Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)

Скачать 7.81 Mb.

Название	Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
страница	48/63
Тип	Документы

filling-form.ru > Договоры > Документы

1 ... 44 45 46 47 48 49 50 51 ... 63

4.10.19.2 Учет операций по залогу и хранению.

Операции по залогу.

Ценные бумаги (векселя, акции, сертификаты и т.д.) могут быть приняты банком в залог. Залоговая стоимость бумаг, полученных в обеспечение кредитов, и выданной банковской гарантии отражается на внебалансовом счете 91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам».

По кредиту счета 91311, отражаются суммы ценных бумаг (включая векселя), принятых в обеспечение по размещенным средствам, в корреспонденции со счетом 99998. Указанные ценности учитываются в сумме принятого обеспечения.

По дебету счетов списываются суммы использованного обеспечения, а также после погашения кредитов, возврата размещенных средств, закрытия кредитных договоров и договоров на размещение средств в корреспонденции со счетом 99998.

Принятые от клиента векселя, полученных в качестве обеспечения по выданным кредитам:

Дт 99998

Кт 91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам»

В аналитическом учете открываются счета на каждый вид обеспечения и договор.

Принятые в залог в обеспечение кредитов ценные бумаги отражаются в депозитарном учете банка.

Принятые в залог документарные ценные бумаги в обеспечение выданной банковской гарантии учитываются по номинальной стоимости на счете 90803.

Операции по приему векселей на хранение

Выпущенные банком векселя и векселя третьих лиц, принадлежащие клиентам, могут быть приняты на ответственное хранение. Учет ценных бумаг, принятых на хранение ведется на счете 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения» по номинальной стоимости.

Дт 90803 «Ценные бумаги на хранение по договорам хранения», отдельный лицевой счет на каждый договор»

Кт 99999

Снятие с хранения векселей:

Дт 99999

Кт 90803

Векселя, номинированные в иностранной валюте, приходуются на счет 90803 по номинальной стоимости, выраженной в рублях по курсу ЦБ на дату приема векселя на хранение. При снятии ценных бумаг с хранения происходит списание их со счета 90803. Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых к каждому договору хранения.

В случае, когда дата выпуска векселя банка не совпадает с датой передачи данного векселя по акту приема-передачи, то выпущенные банком векселя хранятся в кассе банка и отражаются по счету 91202 по номинальной стоимости до даты передачи векселя клиенту.

4.10.19.3. Учет операций с выпущенными облигациями.

Кредитные организации вправе выпускать следующие виды облигаций:

По видам прав

По наличию обеспечения

По типу доходов

По видам сроков погашения

именные

на предъявителя.

обеспеченные залогом собственного имущества либо облигации с обеспечением, предоставленным кредитной организации для целей выпуска третьими лицами;
облигации с ипотечным покрытием;
облигации без обеспечения.

процентные;
дисконтные;
конвертируемые в акции.

с единовременным сроком погашения или облигации со сроком погашения по сериям в определенные сроки;
с возможностью досрочного погашения.

(Инструкция Банка России от 10.03.2006 № 128-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации", п.1.2, п.6.2)

Кредитные организации могут выпускать облигации без обеспечения не ранее третьего года существования кредитной организации при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов и на сумму, не превышающую размер уставного капитала кредитной организации.

Предоставление обеспечения третьими лицами при выпуске облигаций кредитными организациями требуется в случаях:

существования кредитной организации менее двух лет (на всю сумму выпуска облигаций);
существования кредитной организации более двух лет при выпуске облигаций на сумму, превышающую размер уставного капитала (величина обеспечения должна быть не менее суммы превышения размера уставного капитала).

(Инструкция Банка России от 10.03.2006 № 128-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации", п. 6.2)
Используемые счета
1.Бухгалтерский учет операций с выпущенными облигациями Банка, номинированными в рублях и в иностранной валюте ведется на следующих балансовых счетах:

Счет	Код валюты	Наименование
№ 520 № 52001 № 52002 № 52003 № 52004 № 52005 № 52006	Код валюты в соответствии с Классификатором валют	Выпущенные облигации (П): Со сроком погашения до 30 дней Со сроком погашения до 31 дней до 90 дней Со сроком погашения до 91 дня до 180 дней Со сроком погашения до 181 дня до 1 года Со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет Со сроком погашения свыше 3 лет
№ 52401	Код валюты в соответствии с Классификатором валют	Выпущенные облигации к исполнению (П)
№ 52402	Код валюты в соответствии с Классификатором валют	Обязательства по выплате процентов и купонов к исполнению (П)
№ 52407	Код валюты в соответствии с Классификатором валют	Обязательства по выплате процентов и купонов по окончании процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям (П)
№ 20202	Код валюты в соответствии с Классификатором валют	Касса кредитных организаций (А)
№ 30102	Код валюты в соответствии с Классификатором валют	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А)
№ 401-408	Код валюты в соответствии с Классификатором валют	Расчетные счета клиентов (П)
№ 52501	Код валюты в соответствии с Классификатором валют	Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам (П)
№ 52503	Код валюты в соответствии с Классификатором валют	Дисконт по выпущенным ценным бумагам (А)
№ 70606	Код валюты в соответствии с Классификатором валют	Расходы (А)
№ 70601	Код валюты в соответствии с Классификатором валют	Доходы (П)
№ 47422	Код валюты в соответствии с Классификатором валют	Обязательства по прочим операциям (П)

1 ... 44 45 46 47 48 49 50 51 ... 63

Похожие:

	Акб «Спурт» (оао) на 2009 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,...		Акб «Спурт» (оао) на 2010 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао) «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,...
	Программы акб «Спурт» (оао) по потребительскому кредитованию физических лиц (с 17. 11. 2014) Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),...		Программы акб «Спурт» (оао) по потребительскому кредитованию физических лиц (с 05. 05. 2015г.) Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),...
	Программа ипотечного кредита для физических лиц «Доступное жилье» акб «Спурт» (оао)		Пао акб «Связь-Банк» Протокол №5 от «20» июля 2015 г ...
	Анкета-заявление на получение кредитного продукта (Анкета-заявление)/Заявление... Заемщиков) условия предоставления акб «Спурт» (оао) кредитов физическим лицам. Общие условия размещаются Банком в местах оказания...		Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными... Критерии отнесения юридических лиц к категории налогоплательщик США и способы получения от них необходимой информации
	Методические рекомендации по оформлению платежных документов в иностранной... Тствии с действующим законодательством Российской Федерации, предназначены для выполнения работниками акб мособлбанк ОАО (далее –...		Руководство для банков-респондентов oao акб «связь-банк» Особенности оформления сообщений в валюте, отличной от валюты РФ в ОАО акб «Связь-Банк»

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:

Все бланки и формы на filling-form.ru