Годовой отчёт для учреждений культуры и искусства 2012 Формирование приложений к учетной политике
Скачать 4.77 Mb.
|
3. Порядок оформления кассовых документов3.1. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) (далее - ПКО) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) (далее - РКО). 3.2. ПКО и РКО бухгалтером-кассиром. В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы. Внесение исправлений в кассовые документы не допускается. 3.3. ПКО подписывается главным бухгалтером, а РКО - руководителем и главным бухгалтером учреждения. 3.4. В подтверждение проведенной операции кассир проставляет на кассовых документах штамп с реквизитом "Получено", "Оплачено". 3.5. ПКО и РКО, оформленные с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе. 3.6. Все записи по каждому ПКО и РКО заносятся в кассовую книгу (ф. 0504514). В учреждение может быть заведена только одна кассовая книга. Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными ПКО и РКО, выводит в книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись. Главный бухгалтер также сверяет записи в кассовой книге с данными ПКО и РКО и подписывает кассовую книгу. 3.7. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не вносились, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции. 3.8. Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах. Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года. Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются в конце каждого квартала. Заверительная надпись о количестве листов кассовой книги подписывается руководителем и главным бухгалтером и скрепляется оттиском печати. 3.9. Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер. 4. Порядок приема наличных денег4.1. Прием наличных денег проводится по ПКО. При получении ПКО бухгалтер-кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера и ее соответствие имеющемуся образцу, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в ПКО. Наличные деньги принимаются полистным, поштучным пересчетом. 4.2. После приема денег сумма, указанная в ПКО, сверяется с суммой фактически принятых наличных денег. При соответствии таких сумм бухгалтер-кассир подписывает ПКО и квитанцию к нему, проставляет на ней оттиск штампа "Получено". Вносителю в подтверждение приема наличных денег выдается квитанция к ПКО. При несоответствии вносимой суммы денег сумме, указанной в ПКО, бухгалтер-кассир предлагает вносителю довнести недостающую сумму или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. В случае отказа внести недостающую сумму наличных денег бухгалтер-кассир возвращает ему вносимую сумму денег полностью. В такой ситуации ПКО перечеркивается и передается главному бухгалтеру для оформления ПКО на фактически вносимую сумму наличных денег. 4.3. По ПКО также проводится прием остатка наличных денег, полученных под отчет. 4.4. Прием выручки от реализации билетов от уполномоченных лиц (билетных кассиров, распространителей) проводится ежедневно (каждый рабочий день) по ПКО. 5. Порядок выдачи наличных денег5.1. Выдача наличных денег осуществляется по РКО, расчетно-платежным ведомостям (ф. 0504401), платежным ведомостям (ф. 0504403). Бухгалтер-кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в РКО (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости), при предъявлении документа, удостоверяющего личность, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность. Перед выдачей денежных средств бухгалтер-кассир проверяет в кассовых документах: - наличие подписей руководителя, главного бухгалтера и их соответствие имеющимся образцам; - соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью; - наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО, и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в РКО, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность; - соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в РКО, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности; - соответствие указанных в доверенности и РКО фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа. При соответствии всех требований, после выдачи денежных средств на кассовых документах проставляется оттиск штампа "Оплачено". 5.2. В случае осуществления выплат по доверенности в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, бухгалтер-кассир делает надпись "по доверенности" и прилагает эту доверенность к платежным документам. Если одна доверенность выдана на несколько выплат (на получение денег в разных учреждениях), она подлежит копированию (копия заверяется руководителем учреждения). 5.3. При выдаче наличных денег по РКО бухгалтером-кассиром подготавливается сумма наличных денег, подлежащая выдаче, а РКО передается получателю денег. Последний указывает в нем получаемую сумму наличных денег (рублей - прописью, копеек - цифрами) и подписывает его. 5.4. При выдачи наличных денег по расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) бухгалтер-кассир подготавливает подлежащую выдаче сумму наличных денег и передает соответствующую ведомость работнику для подписания. 5.5. Выдача наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам осуществляется в течение трех рабочих дней (включая день получения наличных денег с лицевого счета на указанные выплаты). В последний день выдачи денег, предназначенных на указанные выплаты, бухгалтер-кассир в соответствующих ведомостях проставляет оттиск штампа или делает надпись "Депонировано" напротив фамилий работников, которым не проведена выдача наличных денег. Далее им подсчитываются и записываются в итоговой строке сумма фактически выданных наличных денег и сумма, подлежащая депонированию и сдаче на лицевой счет, а также им оформляется реестр депонированных сумм (ф. 0504047). Нумерация таких реестров осуществляется в хронологической последовательности с начала календарного года. Оформив реестр депонированных сумм, бухгалтер-кассир заверяет своей подписью расчетно-платежную ведомость (платежную ведомость) и передает их главному бухгалтеру для сверки соответствия записей и подписания. 5.6. На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) оформляется РКО, номер и дату которого бухгалтер-кассир проставляет на последней странице таких ведомостей. 5.7. При каждой выдаче денежных средств бухгалтер-кассир обязан пересчитать подготовленную к выдаче сумму таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдать получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в кассовом документе. Он вправе не принимать от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель не пересчитал под наблюдением кассира полученные им наличные деньги. Подписание кассовых документов осуществляется бухгалтером-кассиром после выдачи наличных денег. |
Похожие:
 | Положение) регламентирует порядок аттестации руководителей, специалистов и служащих (далее работников) автономных, казенных и бюджетных... | | Тельным культурным потенциалом: развитая сеть учреждений культуры, искусства и художественного образования, многочисленные объекты... |
 | Реализация государственной политики в сфере культуры и искусства, содействие в развитии культурно-досуговой деятельности, обеспечение... | | Вопросы развития сферы культуры, рассматриваемые в исполнительных и законодательных органах местного самоуправления |
| Создание максимально благоприятных условий для получения дополнительного образования и творческого развития способностей каждого... | | При этом могут быть внесены определенные изменения и дополнения в документ, которым была закреплена учетная политика (приказ об учетной... |
| В данном разделе книги обратим внимание только на те документы, без которых деятельность медицинского учреждения невозможна, устав... | | ... |
| Субсидии предоставляются юридическим лицам (за исключением государственных и муниципальных учреждений), реализующим в городе Москве... | | Министерством культуры Республики Бурятия государственной услуги «Аттестация педагогических и руководящих работников образовательных... |