«Общие данные» Полное наименование 1
Скачать 1.23 Mb.
|
| Финансовый институт США означает: (1) финансовый институт, являющийся налоговым резидентом США, за исключением филиалов таких финансовых институтов, находящихся вне территории США, а также (2) любой филиал иностранного финансового института, если такой филиал находится на территории США. | |
| Финансовые институты, учрежденные в соответствии с законодательством территорий США (Territory FFI) | Финансовые институты, учрежденные в соответствии с законодательством территорий США (Territory FFI), предоставившие подтверждение, что они являются финансовым институтом, иным, чем инвестиционная организация, и организованы или учреждены в соответствии с законодательством территорий США; |
| Финансовый счет (Financial account) | Финансовый счет представляет собой счет, обслуживаемый в финансовом институте, который включает в себя:
|
| Форма 2848 Налоговой службы США | Форма Налоговой службы США, которая используется для предоставления доверенности уполномоченному лицу на подписание информационных сведений по FATCA. Шаблоны форм размещены на портале Налоговой службы США по адресу: http://www.irs.gov. |
| Юридическое лицо, неотделимое от собственника для целей налогообложения в США (Disregarded entity) | Юридическое лицо считается лицом, неотделимым от собственника для целей налогообложения в США (disregarded entity) в соответствии с п. §301.7701-2(c)(2)(i) американского налогового законодательства. |
| FATCA | Закон США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA), Foreign Account Tax Compliance Act |
| W-8, W-9 формы | Формы Налоговой службы США, которые используются для идентификации статуса налогоплательщика. Форма W-9 используется для определения статуса налогоплательщика США. Форма W-8 используется для определения статуса налогоплательщика другой страны. Существуют разные виды формы W-8 для идентификации разных категорий налогоплательщиков (W-8BEN-E, W-8IMY, W-8EXP и другие). Шаблоны форм размещены на портале Налоговой службы США по адресу: http://www.irs.gov. |
| W-8BEN | Подтверждает статус физического лица как бенефициарного собственника получаемых доходов. Шаблоны форм размещены на портале Налоговой службы США по адресу: http://www.irs.gov. |
| W-8BEN-E | Подтверждает статус юридического лица как бенефициарного собственника получаемых доходов. Шаблоны форм размещены на портале Налоговой службы США по адресу: http://www.irs.gov. |
| W-8EXP | Подтверждает статус лица, освобождаемого от исполнения обязательств, связанных с уплатой налога в США. Шаблоны форм размещены на портале Налоговой службы США по адресу: http://www.irs.gov. |
| W-8IMY | Подтверждает статус посредника, иностранного товарищества, простого иностранного трастового фонда, иностранного траста доверителя. Шаблоны форм размещены на портале Налоговой службы США по адресу: http://www.irs.gov. |
| Термин | Определение |
| Налогоплательщик США физическое лицо – налоговый резидент США (US person) | Под термином «Налогоплательщик США физическое лицо» понимается гражданин или налоговый резидент США. Если наличие статуса налогового резидента США вызывает у Вас сомнения, мы рекомендуем проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом. По общему правилу, Вы можете быть признаны налоговым резидентом США, если: 1) Вы родились в США; ИЛИ 2) Вы являетесь гражданином США или у вас есть «грин карта» США; ИЛИ 3) Вы отвечаете критерию существенного присутствия. Для того, чтобы отвечать этому критерию, Вы должны физически находиться в США по крайней мере: i. 31 день в течение текущего года, И ii. 183 дня в течение трехлетнего периода, который включает текущий год и два непосредственно предшествующих года, включая в расчет, что: 1. Все дни, в течение которых Вы находились в США в течение текущего года; И 2. 1/3 дней, в течение которых Вы находились в США в течение первого года, предшествующего текущему году; И 3. 1/6 дней, в течение которых Вы находились в США в течение второго года, предшествующего текущему году. |
| Свидетельство об утрате гражданства США (The Certificate of Loss of Nationality of the U.S.) | Форма DS 4083. Свидетельство об утрате гражданства США (CLN) - форма Бюро консульских дел Государственного департамента США, составленная сотрудником консульской службы Соединенных Штатов, подтверждающая отказ от гражданства США. Данная форма утверждается Государственным Секретарем США на основании Закона об иммиграции и гражданстве США 1952 г. |
| W-9 форма (Form W-9) | Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса налогоплательщика США. Форма W-9 содержит указание Идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) США. ИНН США может представлять собой следующие типы идентификационных номеров: 1) номер социального страхования (SSN); 2) идентификационный номер работодателя (EIN); 3) идентификационный номер налогоплательщика – физического лица (ITIN); 4) идентификационный номер налогоплательщика для детей, удочерение или усыновление которых оформляется в США (ATIN). Шаблоны форм размещены на портале Налоговой службы США по адресу: http://www.irs.gov. |
| Статус налогового резидента (Tax resident status) | Статус налогового резидентства определяется для каждой страны по разному. Например, в соответствии с российским налоговым законодательством, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. Если наличие статуса налогового резидента в какой-либо юрисдикции вызывает у Вас сомнения, мы рекомендуем проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом. |
1 Указывается полное наименование юридического лица. В случае если Клиентом является филиал юридического лица, то указывается наименование филиала и полное наименование юридического лица.
2 Указывается полное название организационно-правовой формы юридического лица (например, общество с ограниченной ответственностью).
3 Для резидентов – ИНН согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе,
для нерезидентов – ИНН или КИО согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство об учете в налоговом органе).
4 Указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) согласно Свидетельству о государственной регистрации юридического лица (Свидетельству о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года).
Для нерезидента указывается номер свидетельства об аккредитации филиала либо представительства иностранного юридического лица, выданного федеральным бюджетным учреждением "Государственная регистрационная палата при Министерстве юстиции Российской Федерации" (далее - ГРП при Минюсте России); в случае отсутствия такого свидетельства - регистрационный номер юридического лица по месту учреждения и регистрации.
5 Указывается дата внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи о создании юридического лица согласно Свидетельству о государственной регистрации юридического лица (дата регистрации согласно Свидетельству о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года).
Для нерезидента указывается дата выдачи свидетельства об аккредитации филиала либо представительства иностранного юридического лица; в случае отсутствия такого свидетельства - дата регистрации юридического лица по месту учреждения и регистрации.
6 Указывается наименование регистрирующего органа согласно Свидетельству о государственной регистрации юридического лица (Свидетельству о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года).
7 Для Российской Федерации - слова "Российская Федерация", для субъекта Российской Федерации - полное наименование субъекта Российской Федерации, для муниципального образования - полное наименование муниципального образования, для иностранного государства - полное наименование иностранного государства.
8 Адрес юридического лица, внесенный в Единый государственный реестр юридических лиц.
9 В случае отсутствия информации/ выбора для ответа иного подпункта указывается «нет».
10 Предоставление в Банк соответствующих подтверждающих документов обязательно.
11 Здесь и далее предоставляется оригинал или заверенная Клиентом копия документа, которая должна содержать фамилию, имя, отчество (при наличии), наименование должности лица, заверившего копию документа, а также его собственноручную подпись и оттиск печати (при ее отсутствии - штампа) Клиента. Копии документов на двух и более листах должны быть пронумерованы и прошиты.
12 Выгодоприобретателем считается лицо, к выгоде которого действует Клиент, в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении операций с денежными средствами и иным имуществом.
13 Указывается организационно-правовая форма и полное наименование юридических лиц / ФИО физических лиц, владеющих 25% акций / долей и более.
14 Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
15 Указывается организационно-правовая форма и полное наименование юридических лиц / ФИО физических лиц, владеющих 25% акций / долей и более.
16 Сведения подтверждаются надлежащим образом заверенными копиями документов.
17 Поле заполняется только для иностранного гражданина, лица без гражданства
18
Указывается основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) согласно Свидетельству о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (Свидетельству о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года).
19 Указывается дата внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) записи о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя согласно Свидетельству о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (дата регистрации согласно Свидетельству о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года).
20 Указывается наименование регистрирующего органа согласно Свидетельству о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (Свидетельству о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года).
21 Для Российской Федерации - слова "Российская Федерация", для субъекта Российской Федерации - полное наименование субъекта Российской Федерации, для муниципального образования - полное наименование муниципального образования, для иностранного государства - полное наименование иностранного государства.
22 Сведения, подтверждаются надлежащим образом заверенными копиями документов, свидетельствующих о том, что Вы действуете в пользу третьего лица.
23 Поле заполняются только для иностранного гражданина, лица без гражданства
24 Настоящее Приложение заполняется в случае наличия согласия Клиента предоставить запрашиваемые сведения.
Термины и определения к настоящему Приложению содержатся в Глоссарии по FATCA (Приложение 4.6. к «Информационным сведениям Клиента – юридического лица (филиала)»
25 Если компания является Спонсируемой инвестиционной компанией и контролируемой иностранной компанией (Sponsored Investment Entity, Controlled Foreign Corporation), и у компании отсутствует GIIN, то указывается GIIN спонсирующей компании (как правило, применимо до 1 января 2016 г.)
26 При ответе на данный вопрос изучите указанные в Глоссарии по FATCA определения «Компания, акции которой регулярно обращаются на организованном рынке ценных бумаг» и «Организованный рынок ценных бумаг», а также критерии обращаемости акций для юридического лица, которые должны быть соблюдены, чтобы юридическое лицо могло быть квалифицировано как Исключенная NFFE по данному критерию.
27 30 календарных дней для сведений, указанных в настоящем Приложении.
28 При ответе на данный вопрос изучите определение «Иностранный финансовый институт», содержащееся в Глоссарии по FATCA
29 Если компания является Спонсируемой инвестиционной компанией и контролируемой иностранной компанией (Sponsored Investment Entity, Controlled Foreign Corporation), и у компании отсутствует GIIN, то указывается GIIN спонсирующей компании (как правило, применимо до 1 января 2016 г.)
30 При ответе на данный вопрос изучите указанные в Глоссарии по FATCA определения «Компания, акции которой регулярно обращаются на организованном рынке ценных бумаг» и «Организованный рынок ценных бумаг», и критерии обращаемости акций для юридического лица, которые должны быть соблюдены, чтобы юридическое лицо могло быть квалифицировано как Исключенная NFFE по данному критерию.
31 В случае подписания настоящего Приложения уполномоченным лицом требуется предоставить доверенность от Выгодоприобретателя по форме 2848 Налоговой службы США.
32 Заполняется в случае ответа ДА на вопрос "Подтвердите согласие предоставить информацию, содержащуюся в Разделе II"
33 В случае подписания настоящего Приложения уполномоченным лицом требуется предоставить доверенность от Выгодоприобретателя по форме 2848 Налоговой службы США
34 Заполняется в случае согласия предоставить информацию, содержащуюся в настоящем Приложении.
Данные заполняются непосредственно бенефициарным владельцем в целях FATCA, если в структуре акционеров юридического лица НЕТ налоговых резидентов США с долей участия в уставном капитале более 10% и в случае выявления признаков принадлежности бенефициарного владельца к налогоплательщикам США в Приложении "Сведения о бенефициарном владельце в целях 115-ФЗ" и если в Приложении "Определение статуса нефинансовой организации (NFFE)" выбрано «НИЧЕГО ИЗ ВЫШЕПЕРЕЧИСЛЕННОГО», и не предоставлена информация в отношении каждого существенного собственника, являющегося налогоплательщиком США.
35 В случае подписания настоящего Приложения уполномоченным лицом требуется предоставить доверенность от Бенефициарного владельца в целях FATCA по форме 2848 Налоговой службы США
36 Заполняется при:
ответе «Нет» на вопрос 3 Приложения 4.1. «Дополнительные сведения» (далее – Дополнительные сведения)
И
ответах:
а) «Да» на вопрос 8 Дополнительных сведений
ИЛИ
б) «Нет, в структуре акционеров нет налогоплательщиков США с долей владения более 10%» на вопрос 8 Дополнительных сведений,
И
указания «США» при ответах на вопросы Приложения «Сведения о бенефициарном владельце в целях FATCA»:
«Гражданство» или
«Дата и место рождения» или
«Адрес места жительства (регистрации) или места пребывания»
или указания контактного(ых) телефона(ов) только в США на вопрос «Номера контактных телефонов и факсов» Приложения «Сведения о бенефициарном владельце юридического лица»
37 Описание основных положений Закона США о налогообложении иностранных счетов (FATCA), которые содержатся в данном Глоссарии по FATCA, не предназначены для использования и не могут быть использованы Вами в целях избежания штрафных санкций в соответствии с положениями FATCA или требованиями государственных или местных налоговых органов.
Глоссарий по FATCA содержит только описание основных положений FATCA, при этом Глоссарий по FATCA не может рассматриваться как анализ или консультация по вопросам налогообложения США.
В случае если интерпретация терминов, указанных в данном Глоссарии по FATCA, вызывает у Вас вопросы, мы рекомендуем обраться к налоговому консультанту за разъяснениями.
38 Контролируемой иностранной компанией признается любая иностранная компания, если более 50% права голоса или стоимости акций такой компании принадлежат американскому акционеру по состоянию на любой из дней налогового периода. Американским акционером признается лицо из США, владеющее 10% и более голосующими акций, дающих право голоса в такой компании.
39 Описания терминов и определений не предназначены для использования и не могут быть использованы Вами в целях избежания штрафных санкций в соответствии с положениями Закона США о налогообложении иностранных счетов (FATCA) или требованиями государственных или местных налоговых органов.
Глоссарий по FATCA не может рассматриваться как анализ или консультация по вопросам налогообложения США.
В случае если интерпретация терминов, указанных в данном Глоссарии по FATCA, вызывает у Вас вопросы, рекомендуем обраться к налоговому консультанту за разъяснениями.
Похожие:
 | При заполнении сведений не должно быть пустых граф, при отсутствии реквизита проставляется «нет» |  | При заполнении сведений не должно быть пустых граф, при отсутствии реквизита проставляется «нет» |
| Так же предоставляются данные Заказчика: юридического лица организационно-правовая форма, полное наименование, огрн, дата присвоения... | | Полное наименование (портал) полное наименование государственной (муниципальной) услуги, в соответствии с нпа |
| В листе указывается полное наименование налогового органа, полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному... | | Полное наименование системы: Программно-аппаратный комплекс «Единый центр оперативного реагирования», создаваемый на базе единой... |
| Наименование, фирменное наименование на русском языке (полное и (или) сокращенное) и на иностранных языках (полное и(или) сокращенное1)... | | Полное наименование юридического лица/Фамилия, имя, отчество (в случае, если имеется), данные документа, удостоверяющего личность... |
| Наименование, фирменное наименование на русском языке (полное и (или) сокращенное) и на иностранных языках (полное и (или) сокращенное)... | | Полное, а также (если имеется) сокращенное наименование, в том числе фирменное наименование, наименование на иностранном языке |