Основанием для отражения на лицевых счетах кассовых поступлений и кассовых выплат является предоставление в Министерство финансов документов, указанных в пунктах 5.2.4 и 5.3.2 настоящего Порядка.
(п. 5.1.6 в ред. приказа МФ и НП Новосибирской области от 23.12.2014 N 86-НПА)
5.1.7. Бюджетные и денежные обязательства учитываются на лицевом счете получателя в соответствии с настоящим Порядком.
(в ред. приказа МФ и НП Новосибирской области от 23.12.2014 N 86-НПА)
5.1.8. Министерство финансов ежедневно на основании первичных документов, являющихся основанием для отражения операций по лицевым счетам, готовит выписки из соответствующих лицевых счетов (далее - выписки) клиентов (приложение N 5.1 к настоящему Порядку). К выпискам прилагаются первичные документы, подтверждающие операции по каждой записи выписки.
Казначейское управление представляет выписки клиентам в срок не позднее следующего дня после получения выписки из соответствующего балансового счета в пакетах отчетных форм.
(в ред. приказа МФ и НП Новосибирской области от 23.12.2014 N 86-НПА)
5.1.9. Клиент обязан письменно сообщить в Министерство финансов в течение 3 рабочих дней после получения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.
5.1.10. При обнаружении казначейским управлением ошибочных записей, отраженных в лицевом счете, в течение отчетного периода, исправительные записи осуществляются казначейским управлением самостоятельно путем оформления соответствующих уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа с отражением исправительной операции на лицевом счете клиента в день оформления исправительной записи.
При обнаружении казначейским управлением ошибочных записей, отраженных в лицевом счете, по окончании отчетного периода, но до момента утверждения министром бюджетной отчетности Министерства финансов за отчетный период, исправительные записи осуществляются казначейским управлением самостоятельно путем оформления соответствующих уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа с отражением исправительной операции на лицевом счете клиента за последний рабочий день отчетного периода.
(в ред. приказа МФ и НП Новосибирской области от 23.12.2014 N 86-НПА)
При обнаружении казначейским управлением ошибочных записей, отраженных в лицевом счете, по окончании отчетного периода и после утверждения министром бюджетной отчетности Министерства финансов, в случае возможности исправления ошибочных записей, исправительные записи осуществляются казначейским управлением самостоятельно путем оформления соответствующих уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа с отражением исправительной операции на лицевом счете клиента в день оформления исправительной записи.
(в ред. приказа МФ и НП Новосибирской области от 23.12.2014 N 86-НПА)
5.1.11. Приложения к выписке могут быть представлены клиенту на бумажном носителе по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника соответствующего управления. Документы выдаются клиенту с отметкой в правом верхнем углу "Копия электронного документа".
(в ред. приказа МФ и НП Новосибирской области от 11.07.2012 N 39-НПА)
5.1.12. Прием документов клиентов производится в течение операционного дня, представляющего собой операционно-учетный цикл, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются по лицевым счетам клиентов за соответствующую календарную дату.
Операционный день в Министерстве финансов устанавливается с 9 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин.
Операции по документам, поступившим в казначейское управление после 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, производятся следующим операционным днем.
Управления финансов районов должны организовать документооборот с обслуживаемыми клиентами таким образом, чтобы документы, представленные клиентами до 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, обрабатывались управлением финансов района до 13 час. 00 мин. текущего операционного дня, а документы, представленные после 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, - не позднее 12 час. 00 мин. следующего операционного дня.
Платежные поручения, поступившие в казначейское управление до 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, должны быть датированы текущим операционным днем.
Платежные поручения, поступившие в казначейское управление после 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, должны быть датированы следующим операционным днем.
5.1.13. На платежных документах, поступивших в соответствующее управление на бумажном носителе, в обязательном порядке ставится штамп уполномоченного сотрудника с указанием даты поступления.
5.1.14. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению.
5.1.15. По завершении операционного дня в казначейском управлении все документы, по которым отражались операции на лицевых счетах, подшиваются и брошюруются в документы дня казначейского управления по соответствующим балансовым счетам:
- выписка из соответствующего балансового счета;
- платежные поручения (при отсутствии ЭП на платежном поручении в электронном виде) с отметкой ответственного исполнителя казначейского управления о проведении расхода с указанием даты проведения расхода;
(в ред. приказа МФ и НП Новосибирской области от 12.11.2015 N 75-НПА)
абзац четвертый исключен с 1 января 2015 года. - Приказ МФ и НП Новосибирской области от 23.12.2014 N 86-НПА;
- оригиналы реестров по уточнению невыясненных поступлений (приложение N 6.2 к настоящему Порядку) и ходатайств об изменении показателей, отраженных на лицевом счете (приложение N 13.1 к настоящему Порядку) (при отсутствии ЭП на уведомлениях об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде), с отметкой ответственного исполнителя казначейского управления об исполнении - по балансовому счету N 40302810500044000001;
(в ред. приказа МФ и НП Новосибирской области от 12.11.2015 N 75-НПА)
- реестры уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа - по балансовому счету N 40302810500044000001;
- иные документы, подтверждающие отраженные операции по лицевым счетам.
Реестры платежных поручений на оплату расходов, подписанные министром и начальником управления учета и отчетности, хранятся в управлении учета и отчетности.
(в ред. приказа МФ и НП Новосибирской области от 23.12.2014 N 86-НПА)
5.1.16. По завершении операционного дня в управлении финансов района подшиваются и брошюруются в документы дня по соответствующим балансовым счетам:
- платежные поручения (при отсутствии ЭП на платежном поручении в электронном виде) с отметкой ответственного исполнителя управления финансов района о проведении расхода (с указанием даты проведения);
- иные документы, подтверждающие произведенные операции на лицевых счетах.
(п. 5.1.16 в ред. приказа МФ и НП Новосибирской области от 23.12.2014 N 86-НПА)
5.1.17. Ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, казначейское управление осуществляет сверку сумм кассовых поступлений и кассовых выплат по лицевым счетам клиентов.
Сверка производится путем представления Справки о финансировании и кассовых расходах в соответствии с приложением N 5.2 к настоящему Порядку в составе пакета отчетных форм. Если клиентом в течение трех рабочих дней со дня получения указанной Справки не представлены возражения в письменной форме, суммы кассовых поступлений и кассовых выплат считаются подтвержденными.
В случае поступления от клиента информации о расхождении между отчетными данными казначейского управления и клиента, устанавливаются причины указанного расхождения и казначейское управление, при необходимости, принимает меры по их устранению с учетом положений пункта 5.1.10 настоящего Порядка.
5.2. Порядок отражения на лицевых счетах
операций по кассовым поступлениям
5.2.1. В соответствии с видом лицевых счетов и типом средств на лицевых счетах отражаются следующие кассовые поступления:
5.2.1.1. На лицевых счетах получателей:
- восстановление кассовых расходов по соответствующим кодам расходов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов;
- невыясненные поступления.
5.2.1.2. На лицевом счете получателя для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения:
- объем средств, поступивших во временное распоряжение;
- объем средств без права осуществления кассовых выплат.
5.2.1.3. На лицевом счете администратора источников финансирования дефицита областного бюджета:
- восстановление кассовых выплат по соответствующим кодам источников финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации и дополнительных классификаторов.
5.2.2. Зачисление кассовых поступлений по кодам бюджетной классификации доходов невыясненных поступлений производится на соответствующие лицевые счета клиентов без права осуществления ими кассовых выплат за счет невыясненных поступлений до момента их уточнения в соответствии с разделом 6 настоящего Порядка. Средства, зачисленные в качестве невыясненных поступлений, не включаются в выписки из лицевых счетов (приложение N 5.1 к настоящему Порядку) и справки о финансировании и кассовых расходах (приложение N 5.2 к настоящему Порядку).
5.2.3. В целях настоящего Порядка под восстановлением кассовых выплат понимаются кассовые поступления, которые уменьшают ранее произведенные кассовые выплаты в случае возврата контрагентами платежей клиентов.
Восстановление кассовых расходов является частным случаем восстановления кассовых выплат, при котором кассовые выплаты уменьшаются по кодам расходов бюджетной классификации.
5.2.4. Кассовые поступления на лицевых счетах отражаются на основании следующих документов:
- платежных поручений, приложенных к выписке из соответствующих балансовых счетов;
абзац третий исключен с 1 января 2015 года. - Приказ МФ и НП Новосибирской области от 23.12.2014 N 86-НПА;
- уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа;
- иных документов, подтверждающих отраженные на лицевых счетах операции.
5.2.5. Оформление контрагентами клиентов платежных поручений на зачисление средств на лицевые счета осуществляется в порядке, установленном Положением о правилах осуществления перевода денежных средств от 19.06.2012, утвержденным Банком России за N 383-П, а также Положением об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации от 18.02.2014, утвержденным Банком России за N 414-П, Минфином России за N 8н, с учетом следующих особенностей:
(в ред. приказа МФ и НП Новосибирской области от 23.12.2014 N 86-НПА)
- в поле "ИНН" получателя указывается значение ИНН клиента;
- в поле "КПП" получателя указывается значение КПП клиента;
- в поле "Получатель" указывается:
в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40201810200000100045, - УФК по Новосибирской области, затем в скобках - МФ и НП НСО, сокращенное наименование клиента и номер соответствующего лицевого счета клиента, затем в тех же скобках - лицевой счет финансового органа Новосибирской области N 02512052350;
в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40302810500044000001, - МФ и НП НСО, затем в скобках - сокращенное наименование клиента, а также номер соответствующего лицевого счета клиента;
- в поле "Сч. N" получателя денежных средств проставляется номер соответствующего балансового счета, на котором открыт лицевой счет;
- в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40201810200000100045, в поле 104 проставляется показатель кода бюджетной классификации Российской Федерации (при этом код указывается без пробелов и тире), в полях 105 - 110 проставляется показатель "0", в поле 101 проставляется показатель "08";
- в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40302810500044000001, в поле "Назначение платежа" указывается словами источник образования средств в соответствии с выданным клиенту Разрешением, затем любая иная необходимая для клиента информация;
- в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40201810200000100045, в поле "Назначение платежа" указывается код КОСГУ, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете;
(абзац введен приказом МФ и НП Новосибирской области от 12.11.2015 N 75-НПА)
- в случае осуществления контрагентом возврата средств клиенту, в поле "Назначение платежа" указываются реквизиты платежного поручения, по которому осуществляется возврат средств.
Клиент обязан самостоятельно информировать своих контрагентов, в том числе кредитные организации, о порядке оформления платежных поручений в соответствии с настоящим Порядком.
5.2.6. Утратил силу с 1 января 2015 года. - Приказ МФ и НП Новосибирской области от 23.12.2014 N 86-НПА.
5.2.7. Казначейское управление не позднее следующего рабочего дня после поступления выписок из соответствующих балансовых счетов отражает операции по кассовым поступлениям на лицевых счетах, открытых к соответствующим балансовым счетам.
5.2.8. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет по бюджетным средствам, поступившие на лицевой счет получателя, отражаются как восстановление кассовых расходов по кодам расходов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов, действующим в текущем финансовом году.
(в ред. приказа МФ и НП Новосибирской области от 12.11.2015 N 75-НПА)
5.2.9. Контроль по средствам, поступающим во временное распоряжение казенных учреждений, осуществляет главный распорядитель средств в соответствии с источниками образования средств, указанными в Разрешении.
5.2.10. Изменение кодов бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительных классификаторов в кассовых поступлениях, отраженных на лицевых счетах клиента, осуществляется в соответствии с разделом 13 настоящего Порядка.
(п. 5.2.10 введен приказом МФ и НП Новосибирской области от 09.11.2012 N 65-НПА)
5.3. Порядок отражения на лицевых
счетах операций по кассовым выплатам
5.3.1. В соответствии с видом лицевых счетов и типом средств на лицевых счетах отражаются следующие кассовые выплаты:
5.3.1.1. На лицевых счетах получателей по бюджетным средствам:
- кассовые расходы по соответствующим кодам расходов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов.
5.3.1.2. На лицевом счете получателя для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенного учреждения:
- объем перечисленных средств, поступивших во временное распоряжение.
5.3.1.3. На лицевом счете администратора источников финансирования дефицита областного бюджета:
- кассовые выплаты по соответствующим кодам источников финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации и дополнительных классификаторов.
5.3.2. Кассовые выплаты на лицевых счетах отражаются на основании следующих документов:
- платежных поручений, приложенных к выписке из соответствующих балансовых счетов;
- уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа;
- иных документов, подтверждающих отраженные на лицевых счетах операции.
5.3.3. Оформление клиентами платежных поручений на осуществление кассовых выплат с лицевых счетов осуществляется в порядке, установленном Положением о правилах осуществления перевода денежных средств от 19.06.2012, утвержденным Банком России за N 383-П, а также Положением об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации от 18.02.2014, утвержденным Банком России за N 414-П, Минфином России за N 8н, с учетом следующих особенностей:
|
