Республики Калмыкия «Городовиковская районная больница»
Скачать 1.95 Mb.
|
| В таблице № 6.4. (столбцы № 5,6), норма расхода топлива определена исходя из базовой нормы и с учетом всех повышающих коэффициентов эксплуатационного характера, утвержденные Распоряжением Минтранса РФ № АМ-23-р от 14.03.2008г. (норма11,5л., свыше 8 лет эксплуатации - 10%, зимняя норма - 10%, городской цикл 10%). В результате завышения норм списания ГСМ установлен перерасход по а/м Hyundai H100, А533ВЕ на сумму 1 840,86 рублей, что является неправомерными расходами. Расчет, копии путевых листов представлены в приложении № 6.7. Учет медикаментов и расходных материалов. За проверяемый период остаток медикаментов и изделий медицинского назначения по состоянию на 01.01.2017 года составил в сумме – 4753370,49 рублей. Обороты по Дт счета 105.31 «Медикаменты и перевязочные средства» в 2017 году составили в сумме 14804354,89 рублей, обороты по Кт счета 105.31 «Медикаменты и перевязочные средства» 16432046,69 рублей, остаток по состоянию на 01.01.2018 года составил 3125678,69 рублей. По бухгалтерскому учету приобретение медикаментов и изделий медицинского назначения оформлено в разрезе источников финансирования: - за счет средств ОМС – 11373087,84 рублей; - за счет иной приносящей доход деятельности – 169699,26 рублей; - за счет субсидии на выполнение государственного задания – 2607697,16 рублей, - субсидии на иные цели – 653870,63 рублей. Кроме того, в 2017 году поступили безвозмездно медикаменты: - за счет приносящей доход деятельности – 71050,66 рублей - от Республиканской больницы им.П.П.Жемчуева – 9678,00 рублей (шприцы-ручки), КУ РК «Республиканский противотуберкулезный диспансер» - 51372,66 рублей (противотуберкулезные препараты), БУ РК «Целинная РБ» - 10000,00 рублей (глюкометры); - за счет субсидии на выполнение государственного задания – 1629402,67 рублей - от Министерства здравоохранения РК – 1109556,37 рублей (вакцины), РПТД – 12176,15 рублей (противотуберкулезные препараты), Центр крови – 239296,21 рублей (кровозамещающие препараты), РССВМП – 4831,46 рублей (лекарственные препараты и тест полоски ИХА), 1932,5 рублей (буклеты), БУ РК «Лаганская РБ» - 2664,21 рублей (лекарственные препараты), БУ РК «Республиканский центр медицины катастроф» - 2075,00 рублей (дез.средство для обработки поверхностей), 504,53 рублей (термометры, колбы и т.д.), АУ РК «Аптечный склад» - 256366,24 рублей (детское питание); - за счет субсидии на иные цели – 652239,68 рублей от АУ РК «Аптечный склад» (лекарственные препараты). Медикаменты списывались комиссией по акту списания материальных запасов. Выборочной проверкой учета медикаментов и расходных материалов нарушений не установлено. Учет продуктов питания. Одним из основных видов медицинской помощи в лечебно-профилактических учреждениях считается лечебное питание, а его организация является неотъемлемой частью лечебного процесса и входит в число основных лечебных мероприятий. Учет расходов продуктов питания ведется в накопительной ведомости по расходу продуктов питания. Ведомость составляется материально-ответственным лицом. Записи в ней производят на основании меню-требования на выдачу продуктов питания. В меню-требовании указывают наименование и количество продуктов питания, подлежащие закладке на завтрак, обед, и ужин. Меню-требование составляется ежедневно на основании норм раскладки продуктов питания и данных о количестве довольствующихся. Сводка о количестве довольствующихся ежедневно предоставляется диетсестрой учреждения. Меню-требования утверждены главным врачом. В 2017 году БУ РК «Городовиковская РБ» при списании продуктов питания руководствовалось нормами лечебного питания, утвержденных приказом Минздрава РФ от 21.06.2013 №395н «Об утверждении норм лечебного питания». Остаток на 01.01.2017 составил – 118 071,72 рублей. В 2017 году обороты по Дт сч.105.32 «продукты питания» составили в общей сумме 1 110 936,86 рублей, в том числе за счет средств ОМС – 850 547,03 рублей, за счет средств субсидии на выполнение государственного задания – 256 366,24 рублей, за счет средств приносящей доход деятельности – 4 023,59 рублей. За проверяемый период обороты по Кт сч.105.32 «продукты питания» составили в общей сумме 1 040 083,62 рублей, в том числе за счет средств ОМС – 867 074,95 рублей, за счет средств субсидии на выполнение государственного задания – 168 908,44 рублей, за счет средств приносящей доход деятельности – 4 100,23 рублей. Остаток на 01.01.2018 составил – 188 924,96 рублей. При выборочной проверке списания продуктов питания нарушения не установлены. 7. Проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и иных нормативных актов о контрактной системе в сфере закупок для обеспечения государственных нужд Республики Калмыкия в части внутреннего государственного финансового контроля. В целях организации деятельности учреждения при осуществлении закупок для собственных нужд в соответствии со ст.38 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту - Федеральный закон №44-ФЗ) приказом БУ РК «Городовиковская РБ» от 01.02.2016 №47 назначен контрактным управляющим Никулин В.А. с 01.02.2016 по настоящее время. Проверке представлена копия диплома Никулина В.А. от 04.07.2016 о профессиональной переподготовке в ЧОУ ДПО «Академия бизнеса и управления системами» по программе «Государственные, муниципальные и корпоративные закупки» . Копии приказа от 01.02.2016 № 47, диплома от 04.07.2016, должностной инструкции прилагаются в приложении № 7.1. 7.1. Порядок формирования, утверждения, ведения плана-графика закупок. Порядок формирования, утверждения и ведения планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Республики Калмыкия утвержден постановлением Правительства Республики Калмыкия от 01.02.2016 №26 в соответствии с ч.5 ст.21 Федерального закона №44-ФЗ и постановлением Правительства Российской Федерации от 05.06.2015 №554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг». В соответствии с требованиями Федерального закона №44-ФЗ: - ч.10 ст.21 «Заказчиками План-график разрабатывается ежегодно на один год утверждается заказчиком в течение десяти рабочих дней после получения им объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств или утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации»; - ч.15 ст.21 «Утвержденный заказчиком План-график и внесенные изменения подлежат размещению в единой информационной системе в течение трех рабочих дней с даты утверждения или изменения плана-графика, за исключением сведений, составляющих государственную тайну». В ходе проверки своевременности размещения, утвержденных планов-графиков закупок на 2017 год установлено следующее: План финансово-хозяйственной деятельности на 2017г утвержден главным врачом Дорджиновой Б.Н. и согласован Министерством здравоохранения Республики Калмыкия 29.12.2016 года (приложение №7.1.1. Планы ФХД на 2017 год). Первоначальный план-график закупок на 2017 год (версия 0) утвержден 17 января 2017г. и размещен 18 января 2017г. на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» http://zakupki.gov.ru, что соответствует требованиям Федерального закона №44-ФЗ. Электронная версия журнала событий и версий плана-графика закупок, плана-графика закупок на 2017 год (версия 0) прилагаются (приложение № 7.1.2.). Проверке представлены электронные версии первоначального плана-графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных нужд на 2017 год от 17.01.2017 (версия 0), а также планов-графиков размещения заказов на 2017 год с учетом внесенных изменений (версии 1-13), итого 14 версий планов-графиков размещения заказов на 2017 год. Проверкой установлено, что в нарушение ч.15 ст.21 Федерального закона №44-ФЗ: 1) план-график (версия 6) утвержден 09.03.2017, а размещен в единой информационной системе 15.03.2017, из этого следует, что план-график размещен на 2 рабочих дня позже установленного срока; 2) планы-графики (версия 8 – 13) утверждены 09.01.2017, а размещены 07.04.2017, 11.04.2017, 27.04.2017, 03.05.2017, 26.05.2017, 09.08.2017 – следовало разместить в единой информационной системе в течение трех рабочих дней с даты утверждения или изменения плана-графика (приложение № 7.1.3. Карточки план-графика). Первоначальным планом-графиком на 2017 год от 17.01.2017 (версия 0) предусмотрено осуществление 4 закупок у единственного поставщика (газ, электроэнергия, вода, услуги связи) на сумму 4 660 000,00руб. План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных нужд на 2017 год с учетом внесенных изменений (версия 13) утвержден и размещен 09.08.2017г. на официальном сайте http://zakupki.gov.ru, которым предусмотрены 64 закупки на сумму 12 905 344,47 рублей, в том числе: 1) 4 закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) с начальной (максимальной) ценой контракта в размере 4 659 535,50 рублей; 2) 55 закупок путем проведения электронного аукциона с начальной (максимальной) ценой контракта в размере 6 836 792,70 рублей; 3) 5 закупок путем проведения запроса котировок 1 409 016,27 рублей. Следует отметить, что в плане-графике в строке итого закупок путем проведения запроса котировок отражена сумма 1 262 454,99 рублей. Проверкой установлено, что в плане-графике от 09.08.2017 9 закупок отменены в связи с тем, что отсутствовали заявки на аукционную документацию (приложение № 7.1.4. пояснительная записка контрактного управляющего). В нарушение п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона №44-ФЗ закупки товаров, работ или услуг на сумму, не превышающую 100 тыс. руб. в плане-графике не отражены. По выявленному нарушению направлена служебная записка в отдел контроля за соблюдением законодательства в сфере закупок. Проверке представлен Реестр договоров (до 100 тыс. рублей) по состоянию на 01.01.2018 на общую сумму 5 229 772,84 рублей – 196 договора (приложение № 7.1.5. Реестр договоров на сумму, не превышающую 100 тыс. рублей). Выборочной проверкой установлено, что в Реестр договоров (до 100 тыс. рублей), представленный к проверке, не включены 12 договоров (из них 6 договоров без указания цены договора) на общую сумму 250 198,00 рублей (приложение № 7.1.6. Список договоров). Таким образом, в нарушение п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона №44-ФЗ БУ РК «Городовиковская РБ» осуществлены закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающие ста тысяч рублей, на общую сумму 5 479 970,84 рублей (5 229 772,84 + 250 198,00 = 5 479 970,84), при том, что годовой объем закупок, которые заказчик вправе осуществить на основании настоящего пункта, не должен превышать два миллиона рублей или не должен превышать пять процентов совокупного годового объема закупок заказчика (11413777,86*5%=570688,89) и не должен составлять более чем пятьдесят миллионов рублей. По выявленному нарушению направлена служебная записка в отдел контроля за соблюдением законодательства в сфере закупок. Проверкой установлено, что согласно реестру контрактов, размещенному в единой информационной системе в сфере закупок, в период с 01.01.2017 по 01.12.2017 БУ РК «Городовиковская РБ» заключено 53 контракта на общую сумму 11 413 777,86 рублей. Данные о заключенных и исполненных в период с 01.01.2017 по 01.12.2017 государственных контрактах приведены в таблице №7.1. Таблица № 7.1. (руб.)
Из данных таблицы № 7.1. следует, что на 01.01.2018 всего оплачено по государственным контрактам на сумму 5 467 705,02 рублей или 47,9% от общей суммы заключенных контрактов, а поставлено товаров, оказано услуг и выполнено работ на сумму 10 387 168,81 рублей или 91,0% от общей суммы заключенных контрактов. Таким образом, задолженность поставщикам за оказанные услуги и выполненные работы составила 4 919 463,79 рублей. По состоянию на 01.01.2018 остаток денежных средств по государственным контрактам составил 5 946 072,84 рублей или 52,1% от общей суммы заключенных контрактов (приложение №7.1.7. таблица «Реестр гос. контрактов» на 2017 год»). Согласно п. «Г» ч.11 Правил формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 №552 основанием для внесения изменений в утвержденные планы закупок, в случае необходимости, является изменение показателей планов (программ) финансово-хозяйственной деятельности соответствующих федеральных государственных бюджетных учреждений, федеральных государственных унитарных предприятий, а также изменение соответствующих решений и (или) соглашений о предоставлении субсидий. В проверяемом периоде в План ФХД вносились изменения в связи с увеличением объемов финансового обеспечения 4 раза: от 09.02.2017, от 14.04.2017, от 11.07.2017, от 12.10.2017, 29.12.2017. В связи с увеличением объемов финансового обеспечения были запланированы дополнительные закупки. Таким образом, | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Государственное бюджетное учреждение республики марий эл "мари-турекская центральная районная больница" | | «Лунинская центральная районная больница» муниципальной услуги по выдаче направлений гражданам на прохождение медико- социальной... |
| Муниципальным учреждением здравоохранения «Манская центральная районная больница» муниципальной услуги «Выдача направлений гражданам... |  | Администрация прикумского сельского муниципального образования республики калмыкия |
| «Яльчикская центральная районная больница» Министерство здравоохранения и социального развития Чувашской Республики | | Муз «Детская городская поликлиника №2», муз «Городская больница №1», муз «Городская больница №2», муз «Городская детская больница»,... |
| Министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Калмыкия государственной услуги по выдаче и аннулированию охотничьего... | | Равоохранения Ильинская центральная районная больница по предоставлению муниципальной услуги «Заполнение и направление в аптеки электронных... |
| ... | | Полное и сокращенное название: Муниципальное бюджетное учреждение здравоохранения Центральная районная больница Муниципального района... |