Республики Калмыкия «Городовиковская районная больница»
Скачать 1.95 Mb.
|
4. Проверка расчетов с подотчетными лицами. Проверка расходования подотчетных сумм производилась по авансовым отчетам, журналу операций № 3. Суммы, выданные на хозяйственные расходы, учитываются на счете № 02080000 «Расчеты с подотчетными лицами». При проверке правильности возмещения командировочных расходов рассмотрены приказы о направлении работников БУ РК «Городовиковская РБ» в командировку, наличие документов, подтверждающих нахождение работников в командировках и документов, подтверждающих произведенные расходы. При направлении в служебную командировку работников возмещались расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). В учетной политике БУ РК «Городовиковская РБ» определен перечень должностных лиц, имеющих право на получение подотчетных сумм на хозяйственные расходы и приобретение товарно-материальных ценностей. Данные по расходованию подотчетных средств в проверяемом периоде представлены в таблице № 4.1. Таблица № 4.1 (руб.)
Из вышеуказанной таблицы следует, что весь проверяемый период числится кредиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами по состоянию на 01.01.2017г. задолженность составляла 600 023,62 рублей, по состоянию на 01.01.2018г. задолженность уменьшилась на 96 821,60 рублей и составила 503 202,02 рублей. Выдано работникам из кассы денежных средств, в том числе на погашение кредиторской задолженности прошлых лет в сумме 575 898,97 рублей. Приняты от работников к расходу авансовые отчеты на сумму 479 077,37 рублей. Расходование подотчетных сумм по КОСГУ в таблице № 4.2. Таблица № 4.2 (руб.)
За проверяемый период расходы составили 479 077,37 рублей и направлены: - на командировочные расходы 307 143,10 рублей или 64,1% от общей суммы расходов; - на приобретение хозяйственных товаров 134 177,23 рублей или 28,0% от общей суммы расходов; - на оплату госпошлин 14 556,00 рублей или 3,1% от общей суммы расходов; - на оплату услуг автомобильного транспорта 7 000,00 рублей или 1,5% от общей суммы расходов; - на оплату услуг связи 6 901,04 рублей или 1,4% от общей суммы расходов; - на оплату услуг по ремонту и содержанию имущества 4 150,00 рублей или 0,9% от общей суммы расходов; - на изготовление дубликата ключей, услуги нотариуса 3 100,00 рублей или 0,6% от общей суммы расходов; - на приобретение основных средств 2 050,00 рублей или 0,4% от общей суммы расходов. Проверка расчетов с подотчетными лицами БУ РК «Городовиковская РБ» за проверяемый период произведена выборочно. Выборочной проверкой подотчетных сумм установлены нарушения на общую сумму 2 600,00 рулей, в том числе за счет средств ОМС – 600,00 рублей, за счет иной приносящей доход деятельности на сумму 2 000,00 рублей, из них:
3. в нарушение п.7 ст.9 ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ "О бухгалтерском учете" принят к учету авансовый отчет от 20.04.2017г. №96 подотчетного лица бухгалтера 2 категории Парфеновой Г.А. без подписи главного бухгалтера учреждения на сумму 500,00 рублей.(средства иной приносящей доход деятельности). Копии авансовых отчетов от 27.11.2017 № 47, от 20.01.2017 № 18/2, от 20.04.2017 № 96, копия приказа от 21.11.2017 №394-п, копии квитанций от 24.11.2017г., 26.11.2017г. №№003367, 003373 серии КВ ИП Каруев В.И., копия Положения о служебных командировках БУ РК «Городовиковская РБ» от 06.03.2014г. в приложении № 4.1. 5. Проверка расчетов по оплате труда. Учет расчетов по заработной плате велся на счете бюджетного учета 030210000 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда» в журнале операций расчетов по оплате труда № 6. Оплата труда работников БУ РК «Городовиковская РБ» в 2017 году осуществлялась на основании: Положения об оплате труда работников бюджетных, автономных и казенных учреждений здравоохранения Республики Калмыкия, утвержденного постановлением Правительства Республики Калмыкия от 10.05.2016 № 157 «Об утверждении Положения об оплате труда работников бюджетных, автономных и казенных учреждений здравоохранения Республики Калмыкия»; постановлений Правительства РК от 17.12.2014 № 467 «О показателях и порядках отнесения бюджетных и казенных учреждений к группам по оплате труда руководителей», от 25.05.2015 № 196 «Об установлении размеров должностных окладов руководителей бюджетных, автономных и казенных учреждений РК и признании утратившим силу постановления Правительства РК от 08.10.2008г. № 349»; постановлением Правительства РК от 01.02.2016 № 25 «О размерах окладов (должностных окладов) общеотраслевых должностей руководителей структурных подразделений, специалистов и служащих общеотраслевых профессий в бюджетных, автономных и казенных учреждениях Республики Калмыкия». Заработная плата работников БУ РК «Городовиковская РБ» в проверяемом периоде, устанавливается следующими локально – нормативными актами, согласованными с Профсоюзным комитетом учреждения: 1. Положением об оплате труда работников БУ РК «Городовиковская РБ», утвержденным главным врачом БУ РК «Городовиковская РБ» 2016г. и согласованным с председателем профкома БУ РК «Городовиковская РБ», Министром здравоохранения РК. 2. Коллективным договором на 2014-2017 годы, принятым на общем собрании трудового коллектива 26.12.2014г., утвержденным главным врачом Учреждения, согласованным с председателем первичной организации профсоюза БУ РК «Городовиковская РБ» и прошедшим уведомительную регистрацию в Министерстве социального развития, труда и занятости Республики Калмыкия 13.02.2015 года (регистрационный номер № 4) с приложениями; 3. Положение «О показателях и критериях для стимулирования труда работников в зависимости от результатов и качества работы, а также их заинтересованности в эффективном функционировании структурных подразделений и учреждения в целом по БУ РК «Городовиковская РБ», утвержденное главным врачом от 30.12.2016г. и согласованное председателем профсоюзного комитета от 30.12.2016г.; 4. Приказами главного врача БУ РК «Городовиковская РБ». Размеры должностных окладов, ставок заработной платы работникам БУ РК «Городовиковская РБ» устанавливаются в соответствии с должностью и квалификацией, которые необходимы для осуществления соответствующей профессиональной деятельности с учетом сложности и объема выполняемой работы и разрядами по оплате труда. Система оплаты труда работников БУ РК «Городовиковская РБ» установлена: медицинских работников – на основе отнесения занимаемых ими должностей квалификационному уровню, утвержденному приказом Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 6 августа 2007 года № 526 «Об утверждении профессиональных квалификационных групп должностей медицинских и фармацевтических работников»; единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих; единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих; государственных гарантий по оплате труда: базовых окладов, базовых ставок заработной платы по профессиональным квалификационным группам; перечня видов выплат компенсационного характера; перечня видов выплат стимулирующего характера. Оплата труда работникам БУ РК «Городовиковская РБ» производилась на основании штатного расписания, тарификационного списка, табелей учета рабочего времени, приказов главного врача учреждения. Штатные расписания составляются ежегодно по источникам финансирования, в разрезе структурных подразделений, с указанием категорий медицинского персонала, служащих и рабочих. К проверке представлены штатные расписания утвержденные главным врачом Дорджиновой Б.Н., согласованные с Министром здравоохранения РК Нагаевым Р.Т.:
- на 01.01.2017г. штатной численностью 301,0 ед., с месячным ФОТ в сумме 1 609 298,50 рублей; - на 01.04.2017г. штатной численностью 299,0 ед., с месячным ФОТ в сумме 1 596 118,50 рублей; - на 01.07.2017г. штатной численностью 299,0 ед., с месячным ФОТ в сумме 1 711 512,25 рублей; - на 01.10.2017г. штатной численностью 299,0 ед., с месячным ФОТ в сумме 1 708 415,25 рублей;
- на 01.01.2017г. штатной численностью 2,0 ед., с месячным ФОТ в сумме 13 430,00 рублей; - на 01.07.2017г. штатной численностью 2,0 ед., с месячным ФОТ в сумме 14 773,00 рублей.
- на 01.01.2017г. штатной численностью 7,5 единиц; - на 01.04.2017г. штатной численностью 8,5 единиц. По представленным проверке штатным расписаниям за 2017 год (Приложение №5.1.) установлено, что по состоянию на 01.01.2017г. в сравнении с последующими (на 01.04.2017г., 01.07.2017г., 01.10.2017г.) штатная численность БУ РК «Городовиковская РБ» за счет средств ОМС сократилась на 2 единицы. Сокращены 1 шт.ед. бухгалтера 2 категории и 1шт.ед. ведущего бухгалтера. Штатная численность за счет средств республиканского бюджета осталась без изменения. По состоянию на 01.04.2017г. штатная численность за счет средств от приносящей доход деятельности увеличилась на 1шт.ед., введена должность бухгалтера 2 категории. Тарификационные списки составляются по каждому подразделению с учетом должности, ставки, повышающих коэффициентов к окладу по занимаемой должности и квалификационной категории, компенсационных и стимулирующих выплат. Тарификационные списки заполняются по категориям персонала по каждой должности (профессии) каждого структурного подразделения в последовательности, соответствующей структуре штатного расписания учреждения. По состоянию на 01.01.2017 штатная численность за счет средств территориального фонда ОМС составила 301,0 ед., в том числе: врачебный персонал – 54 ед., средний медицинский персонал – 134,75 ед., младший медицинский персонал – 30 ед., прочий персонал – 82,25 ед.; - за счет республиканского бюджета штатная численность (противотуберкулезный кабинет) составила 2,0 ед., в том числе врачебный персонал – 1,0 ед., средний медицинский персонал – 1 ед. - за счет платных услуг штатная численность (зубопротезный кабинет) составила 7,5 ед., в том числе: врачи – 1,5 ед., средний медицинский персонал – 3,5 ед., прочий персонал – 2,5 ед. На 01.01.2017г. в штате БУ РК «Городовиковская РБ» числилось 265 основных работников, из них 21 работник находятся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 и 3 лет. На 01.01.2017 штатная численность учреждения составила 301,0 шт.ед., количество занятых должностей на 01.01.2017 составило 285,75 шт. ед., в том числе основными работниками 282,25 шт. ед., внешними совместителями 3,5 шт. ед., вакантные должности составили 15,25 шт. ед. Внешними совместителями БУ РК «Городовиковская РБ» занято 3,5 ставки, из них: 1. Бардаева Е.Н. – 0,5 ставки врача-онколога; 2. Деликова Л.В. – 0,5 ставки врача-дерматолога; 3. Соктуев А.В. – 0,5 ставки врача-хирурга хирургического кабинета; 4. Шабанов М.К. – 1,0 ставки врача-терапевта участкового ЮВА; 5. Дертинова О.А. – 1,0 ставки секретаря-машинистки. Свод штатных единиц в разрезе основных работников, внешних совместителей по состоянию на 01.01.2017г. в приложении № 5.2. В проверяемом периоде исполняли обязанности главного врача, следующие лица: - Дорджинова Байра Николаевна – с 05.09.2016г. (Распоряжение Главы РК от 01.09.2016г. №204-рг., приказ Министерства здравоохранения РК от 02.09.2016г. №283л/с) по 10.10.2017г. (Распоряжение Главы РК от 10.10.2017 №208-рг, приказ Министерства здравоохранения РК от 10.10.2017г. №326л/с). Трудовые отношения с главным врачом БУ РК «Городовиковская РБ» регулирует трудовой договор от 05.09.2016г. б/н, заключенный между Министерством здравоохранения РК в лице Министра Нагаева Р.Т. и Дорджиновой Байрой Николаевной. В соответствии с трудовым договором от 05.09.2016г. б/н заработная плата состоит: - должностного оклада в размере 22 500,00 руб., - компенсационные выплаты: 1) надбавка за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, их засекречиванием и рассекречиванием, а также за работу с шифрами (в размере 15% в соответствии с приказом МЗ РК); - стимулирующие выплаты: 1) доплата за выслугу лет (в размере 30% в соответствии с Положением по оплате труда); 2) надбавка за наличие квалификационной категории по специальности «Организация здравоохранения и общественное здоровье», 3) надбавка за почетное звание (РК-10%, РФ-15%), 4) премиальные выплаты по итогам работы (наличие приказа по решению комиссии Минздрава РК), 5) выплата за работу в сельской местности. Проверке представлены дополнительные соглашения: - №1 от 01.01.2017г. к трудовому договору от 05.09.2016г. о дополнительной работе в порядке внутреннего совмещения врача-офтальмолога на 0,5 ставки; - №3 от 31.03.2017г. к трудовому договору от 05.09.2016г., согласно которому должностной оклад руководителя установлен в размере 21 000,00 руб. с 01.04.2017г. В проверяемом периоде на основании приказа Министерства здравоохранения РК от 09.01.2017г. №4л/с за работу с секретными документами выплачивалась надбавка к основному окладу в размере 15%. В проверяемом периоде на основании приказов Министерства здравоохранения РК произведено начисление стимулирующих выплат главному врачу БУ РК «Городовиковская РБ» Дорджиновой Б.Н. на общую сумму 30 253,62 рублей, из них: 1. приказ от 03.03.2017г. №55л/с о премировании руководителей бюджетных, автономных учреждений на основании протокола заседания комиссии Министерства здравоохранения РК по оценке целевых показателей эффективности деятельности бюджетных, автономных и казенных учреждений здравоохранения РК по итогам работы за 4 квартал 2016 года от 27.02.2017г. на общую сумму 15 068,62 рублей; 2. приказ от 28.07.2017г. №219 л/с о премировании руководителей подведомственных медицинских организаций на основании решения комиссии Министерства здравоохранения РК по оценке целевых показателей эффективности деятельности бюджетных и казенных учреждений здравоохранения РК по итогам работы за 2 квартал 2017 года от 25.07.2017г. на общую сумму 15 185,00 рублей. На основании приказа Министерства здравоохранения РК от 29.06.2017г. №145л/с главному врачу оказана материальная помощь в размере 2 должностных окладов в общей сумме 42 000,00 рублей. - Шлыков Сергей Геннадьевич – врач-стоматолог. Приказом Министерства здравоохранения РК от 10.10.2017г. №326л/с назначен временно исполняющим обязанности главного врача БУ РК «Городовиковская РБ» с 11.10.2017г. по настоящее время. Согласно пояснительной трудовой договор с временно исполняющим обязанности главного врача БУ РК «Городовиковская РБ» Шлыковым С.Г. не заключен. В проверяемом периоде на основании приказа Министерства здравоохранения РК от 11.12.2017г. №383-л/с за работу с секретными документами выплачивалась надбавка к основному окладу в размере 15%. Согласно штатному расписанию должностные оклады заместителей главного врача и главного бухгалтера с 01.01.2017 составили 18 000,00 и 15 750,00 рублей или 80,0% и 70,0% соответственно от должностного оклада главного врача. С 01.07.2017 должностные оклады заместителей и главного бухгалтера составили 16 800,00 рублей и 14 700,00 рублей или 80,0 и 70,0% соответственно от должностного оклада главного врача. Структура фактически произведенных расходов на оплату труда отражена в таблице №5.1 . Таблица № 5.1(руб.)
Из приведенных данных таблицы следует, что фактический фонд оплаты труда (КОСГУ 211 «Заработная плата») по данным расчетно-платежных ведомостей за счет всех источников в 2017 году составил 47 017 135,45 рублей. Наибольший удельный вес в структуре ФОТ занимают расходы по должностному окладу по дням – 15317178,25 рублей или 32,58%, компенсационные выплаты – 14255685,84 рублей или 30,32%, стимулирующие выплаты – 9936763,68 рублей или 21,13%, другие вопросы оплаты труда – 7507507,68 рублей или 15,97%. В проверяемом периоде начисление заработной платы за счет средств ОМС составило 96,9%, средств ФСС, направленных непосредственно через родовые сертификаты – 1,19%, за счет иной приносящей доход деятельности – 1,14%, за счет республиканского бюджета (субсидии на выполнение государственного задания) - 0,72%. В 2017 году, за счет средств ОМС в пределах утвержденного годового фонда оплаты труда были начислены и выплачены стимулирующие выплаты, согласно утвержденному и.о.главного врача и согласованному с председателем первичной профсоюзной организации БУ РК «Городовиковская РБ» Положения о показателях и критериях для стимулирования труда работников в зависимости от результатов и качества работы, а также их заинтересованности в эффективном функционировании структурных подразделений и учреждения в целом по БУ РК «Городовиковская РБ». Премиальные выплаты медицинским работникам и специалистам общеотраслевых профессий БУ РК «Городовиковская РБ» в проверяемом периоде за счет средств ОМС начислены работникам бухгалтерии на общую сумму 87 016,94 рублей. Выборочной проверкой оформления и начисления заработной платы установлено нарушений на общую сумму 3 731 210,83 рублей: 1. В нарушение статей 60.2, 151 Трудового кодекса РФ, статьи 9 ФЗ от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» работникам БУ РК «Городовиковская РБ» в 2017 году произведена доплата «за расширение зоны обслуживания», без указания в приказах главного врача БУ РК «Городовиковская РБ», за какую именно дополнительную работу устанавливается доплата за расширение зоны обслуживания на общую сумму 113 201,15 рублей, в том числе по КОСГУ 211 – 86 944,05 руб., по КОСГУ 213 – 26 257,10 руб.(средства ОМС): - Приказом от 19.01.2017г. №26-л с 01.01.2017г. по 31.12.2017г. инспектору по кадрам общебольничного немедицинского персонала Хмелевской Н.В. установлено РЗО в размере 69% от основного оклада. В приказе не указано, за какую именно дополнительную работу устанавливается доплата за расширение зоны обслуживания; - Приказом от 19.01.2017г. №26-л с 01.01.2017г. по 31.12.2017г. ведущему бухгалтеру Шошину Д.С. установлена доплата в размере 35% от основного оклада. В приказе не указано, за какую именно дополнительную работу устанавливается доплата; - Приказом от 19.01.2017г. №26-л с 01.01.2017г. по 31.12.2017г. начальнику отдела кадров общебольничного немедицинского персонала Акабировой И.Г. установлена доплата в размере 58% от основного оклада. В приказе не указано, за какую именно дополнительную работу устанавливается доплата. Копии расчетных листков работников БУ РК «Городовиковская РБ» за 2017 год, копия приказа главного врача учреждения от 19.01.2017г. №26-л, расчет в приложении № 5.3. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Государственное бюджетное учреждение республики марий эл "мари-турекская центральная районная больница" | | «Лунинская центральная районная больница» муниципальной услуги по выдаче направлений гражданам на прохождение медико- социальной... |
| Муниципальным учреждением здравоохранения «Манская центральная районная больница» муниципальной услуги «Выдача направлений гражданам... |  | Администрация прикумского сельского муниципального образования республики калмыкия |
| «Яльчикская центральная районная больница» Министерство здравоохранения и социального развития Чувашской Республики | | Муз «Детская городская поликлиника №2», муз «Городская больница №1», муз «Городская больница №2», муз «Городская детская больница»,... |
| Министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Калмыкия государственной услуги по выдаче и аннулированию охотничьего... | | Равоохранения Ильинская центральная районная больница по предоставлению муниципальной услуги «Заполнение и направление в аптеки электронных... |
| ... | | Полное и сокращенное название: Муниципальное бюджетное учреждение здравоохранения Центральная районная больница Муниципального района... |