Раздел 1. Теория и история налогообложения. Прогнозирование и планирование в налогообложении. Налоговое администрирование. Налоговые системы зарубежных стран
Налоги в экономической системе общества. Возникновение и эволюция налогообложения. Предпосылки возникновения налогообложения. Этапы развития налогообложения.
Экономическое содержание налогов. Экономическая сущность и признаки налога. Отличие налогов от сборов и пошлин. Функции налогов. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уров ней.
Классификация налогов и методы налогообложения. Классификация налогов по взиманию, по уровню управления, по способу изъятия, по методам налогообложения, по субъектам налогообложения и др.
Элементы налога. Основные (обязательные) элементы налога. Факультативные элементы. Дополнительные элементы налога.
Принципы налогообложения. Экономические принципы налогообложения. Юридические принципы налогообложения. Организационные принципы налогообложения.
Налоговая политика государства. Сущность и значение налоговой политики. Три типа налоговой политики. Инструменты налоговой политики. Эволюция налогообложения в современной России. Основные принципы налоговой политики России.
Налоговая система Российской Федерации: состав, структура, принципы построения и регулирования. Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их краткая характеристика. Налоговое бремя в России.
Прогнозирование и планирование в налогообложении. Современное содержание, цели, принципы, элементы, этапы, виды и способы налогового планирования и прогнозирования.
Государственное налоговое планирование. Его роль в реализации государственной налоговой политики, принцип оптимального налогообложения. Система правового обеспечения налогового планирования. Правовые принципы организации налогового планирования.
Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента организаций. Объекты налогообложения и налоговая база, их обоснование для целей налогового планирования и прогнозирования; методы налогового анализа и планирования. Налоговая нагрузка, методы расчета и приемы оптимизации.
Учетная политика как инструмент налогового планирования. Влияние налогов и налогового планирования на ценовую политику организации. Формирование налогового поля предприятия. Составление налогового календаря. Разработка учетной политики организации для целей налогообложения (налогового планирования). Налоговый учет амортизируемого имущества. Резервы предприятия. Определение стоимости материальных ресурсов, списываемых на производство. Договорная политика организации в целях налогообложения.
Оптимизация налогообложения.
Налоговое администрирование: понятие, задачи и уровни. Понятие и сущность налогового администрирования. Предмет налогового администрирования. Основные направления, формы и методы налогового администрирования. Содержание налогового администрирования. Факторы формирования и принципы функционирования налогового администрирования. Задачи налогового администрирования. Уровни налогового администрирования. Принципы налогового администрирования. Правовое обеспечение налогового администрирования.
Субъекты налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и плательщиков сборов. Порядок постановки налогоплательщиков на налоговый учёт. Процедура постановки налогоплательщика на налоговый учёт проводимая налоговым органом. Обязанности налогоплательщиков по постановке на налоговый учёт обособленных подразделений. Обязанности налогоплательщиков по информированию налогового органа. Требования налогового законодательства к банкам.
Налоговые органы Российской Федерации. Состав и структура налоговых органов. Документы, определяющие правовой статус налоговых органов. Федеральная налоговая служба: структура, функции порядок взаимодействия с нижестоящими налоговыми органами. Межрегиональные инспекции ФНС по федеральным округам: структура, функции, организация деятельности. Управления ФНС по субъекту Российской Федерации: типовая структура, функции, организация деятельности. Городские, районные и межрайонные инспекции ФНС: типовая структура, функции, организация работы. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам: структура, особенности функционирования.
Контроль исполнения обязанности по уплате налогов. Условия возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налога или сбора. Порядок учета налоговых платежей налоговым органом. Порядок зачёта сумм переплаты в счёт уплаты налога. Порядок возмещения излишне уплаченных или излишне взысканных сумм на счёт налогоплательщика. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок обеспечения исполнения обязанности путём залога имущества. Порядок обеспечения исполнения обязанности путём поручительства. Порядок обеспечения исполнения обязанности путём приостановления операций на счетах в банке. Порядок обеспечения исполнения обязанности путём ареста имущества. Порядок обеспечения исполнения обязанности путём начисления пени. Порядок взыскания недоимки. Обязанности банков при взыскании недоимки в несудебном порядке. Налоговые санкции, порядок их применения и взыскания налоговыми органами.
Источники информации о налогоплательщике. Налоговая декларация: форма, назначение, содержание. Порядок представления налоговой декларации. Порядок приёма декларации налоговым органом. Порядок обработки представленной налоговой декларации. Право налогоплательщика на представление уточнённой декларации.
Учёт и отчетность по налогам и сборам в налоговых инспекциях. Содержание оперативно-статистического учета в налоговых органах. Карточка расчета с бюджетом налогоплательщика, порядок открытия, ведения, закрытия. Реквизиты призначной части карточки РСБ. Реквизиты части характеризующей состояние расчетов с бюджетом. Порядок проведения сверки с налогоплательщиком о состоянии расчётов с бюджетом. Отчётность налоговых органов, источники формирования, порядок заполнения и представления в вышестоящий налоговый орган и другие уполномоченные органы.
Порядок взаимодействия налоговых органов и других контролирующих органов. Особенности взаимодействия с органами государственных внебюджетных фондов. Современные аспекты взаимодействия налоговых органов и органов местного самоуправления. Взаимодействие налоговых и таможенных органов. Порядок взаимодействия налоговых органов и органов Министерства внутренних дел. Полномочия налоговых органов при обращении с исками в суды и взаимодействие с судебными органами.
Прогнозирование и планирование налоговых поступлений как часть налогового администрирования. Прогнозирование и планирование налоговых поступлений как управленческая функция. Содержание налогового планирования и прогнозирования. Цели и задачи налогового планирования и прогнозирования. Формы налогового прогнозирования и планирования. Методы налогового прогнозирования и планирования. Метод прямых расчетов. Метод экстраполяции динамики налоговых поступлений. Прогнозирование на основе временного ряда (трендовая модель). Многофакторные экономико-математические модели. Система планирования налоговых поступлений на уровне инспекции ФНС. Организация планирования и прогнозирования на региональном уровне. Информационное обеспечение планирования налоговых поступлений. Понятие и содержание налогового паспорта региона. Анализ налоговых поступлений: алгоритм, формы, методы, приёмы. Понятие налогового потенциала и факторы на него влияющие.
Налоговый контроль как форма налогового администрирования. Налоговый контроль, понятие, функции, задачи. Специфические черты налогового контроля. Аспекты налогового контроля. Формы налогового контроля. Объекты налогового контроля. Субъекты налогового контроля. Предмет, цели и задачи налогового контроля. Функции налогового контроля. Инструменты налогового контроля. Виды налогового контроля. Понятие и содержание документального контроля. Права, реализуемые налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля. Формы и методы организации налогового контроля. Виды и порядок проведения налоговых проверок. Критерии, обуславливающие выбор объектов для проведения проверок. Формирование и использование информационной базы о деятельности налогоплательщиков. Порядок формирования досье налогоплательщика.
Внутриведомственный контроль в налоговых органах. Цели и задачи внутриведомственного контроля. Основные задачи внутриведомственного контроля. Основные этапы внутриведомственного контроля. Служебные проверки как элемент системы внутриведомственного контроля. Косвенный и прямой методы контроля. Уровни внутриведомственного контроля. Документы, регламентирующие порядок внутриведомственного контроля. Налоговый аудит как форма внутриведомственного контроля. Результаты досудебного рассмотрения налоговых споров как показатель эффективности деятельности налогового органа.
Регулирование налоговых платежей и урегулирование налоговой задолженности. Цель и формы регулирования налоговых платежей. Основания и порядок изменения срока уплаты налогов, сборов, пени. Основания и порядок предоставления отсрочки и рассрочки налоговых платежей. Основания и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита. Порядок урегулирования налоговой задолженности. Формы принудительного урегулирования налоговой задолженности. Роль налоговых органов в представлении интересов государства как кредитора в делах о банкротстве и процедурах банкротства. Реструктуризация налоговой задолженности. Порядок списания безнадежных долгов.
Направления работы налоговых органов с налогоплательщиками. Виды и формы услуг по учёту налогоплательщиков. Порядок приёма и обработки налоговых деклараций и бухгалтерской отчётности. Порядок предоставления информации налогоплательщикам. Порядок проведения сверки состояния расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Порядок выдачи разрешений, свидетельств, лицензий, регистрации объектов игорного бизнеса. Порядок выдачи специальных марок для маркировки отдельных видов продукции. Порядок информирования налогоплательщиков по различным вопросам. Организация приема налогоплательщиков в инспекциях ФНС. Направления совершенствования работы с налогоплательщиками. Критерии оценки эффективности налогового контроля и пути её повышения. Перспективы развития налоговых органов.
Налоговая политика зарубежных государств. Гармонизация налоговых систем зарубежных стран. Сущность, цели и инструменты налоговой политики. Типология налоговой политики зарубежных стран. Уровень налогообложения в мировой экономике. Показатели налогового бремени. Гармонизация национальных налоговых систем.
Налоговое администрирование в зарубежных странах. Понятие налогового администрирования. Общие принципы и порядок управления работой налоговых органов. Структура организации налоговых органов. Организация деятельности налоговых органов и контроля над уплатой налогов. Ответственность за налоговые правонарушения.
Прямое налогообложение в зарубежных странах. Система прямого налогообложения. Сравнительный анализ налогообложения прибыли (доходов) корпораций. Сравнительный анализ налогообложения доходов физических лиц в зарубежных странах. Налогообложение капитала, собственности и имущества в зарубежных странах.
Косвенное налогообложение в зарубежных странах. Система косвенных налогов. Сравнительная характеристика взимания НДС, налогов с продаж, акцизов в зарубежных странах.
Международные налоговые отношения. Общая характеристика международных налоговых отношений. Общие принципы международного двойного налогообложения. Общие принципы и методы устранения международного двойного налогообложения. Международные договоры по вопросам налогообложения.
Мировой опыт оптимизации налогообложения. Экономическое содержание и факторы развития налоговой конкуренции. Опыт оптимизации налогообложения в мировой экономике. Методы и схемы оптимизации налогообложения. Оффшорный бизнес как инструмент оптимизации налогообложения.
|
