Руководитель организации /
Уполномоченное лицо
|
___________________
|
/________________________________/
|
|
(подпись)
|
(ФИО полностью)
|
М.П. «__________» ___________________________20____г.
(дата)
-
|
Приложение 4.6.
к Информационным сведениям Клиента - юридического лица (филиала)
|
Глоссарий по FATCA37
Термин
|
Определение
|
Вновь создаваемые нефинансовые компании – «стартап» и компании, запускающие новые бизнес-линии
(Excepted nonfinancial start-up companies or companies entering a new line of business)
|
Иностранная компания (по FATCA учреждена за пределами США), которая инвестирует капитал в активы с целью занятия новым видом деятельности или создания новых бизнес-линий, отличных от деятельности финансового института или пассивной иностранной финансовой организации, признается «стартап» компанией в течение:
24 месяцев со дня создания такой компании, либо
24 месяцев со дня вынесения решения совета директоров (или иного аналогичного решения) о запуске новой линии бизнеса, при условии, что такая компания признавалась Активной нефинансовой организацией (Active NFFE) в течение 24 месяцев до даты вынесения такого решения.
К данной категории не относятся компании, образованные при участии (и используемые в качестве) фондов прямого инвестирования, фондов венчурного капитала, фондов заемных средств, или иных подобных инвестиционных компаний, созданных с инвестиционной целью приобретения или финансирования компаний, и рассматриваемые как капитальные активы, приобретенные в инвестиционных целях.
|
Внутригрупповой финансовый институт
(Excepted inter-affiliate Foreign Financial Institution, Excepted inter-affiliate FFI)
|
Иностранная компания (по FATCA учреждена за пределами США), являющаяся членом участвующей в применении FATCA расширенной группы аффилированных лиц, которая удовлетворяет следующим условиям:
Компания не имеет финансовых счетов (за исключением финансовых счетов, открытых членам своей расширенной группы аффилированных лиц);
Компания имеет счета (без учета счетов, открытых в банках, расположенных в той же юрисдикции, что и компания для осуществления расходных операций в этой стране) или получает платежи только от налогового агента, являющегося членом расширенной группы аффилированных лиц;
Компания осуществляет платежи, полученные от источников в США только в пользу членов своей группы, не являющихся финансовыми институтами или филиалами с ограниченными правами (Limited FI или Limited branches);
Компания не давала согласия предоставлять отчетность по FATCA в качестве спонсирующего финансового института от лица какого-либо финансового института.
|
Глобальный Идентификационный Номер Посредника
(Global Intermediary Identification Number, GIIN)
|
Идентификационный номер, который присваивается FFI, участвующему в применении FATCA, либо зарегистрированному FFI, признанному соблюдающим требования FATCA (включая FFI, предоставляющего информацию в соответствии с Моделью 1 Соглашению для целей идентификации такой организации налоговыми агентами).
Также некоторые Пассивные NFFE могут регистрироваться на портале Налоговой службы США и получать статус Нефинансовой организации, напрямую предоставляющей отчетность в Налоговую службу США (Direct Reporting NFFE) или Спонсируемой нефинансовой организации, напрямую предоставляющей отчетность в Налоговую службу США (Sponsored Direct Reporting NFFE) (в данном случае регистрация осуществляется спонсирующей организацией). Все GIIN отражаются в списке Налоговой службы США FFI, участвующих в применении FATCA.
|
Зарегистрированный иностранный финансовый институт, признанный соблюдающим требования FATCA
(Registered Deemed
Compliant FFI)
|
FFI (по FATCA учрежден за пределами США), который отвечает определенным процедурным требованиям и представляет собой либо:
Финансовый институт с местной клиентской базой;
не предоставляющий отчетность член группы PFFI; квалифицированный фонд коллективных инвестиций; фонд, ограниченный выполнением определенных целей; квалифицированный эмитент кредитных карт; квалифицированный агент по обслуживанию кредитных карт; спонсируемую инвестиционную организацию, либо контролируемую иностранную корпорацию (классификация по положениям FATCA, без учета Соглашения по Модели 1 или Модели 2) или
зарегистрированный иностранный финансовый институт, признанный соблюдающим требования FATCA согласно Модели 1 Соглашения, включая филиалы финансового института, соблюдающие требования FATCA согласно Модели 1 Соглашения.
Для получения статуса "зарегистрированного финансового института, признанного соблюдающим требования FATCA" такой FFI должен выполнять ряд требований, установленных отдельно для каждой категории. Данный термин охватывает также, филиалы американских финансовых организаций, являющихся квалифицированными посредниками, которые предоставляют информацию в рамках Модели 1 Соглашения.
|
Идентификационный номер налогоплательщика, ИНН
(Taxpayer Identification Number, TIN)
|
Идентификационный номер, используемый для целей налогообложения в США, который присваивается налогоплательщикам США. ИНН США подразделяется на следующие типы идентификационных номеров:
номер социального страхования (SSN);
идентификационный номер работодателя (EIN);
идентификационный номер налогоплательщика – физического лица (ITIN);
идентификационный номер налогоплательщика для детей, удочерение или усыновление которых оформляется в США (ATIN).
|
Инвестиционная организация, полностью принадлежащая освобожденным бенефициарным владельцам
|
Инвестиционная организация, каждый прямой владелец долевого участия в такой организации – освобожденный бенефициарный владелец, и каждый прямой владелец доли участия в заемном капитале такой организации является или институтом, принимающим средства во вклады (депозиты) (относительно займа, предоставленного такой организации), или выгодоприобретателем, освобожденным бенефициарным владельцем. Такая организация должна являться конечным получателем дохода и не является посредником. В случае если собственником является центральный иностранный эмиссионный банк, организация должна предоставить подтверждение, что она получает платеж НЕ в связи с осуществлением коммерческой деятельности (вне зависимости от того, является ли центральный эмиссионный банк бенефициарным получателем платежа).
|
Инвестиционные компании ограниченного срока действия, инвестирующие в долговые инструменты
(Limited life debt investment entities) (переходные положения)
|
К ним относятся финансовые институты, являющиеся бенефициарным владельцем платежа (платежей) и удовлетворяющие следующим критериям:
Являются инвестиционной компанией, осуществившей размещение одного и более выпусков долговых или долевых ценных бумаг между инвесторами в соответствии с договором между держателем ценных бумаг и выпускающей их компанией и все выпуски состоялись до 17 января 2013 года включительно;
Существовали на 17 января 2013 года и ими был заключен договор с трастовым управляющим, в соответствии с которым они выплачивали инвесторам, владеющим большинством долей в финансовом институте, все суммы, подлежащие выплате не позднее достижения срока платежа по соответствующим активам;
Учреждены и осуществляют деятельность с целью покупки/приобретения определенных видов долговых обязательств/процентов по ним и владения данными активами до наступления срока погашения; реинвестирование доходов возможно только при определенных обстоятельствах;
Долговые инструменты/проценты по ним составляют большую часть активов финансового института;
Все выплаты инвесторам FFI (за исключением держателей незначительных долей) производятся через клиринговую организацию, или депозитарий, который является финансовым институтом США, финансовым институтом, участвующим в применении FATCA, финансовым институтом, находящимся в стране, заключившей Соглашение по Модели 1, либо производится через расчетного агента, который имеет один из перечисленных статусов для целей FATCA;
Доверительный собственник или доверительный управляющий финансового института не уполномочен выполнять обязательства, предписываемые FATCA в отношении данного финансового института, и он не имеет других уполномоченных на это лиц.
|
Инвестиционные консультанты и инвестиционные менеджеры
(Investment Advisors, Investment Managers)
|
Инвестиционные консультанты и инвестиционные менеджеры признаются таковыми, если:
являются финансовыми институтами в связи с ведением исключительно следующей инвестиционной деятельности:
В качестве основного вида деятельности осуществляет один или более видов деятельности в пользу или от имени клиентов, таких как:
торговля инструментами денежного рынка (чеки, векселя, депозитные сертификаты, производные финансовые инструменты и т.д.), иностранной валютой, валютными, процентными и индексируемыми инструментами, обращающимися ценными бумагами, или фьючерсами на товары;
доверительное управление имуществом третьих лиц (управляющие компании);
иное инвестирование, администрирование или управление фондами или денежными средствами или финансовыми активами от имени других лиц;
не ведут финансовых счетов.
|
Иностранные организации, признаваемые членами нефинансовой группы
(Excepted nonfinancial group entities)
|
К данной группе относятся нефинансовые холдинговые компании, хеджинговые и финансовые центры (включая кэптивные финансовые компании) нефинансовых групп, за исключением инвестиционных фондов, при соблюдении условий, описанных ниже:
Иностранная организация (по FATCA учреждена за пределами США) признается членом нефинансовой группы при соблюдении следующих условий:
Организация не принимает средства во вклады, не осуществляет банковскую или иную аналогичную деятельность и не является депозитарием (за исключением случаев, когда данная деятельность осуществляется только для членов расширенной группы аффилированных лиц, в которую она входит)
Организация является холдинговой компанией, финансовым центром, дочерней финансовой компанией, и получает значительную долю доходов от такой деятельности
Организация не образована при участии (и не позиционируется в качестве) фондов прямого инвестирования, фондов венчурного капитала, фондов заемных средств, или иных подобных инвестиционных компаний, созданных с инвестиционной целью приобретения или финансирования компаний, и рассматриваемых как капитальные активы, приобретенные в инвестиционных целях. Компания не считается образованной или используемой с инвестиционной целью в случае, если до приобретения такая компания существовала не менее шести месяцев и осуществляла деятельность на регулярной основе, при условии отсутствия иных фактов, доказывающих обратное.
Расширенная группа аффилированных лиц (владение и контроль более 50%) признается нефинансовой группой в случае, если:
В течение трехлетнего периода (но не дольше периода существования расширенной группы аффилированных лиц), предшествующего году, в котором будет определен статус группы: (i) «пассивные» доходы составляют не более 25% от валовых доходов группы (за исключением доходов, полученных членами группы, являющихся вновь созданными компаниями либо компаниями, находящимися в процессе ликвидации или банкротства, исключенными для целей FATCA, и от межгрупповых транзакций членов группы); (ii) не более 5% валовой выручки группы могут быть получено от членов группы, являющихся FFI (за исключением доходов от определенных видов операций между членами группы, либо доходов, полученных сертифицированными финансовыми институтами, признанными соблюдающими требования FATCA (Certified deemed-compliant FFI) и (iii) стоимость активов группы, используемых для получения «пассивных» доходов, должна составлять не более 25% от рыночной стоимости всех активов группы (без учета активов, принадлежащих членам группы, являющихся вновь созданными компаниями либо компаниями, находящимися в процессе ликвидации или банкротства, исключенными для целей FATCA, и активов, полученных в результате межгрупповых транзакций), и
Все FFI, являющиеся членами группы, должны признаваться либо финансовыми институтами, участвующими в применении FATCA (Participating FFI), либо финансовыми институтами, признанными соблюдающими требования FATCA (Deemed-compliant FFI).
|
Иностранный финансовый институт
(Foreign Financial Institution, FFI)
|
Любое юридическое лицо, которое не является юридическим лицом, созданным или учрежденным в соответствии с законодательством США и которое осуществляет следующие виды деятельности:
Депозитарий (осуществляет учет и хранение финансовых активов третьих лиц в качестве существенной части своей деятельности и общий доход организации, относящийся к учету и хранению финансовых активов третьих лиц и сопутствующим финансовым услугам, равен или превышает 20 процентов от общего дохода организации в течение меньшего из следующих периодов:
трехлетнего периода, заканчивающегося 31 декабря (или в последний день отчетного периода, не совпадающего с календарным годом), предшествующего году, в котором осуществляется расчет; или
периода существования организации.)
Организация принимает (привлекает во вклады, депозиты) денежные средства физических и юридических лиц в рамках обычной банковской или иной аналогичной деятельности;
Инвестиционная организация включает одну из следующих организаций:
В качестве основного вида деятельности осуществляет один или более видов деятельности от имени или по поручению клиентов, таких как:
торговля инструментами денежного рынка (чеки, векселя, депозитные сертификаты, производные финансовые инструменты и т.д.), иностранной валютой, валютными, процентными и индексируемыми инструментами, обращающимися ценными бумагами, или фьючерсами на товары;
доверительное управление имуществом третьих лиц (управляющие компании);
иное инвестирование, администрирование или управление фондами, денежными средствами или финансовыми активами от имени других лиц;
При этом считается, что организация осуществляет основной вид деятельности, если валовый доход от этой деятельности равен или превышает 50 процентов всего валового дохода организации в течение меньшего из следующих периодов:
трехлетнего периода, заканчивающегося 31 декабря (или в последний день отчетного периода, не совпадающего с календарным годом), предшествующего году, в котором осуществляется расчет; или
периода существования организации.
Основная часть валового дохода организации, относится к инвестированию, реинвестированию или торговле финансовыми активами, и организация находится под управлением организации, которая прямо или через третьих лиц осуществляет один из трех видов деятельности, указанный в пункте выше от имени управляемой организации;
Организация является (либо заявляет, что является) коллективным инвестиционным фондом, паевым инвестиционным фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом, или иным аналогичным инвестиционным фондом, учрежденным для реализации стратегии инвестирования, реинвестирования, либо торговли финансовыми активами.
Страховая организация или холдинговая компания страховой компании, которая осуществляет денежные выплаты в отношении договора накопительного страхования жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события или договора страхования жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов).
Холдинговая компания или казначейский центр, которые:
Входят в расширенную группу аффилированных лиц, включающую финансовый институт, имеющий право принимать денежные средства от клиентов, депозитарий, определенную страховую компанию или инвестиционную компанию; или
Учреждаются или используются коллективным инвестиционным фондом, паевым инвестиционным фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом, или иным аналогичным инвестиционным фондом, учрежденным для реализации стратегии инвестирования, реинвестирования, либо торговли финансовыми активами.
Либо признается финансовым институтом в соответствии с положениями Соглашение по Модели 1 или 2. В случае если юридическое лицо зарегистрировано в юрисдикции, которая подписала Соглашение по Модели 1 или по Модели 2, то такое юридическое лицо должно руководствоваться определением «Иностранного финансового института» как установлено соответствующим Соглашением.
При этом территориальный финансовый институт (организованный в соответствии с законодательством территорий США и не являющийся инвестиционной организацией, которая не является организацией, принимающей средства во вклады, депозитарием или определенной страховой компанией) не подпадает под категорию иностранного финансового института.
| | | |
