках в государственном бюджетном учреждении культуры.
Приложение N _____
к учетной политике
Утверждено Приказом
───────────────────
г. Москва
|
