Отче т
Скачать 4.69 Mb.
|
5. Контрольно-ревизионная работа В 2014 году проверки финансово-хозяйственной деятельности проводились Управлением в соответствии с утвержденным планом проведения ревизий (проверок) финансово-хозяйственной деятельности Управления, на основании предписаний, планов-заданий и указаний начальника Управления. Всего в 2014 году Управлением проведено 74 проверки, из них: 67 плановых проверок и 7 внеплановых проверок, в том числе:
за период с 01.01.2012 по 01.10.2013 (акт Контрольно-ревизионного управления Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации от 25.10.2013);
Плановые проверки финансово-хозяйственной деятельности в 2014 году Управлением выполнены в полном объеме. Кроме того, проведено 7 внеплановых проверок. Вопросы, подлежащие обязательной ежегодной проверке, в соответствии с письмом Контрольно-ревизионного управления Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации от 07.12.2009 № СД-5/265, Управлением рассмотрены в полном объеме. Проверки финансово-хозяйственной деятельности в судах в 2014 году, в соответствии с указаниями письма Контрольно-ревизионного управления Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации от 07.12.2009 № СД-5/265, проводились по следующим обязательным вопросам:
По выявленным в результате проверок нарушениям и недостаткам оформлены предложения, установлены конкретные сроки их выполнения. Выявленные нарушения и недостатки были устранены судами в установленные сроки. Основные нарушения (недостатки) финансово-хозяйственной деятельности, выявленные при проверках судов: – по вопросу проверки обеспечения сохранности денежных средств (наличных денег, почтовых марок) при хранении и транспортировке: В связи с проверками финансово-хозяйственной деятельности федеральных судов общей юрисдикции Калининградской области, осуществляемыми Управлением, во всех проверенных в 2014 году судах проводилась инвентаризация наличных денег, знаков почтовой оплаты – денежных документов (почтовых марок, маркированных конвертов) и товарно-материальных ценностей (немаркированных конвертов), объектов основных средств, в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (далее – Методические указания № 49). По результатам инвентаризации наличных денег недостач и излишков не обнаружено. По результатам инвентаризации знаков почтовой оплаты недостач и излишков не обнаружено. – по вопросу проверки обоснованности услуг связи, правильности применения тарифов на услуги связи; возмещению работниками стоимости личных телефонных переговоров, наличия недоплаты (тыс.руб.): – информация, подтверждающая обоснованность расходов на услуги связи, представлялась судами не всегда своевременно; – не принимались меры к экономии бюджетных средств на прочие услуги связи - подачу телеграмм через службу 8-126 со служебных телефонов суда (Ленинградский районный суд г.Калининграда, Балтийский гарнизонный военный суд), в нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н), ст.34 «Принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств» Бюджетного кодекса РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ. Принятые меры по выявленным нарушениям/ рекомендациям: Информация по услугам междугородной телефонной связи представляется судами своевременно. Служебный характер междугородных звонков, произведенных со служебных телефонов судов, подтвержден информацией о номерах дел, решаемых вопросах и т.д. Звонки личного характера зафиксированы и оплачены в кассе Управления. Приняты меры к экономии бюджетных средств на прочие услуги связи - подачу телеграмм через службу 8-126 со служебных телефонов судов. – по вопросу проверки порядка инвентаризации имущества и финансовых обязательств: – материально ответственными лицами не оформлены в полном объеме покабинетные описи объектов основных средств и основных средств в оперативном учете (по местам хранения объектов), в нарушение п.54 Инструкции № 157н (Светловский городской суд); Принятые меры по выявленным нарушениям/ рекомендациям: Покабинетные описи объектов основных средств и основных средств в оперативном учете (по местам хранения объектов) оформлены. По результатам инвентаризации объектов основных средств недостач основных средств не обнаружено. – по вопросу наличия сверхлимитного транспорта; расходов на содержание сверхлимитного автотранспорта (тыс.руб.): – допускалось небрежное оформление путевых листов, в путевых листах заполнялись не все сведения, предусмотренные формой путевого листа, допускались неоговоренные и некорректные исправления в путевых листах, в нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, Инструкции № 157н, Инструкции о порядке содержания, эксплуатации, технического обслуживания и ремонта служебного автотранспорта в судах общей юрисдикции, Судебном департаменте при Верховном Суде Российской Федерации и управлениях (отделах) Судебного департамента в субъектах Российской Федерации», утвержденной приказом СД при ВС РФ от 30.06.2008 № 104 (далее – Инструкция № 104), письма Минфина РФ от 20.02.2006 № 03-03-04/1/129, письма Росстата от 03.02.2005 № ИУ-09-22/257, Постановления Госкомстата России от 28.11.1997 № 78, пп.4.2, 4.3 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Министерством финансов СССР от 29.07.1983 № 105 (далее – Положение № 105) – Зеленоградский районный суд, Озерский районный суд , Полесский районный суд, Советский городской суд, Светловский городской суд, Славский районный суд. Принятые меры по выявленным нарушениям/ рекомендациям: Путевые листы оформлены в соответствии с требованиями нормативных документов. Внесение исправлений в путевые листы оформляется в соответствии с Инструкцией № 104, пп.4.4, 4.3 Положения № 105. Содержания сверхлимитного автотранспорта в 2014 году не установлено. – по проверке наличия переплаты вследствие завышения норм расхода ГСМ (тыс.руб.): Во всех судах, проверенных в 2014 году, списание бензина производилось в пределах установленных норм расхода топлива. Расход бензина подтвержден кассовым чеками, выданными автозаправочными станциями на день заправки автомашины и приложенными к отчетам водителя о работе автомашины и путевым листам. Перерасхода ГСМ на работу автотранспорта и их нерациональное расходование не установлено. Переплата вследствие завышения норм расхода ГСМ отсутствует. – по вопросу наличия сторонних организаций в здании суда; наличия договоров (их регистрация в установленном порядке) при предоставлении государственного имущества в аренду; возмещения расходов на коммунальные услуги, потребляемые сторонними организациями, наличие недоплаты (тыс.руб.): Сторонние организации, арендующие площади в зданиях федеральных судов общей юрисдикции Калининградской области, проверенных в 2014 году, отсутствуют. – контрольная проверка по устранению ранее выявленных нарушений (недостатков): Нарушения (недостатки), выявленные в результате предыдущих проверок финансово-хозяйственной деятельности, судами устранены. Предложения по актам проверок финансово-хозяйственной деятельности в судах, проведенных Управлением в 2014 году, рассмотрены, приняты к исполнению или к сведению. Информация о выполнении предложений или о ходе выполнения предоставлена всеми проверенными судами. По результатам проверок в отделах Управления, районных (городских) судах, гарнизонных военных судах в 2014 году выявлены отдельные нарушения и даны предложения по их устранению. 5.1. Порядок расходования бюджетных средств В 2014 году проведены проверки по следующим вопросам: – выявление нарушений в части использования бюджетных средств на оплату расходов, не предусмотренных сметой доходов и расходов. – возмещение бюджетных средств на оплату коммунальных услуг, оказанных арендаторам; возмещения расходов на коммунальные услуги, потребляемые сторонними организациями, наличия недоплаты за 2013 год. Результаты проверки показали следующее. Управлением, согласно договору безвозмездного пользования помещениями № 168 от 01.01.2013, Управлением переданы в безвозмездное пользование Агентству по обеспечению деятельности мировых судей Калининградской области помещения, расположенные на 1 этаже административного здания Краснознаменского районного суда Калининградской области по адресу: г.Краснознаменск, ул.Советская, 34а, общей площадью 149,0 кв.м. Задолженность пользователя помещений – Агентства по обеспечению деятельности мировых судей Калининградской области, по оплате эксплуатационных расходов за коммунальные услуги за 2013 год отсутствует. Другие сторонние организации в зданиях районных (городских), гарнизонных военных судов Калининградской области не размещались. Порядок обязательного возмещения затрат на коммунальные услуги подрядными организациями, выполняющими строительно-монтажные работы в зданиях, помещениях и сооружениях федеральных судов общей юрисдикции Калининградской области, установлен приказами начальника Управления от 14.11.2012 № 96, от 29.07.2013 № 70, в соответствии с письмом Судебного департамента при Верховном суде Российской Федерации от 24.12.2008 № СД-АГ/2587. Недоплата подрядных организаций по возмещению затрат на коммунальные услуги за 2013 год отсутствует – выявление нарушений в части расходования бюджетных средств сверх утвержденного сметой доходов и расходов, сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств. Результаты проверки показали следующее. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет на обеспечение содержания федеральных судов общей юрисдикции, Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации и его органов на 2014 год, утвержденный приказом Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации от 23.01.2012 № 7 (с изменениями, внесенными приказом Судебного департамента от 01.02.2013 № 22), установленный в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2007 № 112н (в редакции приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.07.2010 № 84н) в проверяемом периоде соблюдался. Выборочной проверкой операций с безналичными денежными средствами (2 квартал 2014 года), отраженных по журналу операций № 2, установлено, что списание денежных средств с лицевого счета получателя бюджетных средств осуществлялось на основании надлежаще оформленных платежных документов и приложенных к ним обосновывающих и подтверждающих произведенные затраты документов. – использование бюджетных средств на текущий, капитальный ремонт и новое строительство; соответствие произведенных затрат проектно-сметной документации за период с 01.01.2013 по 29.04.2014. Результаты проверки показали следующее. Ремонтные работы проводились в зданиях судов, закрепленных на праве оперативного управления за Управлением Судебного департамента в Калининградской области, в соответствии с п.4.1 «Положения о системе технического обслуживания и ремонта зданий и сооружений федеральных судов общей юрисдикции и управлений (отделов) Судебного департамента в субъектах Российской Федерации», утвержденного приказом Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации от 16.01.2008 № 2. Фактическое освоение денежных средств федерального бюджета по подстатье 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» при расходовании средств на капитальный и текущий ремонт в в 2013 г. и проверяемом периоде 2014 2013-2014 гг. осуществлялось по целевому назначению в соответствии с установленными лимитами бюджетных обязательств. Реконструкция здания Ленинградского районного суда г.Калининграда по ул.А.Невского, 29, г.Калининграда, осуществлялась в соответствии с Федеральной целевой программой «Развитие судебной системы России» на 2013-2020 годы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 27.12.2012 № 1406, согласно которому объект включен в Перечень строек и объектов для федеральных государственных нужд, финансируемых в 2013-2020 годах за счет государственных капитальных вложений. В соответствии с утвержденным Титульным списком вновь начинаемой стройки на 2013 год, общий объем бюджетных инвестиций на объект составил всего – 249710,00 тыс. рублей (в ценах соответствующих лет). Срок ввода объекта в эксплуатацию – 2015 г. Объем бюджетных инвестиций составил: на 2013 год – 37280,0 тыс.рублей, на 2014 год – 134220,0 тыс.рублей. Фактическое освоение денежных средств федерального бюджета на объект реконструкции здания Ленинградского районного суда по ул.А.Невского, 29, г.Калининграда в 2013 г. и проверяемом периоде 2014 г. осуществлялось по целевому назначению, в соответствии с доведенными объемами бюджетных инвестиций. Неэффективного использования средств федерального бюджета на капитальный, текущий ремонт и капитальное строительство (реконструкцию) проверкой не установлено. По результатам проверки рекомендовано: продолжить работу по контролю за правильностью составления проектно-сметной документации на строительно-монтажные работы, надлежащим ведением исполнительной документации. – выявление нарушений в части использования остатка бюджетных средств на конец года на покрытие расходов следующего года. Результаты проверки показали следующее. В 2013 году бюджетные средства освоены в полном объеме, остатков на начало 2014 года следующего года не было. В 2014 году бюджетные средства освоены в полном объеме, остатков на начало 2015 года нет. –проверка соответствия осуществленных Управлением авансовых платежей установленному размеру; соответствие принятых Управлением нормативных правовых актов требованиям Бюджетного кодекса РФ в части расходования бюджетных средств за период с 01.01.2014 по 30.11.2014. Размеры авансовых платежей в проверяемом периоде не превышали предельного размера авансового платежа, установленного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.12.2011 № 1249, и не превышали лимиты бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета в 2014 финансовом году. Дебиторская задолженность, являющаяся авансовыми платежами в соответствии с условиями договоров (государственных контрактов), погашалась в течение проверяемого периода по мере оказания услуг. В целях реализации пункта 2 статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в соответствии с которым экономический субъект, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами, самостоятельно формирует свою учетную политику, приказом начальника Управления от 30.12.2013 № 126 утверждено Положение об учетной политике Управления Судебного департамента в Калининградской области на 2014 год. В соответствии с Положением Центрального Банка Российской Федерации от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (зарегистрировано в Минюсте РФ 24.11.2011 № 22394) приказами начальника Управления установлены: лимит остатка наличных денег в кассе Управления – приказ от 30.12.2013 № 124, приказ от 27.06.2014 № 92; порядок выдачи подотчетных сумм материально ответственным лицам – приказ от 15.01.2014 № 12; периодичность проведения ревизий кассы – приказ от 30.12.2013 № 125. Принятые Управлением нормативные акты соответствовали требованиям Бюджетного кодекса РФ в части расходования бюджетных средств. – проверка начисления и выплаты заработной платы (денежного содержания, ЕПС); проверка соответствия произведенных расходов установленным нормативам (кроме переплат и незаконных выплат заработной платы (денежного содержания, ЕПС) (в т.ч. компенсационные выплаты с превышением норм и нормативов, установленных законодательством; выплаты пособий сверх установленных норм; содержание сотрудников на сверхнормативных должностях, отчисления и взносы на необоснованно выплаченную заработную плату); наличие оправдательных документов, подтверждающих расходование бюджетных средств за период с 01.01.2014 по 30.11.2014. Результаты проверки показали следующее. Выплата заработной платы судьям, государственным гражданским служащим и персоналу по охране и обслуживанию зданий судов и Управления производилась в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств на 2014 год. Переплат заработной платы в 2014 году не установлено. Задолженности по выплате заработной платы судьям, государственным гражданским служащим и персоналу по охране и обслуживанию зданий судов и Управления не выявлено. Назначение и расчет ежемесячного пожизненного содержания (далее – ЕПС) судьям в отставке районных (городских), гарнизонных военных судов Калининградской области осуществлялись в соответствии с пунктом 5 ст.15 Закона Российской Федерации от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации», ст.7 Федерального закона от 10.01.1996 № 6-ФЗ «О дополнительных гарантиях социальной защиты судей и работников аппаратов судов Российской Федерации», Инструкцией о порядке назначения и выплаты ежемесячного пожизненного содержания судьям федеральных судов общей юрисдикции, федеральных арбитражных судов и мировым судьям, утвержденной председателем Верховного Суда Российской Федерации 29.07.2003, председателем Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации 09.07.2003, Генеральным директором Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации 03.07.2003. Исчисление размера и выплата выходного пособия судьям, ушедшим или удаленным в отставку, единовременного пособия членам их семей, осуществлялись в соответствии с пунктом 3 ст.15 Закона Российской Федерации от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации», Инструкцией о порядке выплаты выходного пособия судьям федеральных судов общей юрисдикции или удаленным в отставку, единовременного пособия членам их семей, утвержденной председателем Верховного Суда Российской Федерации 07.10.2008, председателем Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации 09.09.2008, Генеральным директором Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации 29.07.2008. Выборочной проверкой определения стажа работы при исчислении размера ЕПС и определения размера ЕПС нарушений не установлено. Необоснованных выплат ежемесячного пожизненного содержания, ежемесячной надбавки в размере 50% ЕПС, выходного пособия в связи с уходом в отставку, ежемесячного возмещения вдовам судей в отставке не выявлено. Все материалы по назначению судьям ежемесячного пожизненного содержания, ежемесячной надбавки в размере 50% ЕПС, выплате выходного пособия в связи с уходом в отставку, ежемесячного возмещения вдовам судей в отставке направлялись в Судебный департамент при Верховном Суде Российской Федерации для проверки правильности произведенных расчетов. Для учета начисленных и выплаченных сумм по ЕПС в отделе финансов, бухгалтерского учета и отчетности Управления ведутся лицевые счета. Задолженность по выплате ЕПС в проверяемом периоде отсутствует. Жалоб со стороны судей на правильность назначения и своевременную выплату ЕПС не поступало. – правомерность произведенных выплат пособий, компенсаций, субсидий и других денежных выплат; выявление нарушений в части использования бюджетных средств на оплату расходов, не предусмотренных сметой доходов и расходов за период с 01.01.2014 по 30.11.2014. Результаты проверки показали следующее. В проверяемом периоде Управление проводило работу по организации медицинского обслуживания, санаторно-курортного лечения, страхования имущества, жизни и здоровья судей федеральных судов общей юрисдикции, в том числе пребывающих в отставке, мировых судей и членов их семей, в соответствии с Законом Российской Федерации от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации», Федеральным законом от 10.01.1996 № 6-ФЗ «О дополнительных гарантиях социальной защиты судей и работников аппаратов судов Российской Федерации». Возмещение стоимости проезда судей к месту отдыха и обратно производилось действующим судьям по фактическим затратам на основании ст.19 Закона Российской Федерации от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации», Инструкции о порядке оплаты стоимости проезда судьи к месту отдыха и обратно, утвержденной председателем Верховного Суда Российской Федерации 20.02.2007, председателем Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации 23.03.2007, Генеральным директором Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации 16.02.2007. Расходы на проезд к месту проведения отдыха и обратно возмещались судьям за счет средств федерального бюджета по соответствующему коду операций сектора государственного управления и целевой статье расходов бюджета, на основании документов, подтверждающих проезд. В проверяемом периоде неправомерно произведенных компенсационных выплат и других денежных выплат не выявлено. Выплаты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством производились Управлением в соответствии с нормативными документами. Неправомерно произведенных выплат пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременных пособий при рождении ребенка, ежемесячных пособий по уходу за ребенком, социальных пособий на погребение не выявлено. Нарушений в части использования бюджетных средств на оплату расходов, не предусмотренных сметой доходов и расходов, не установлено. – правомерность принятия денежных обязательств (в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств). Результаты проверки показали следующее. Денежных обязательства принимались в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств. – проверка обоснованности расходов Управления, 20 районных (городских) судов, 2 гарнизонных военных судов Калининградской области на услуги междугородной телефонной связи, услуги специальной связи за период январь-декабрь 2014 г., 2014 год; возмещение работниками стоимости личных телефонных переговоров. По запросам Управления за каждый отчетный период (месяц), в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным, судами представлялась информация, подтверждающая обоснованность расходов судов на услуги междугородной телефонной связи и услуги специальной связи, в соответствии с требованиями Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, Инструкции № 157н. Расходы на услуги междугородной телефонной связи по области и за пределы Калининградской области, услуги специальной связи анализировались каждый месяц по Управлению, 20 районным (городским) судам, 2 гарнизонным военным судам. Необоснованных расходов на услуги междугородной телефонной связи, услуги специальной связи не установлено. Управлением и судами принимались меры по повышению эффективности контроля за направленностью звонков со служебных телефонов, в том числе звонков на мобильные телефоны. По сравнению с 2013 годом расходы Управления, 20 районных (городских) судов, 2 гарнизонных военных судов Калининградской области на междугородную телефонную связь по области и за пределы Калининградской области уменьшились – на 109,4 тыс.рублей, или на 9,8%. В 2014 году зафиксированы и оплачены в кассе Управления междугородные звонки личного характера со служебных телефонов судов и Управления на общую сумму 10,7 тыс.рублей. В соответствии с информацией, обосновывающей расходы на услуги связи, представленной судами, по результатам проверки расшифровок услуг связи в 2014 году в 12 федеральных судах: Багратионовском, Гвардейском, Краснознаменском, Озерском, Полесском, Правдинском, Славском районных судах, Балтийском, Светлогорском, Советском, Черняховском городских судах, Балтийском гарнизонном военном суде переговоры личного характера не зафиксированы, международные телефонные переговоры носили только служебный характер. По сравнению с 2013 годом общая сумма зафиксированных и оплаченных междугородных телефонных переговоров личного характера снизилась на 1,2 тыс.рублей, или на 10%. – проверка обоснованности расходов 20 районных (городских) судов, 2 гарнизонных военных судов Калининградской области на прочие услуги связи - подачу телеграмм через службу 8-126 со служебных телефонов судов за период январь-декабрь 2014 г., 2014 год. Ежемесячно анализировались расходы судов на прочие услуги связи, проверялась обоснованность и необходимость подачи телеграмм со служебных телефонов через службу 8-126, их стоимость. Средняя стоимость одной телеграммы, поданной судами в 2014 году, составила 256.54 руб. с учетом НДС. По сравнению с 2013 годом средняя стоимость одной телеграммы возросла незначительно: в целом по районным (городским), гарнизонным военным судам – на 2%. Документы, подтверждающие отправку телеграмм через службу 8-126 со служебных телефонов судов - копии телеграмм, согласованные председателем суда, представлялись судами в течение 2014 года. Необоснованных расходов на прочие услуги связи - подачу телеграмм через службу 8-126 со служебных телефонов судов в 2014 году не установлено. |
Похожие:
 |  | ||
| | Реализация государственной политики по стратегическому планированию и прогнозированию 6 | |
| Реализация государственной политики по стратегическому планированию и прогнозированию 4 | | «Межпоселенческая централизованная библиотечная система Дивеевского муниципального района Нижегородской области» |
| О предоставлении жилой площади, субсидий на строительство жилья, постановке граждан на учет для улучшения жилищных условий | | ... |
| О предоставлении жилой площади, субсидий на строительство жилья, постановке граждан на учет для улучшения жилищных условий | | О предоставлении жилой площади, субсидий на строительство жилья, постановке граждан на учет для улучшения жилищных условий |