Раздел 3. Система налогов, сборов и пошлин в Российской Федерации
Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех уровней. Состав и структура федеральных налогов. Их место в бюджетной системе. Социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов. Их роль в формировании бюджетов всех уровней.
Налогоплательщики налога и объект налогообложения налогом на добавленную стоимость. Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.
Операции, признаваемые объектом налогообложения. Операции, не признаваемые объектом налогообложения. Место реализации товаров. Место реализации работ (услуг).
Налоговая база налога на добавленную стоимость. Определение налоговой базы. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии). Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Особенности определения налоговой базы при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.
Налоговый период и налоговые ставки налога на добавленную стоимость и порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Налоговые периоды. Налогообложение по налоговой ставке 0%. Налогообложение по налоговой ставке 10%. Налогообложение по налоговой ставке 18%. Сумма налога на добавленную стоимость. Общая сумма налога на добавленную стоимость.
Налогоплательщики акциза и их регистрация. Налогоплательщики акциза. Регистрация лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Выдача свидетельств о регистрации лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Приостановление действия свидетельств о регистрации лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Аннулирование свидетельств о регистрации лиц, совершающих операции с нефтепродуктами.
Подакцизные товары. Объект налогообложения акцизом. Налоговая база акциза. Признание товаров подакцизными. Не признаваемые подакцизными товары. Операции, признаваемые объектом налогообложения акцизом.
Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок.
Налогоплательщики и объект налогообложения налога на прибыль. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Прочие доходы.
Расходы, группировка расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Обоснованные расходы. Документально подтвержденные расходы. Состав и классификация расходов, связанных с производством и реализацией. Затраты налогоплательщиков, относимых к материальным расходам. Стоимость товарно-материальных ценностей, включаемых в материальные расходы. Расходы, приравниваемые к материальным расходам. Методы оценки сырья и материалов. Состав расходов на оплату труда. Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации.
Методы признания расходов и доходов в целях налогообложения налогом на прибыль. Порядок признания доходов при методе исчисления. Порядок признания расходов при методе исчисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
Налоговая база налога на прибыль. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки налога на прибыль. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая база налога на прибыль. Перенос убытков на будущее. Ставки сумм налога, зачисляемые в федеральный бюджет. Ставки сумм налога, зачисляемые в местный бюджет. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций. Ставки по доходам, полученным в виде дивидендов. Ставки по доходам от операций с долговыми обязательствами.
Механизм, порядок, сроки уплаты и исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Плательщики страховых взносов. Учет плательщиков страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. База для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Расчетный и отчетный периоды. Тарифы страховых взносов. Стоимость страхового года.Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов.
Механизм исчисления и уплаты водного налога. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты водного налога. Плательщики. Объект обложения. Порядок исчисления сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Государственная пошлина. Особенности уплаты государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий.
Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями. Значение региональных налогов. Значение местных налогов. Общие положения о транспортном налоге. Общие положения о налоге на имущество организаций. Общие положения о земельном налоге.
Методика и практика исчисления налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
Транспортный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
Земельный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Налоговые резиденты и нерезиденты Российской Федерации. Доходы от источников в Российской Федерации. Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации.
Налоговая база по налогу на доходы физических лиц. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.
Налоговый период по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговый период. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению.
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты.
Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).Общие положения применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Состав доходов. Состав расходов. Налоговая база. Порядок определения и признания доходов и расходов в целях налогообложения сельскохозяйственным налогом. Налоговая ставка.
Общие положения об упрощенной системе налогообложения. Общие положения применения упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Состав доходов. Состав расходов. Налоговая база. Порядок определения и признания доходов и расходов в целях налогообложения единым налогом. Налоговая ставка.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Общие положения. Вмененный доход. Базовая доходность. Корректирующие коэффициенты. Налоговая ставка. Порядок исчисления.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности применения режима. Особенности уплаты отдельных налогов при переходе на специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции.
Особенности налогообложения иностранных организаций и физических лиц, уплачивающих налоги на территории РФ. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Особенности определение налоговой базы. Ставки основных налогов.
Таможенные платежи. Состав таможенных платежей. Виды таможенных пошлин. Способы определения таможенной стоимости. Определение налоговой базы по НДС и акцизам при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
|
