Утверждено
Протокол №1 заседания кафедры налогов и налогообложения
Перечень вопросов к итоговому государственному междисциплинарному экзамену по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение»
на 2014/2015 уч. Год
(утв. протокол №1 от «29» августа 2014 г.)
Экономическая теория
Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.
Экономические результаты введения налогов. Кривая Лаффера.
Фискальная политика государства и ее разновидности. Специфика ее проведения в России.
Теория государства и права
Понятие, признаки и форма государства: понятие и элементы. Функции государства.
Понятие, признаки, принципы и функции права.
Юридическая ответственность: понятие и виды.
Состав правонарушения. Объект, объективная сторона, субъект, субъективная сторона.
Общие подходы к разграничению налоговых споров и их характеристика.
Судебная подведомственность налоговых споров (Верховному Суду и судам общей юрисдикции): последние изменения и ожидаемые новации.
Финансы
Финансовая система страны, ее сферы и звенья.
Сущность и функции государственных и муниципальных финансов, их роль в развитии экономики.
Бюджетная система России: механизм построения и направления развития.
Механизм казначейского исполнения бюджетов РФ.
Денежно-кредитная политика: сущность, методы и инструменты.
Банковские технологии в процессе взимания и уплаты налоговых платежей.
Финансы организаций
Формирование, распределение и использование прибыли в организациях.
Оценка финансового состояния организации.
Влияние учетной и налоговой политики на финансовый результат деятельности организации.
Финансовый менеджмент
Виды и методы финансового планирования на предприятии. Система финансовых планов (бюджетов).
Затраты предприятия: группы, виды, источники покрытия
Прибыль и рентабельность организации: понятие, методика исчисления
Финансовые результаты деятельности организаций
Страхование
Страховой рынок России. Страховая услуга. Продавцы и покупатели страховых услуг. Страховые посредники.
Доходы, расходы и прибыль страховщика.
Рынок ценных бумаг
Финансовые инструменты на рынке ценных бумаг. Производные ценные бумаги и их характеристика.
Теория и история налогообложения
Сущность и назначение налога. Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства.
Налоги и налоговые платежи: сущность, характерные признаки, элементы; функции и принципы налогообложения.
Классификация налогов и сборов. Методы и способы исчисления и взимания налогов.
Эволюция налогообложения в России.
Налоговая система государства, ее элементы. Принципы построения налоговой системы.
Основные направления налоговой политики России на 2015-2017 годы и на период до 2020 года.
Основные методы избежания двойного налогообложения.
Планирование и прогнозирование в налогообложении
Понятие, содержание и значение прогнозирования и планирования в налогообложении. Виды, этапы и инструментарий налогового планирования.
Налоговый менеджмент
Экономическое содержание и функции налогового менеджмента, его целевые и объектно-субъектные характеристики.
Понятие налоговой нагрузки (налогового бремени), методики его расчета на макро- и микроэкономических уровнях.
Понятие государственного налогового регулирования, его методы и способы.
Сущность корпоративного налогового менеджмента и его роль в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Элементы учетной политики для целей налогового планирования по отдельным налогам.
Налоговые системы зарубежных стран
Принципиальные основы функционирования государственных налоговых систем, этапы их развития.
Тенденции развития налоговых систем индустриальных стран.
Прямое налогообложение в зарубежных странах, преимущества и недостатки.
Косвенное налогообложение в зарубежных странах, преимущества и недостатки.
Право
Административное принуждение, административное правонарушение, административная ответственность. Административная ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.
Уголовная ответственность за налоговые преступления. Участие правоохранительных органов в налоговых отношениях.
Ответственность финансово-кредитных организаций за налоговые правонарушения и налоговые санкции.
Налоговое администрирование
Налоговое администрирование: содержание и основные понятия, способы реализации, современные задачи.
Состав, структура, задачи и функции налоговых органов Российской Федерации. Права, обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов.
Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые полномочия других государственных органов.
Государственная регистрация и постановка на учет налогоплательщиков.
Налоговый контроль: понятие, функции и задачи. Виды, формы и методы налогового контроля.
Основания, виды и принципы привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства. Налоговые санкции, их виды и порядок применения.
Понятие налогового производства. Установление, введение и изменение налогов. Исполнение налогового обязательства.
Организация налогового контроля в сфере трансфертного ценообразования.
Бухгалтерский учет
Содержание и значение отчета о прибылях и убытках для целей налогообложения.
Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Учет налога на прибыль: условный расход (доход) по налогу на прибыль, постоянные и временные разницы.
Федеральные налоги и сборы с организаций
Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок формирования налоговой базы.
Классификация доходов в целях налогообложения прибыли организаций.
Расходы организаций, признаваемые в целях исчисления налога на прибыль. Группировка расходов.
Амортизация основных средств: понятие, амортизационное группы, состав амортизируемого имущества и порядок определения его стоимости.
Порядок расчета организациями сумм амортизации линейным и нелинейным методом.
Порядок признания доходов и расходов организаций при методе начисления в целях исчисления налога на прибыль.
Порядок признания доходов и расходов организаций при кассовом методе в целях исчисления налога на прибыль.
Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль в отношении доходов, полученных участниками консолидированной группы налогоплательщиков.
Особенности налогообложения доходов (прибыли) иностранных организаций.
Налог на прибыль организаций: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, сроки уплаты налога и сумм авансовых платежей.
Порядок применения налога на добавленную стоимость (НДС) в России: плательщики; объект обложения; порядок формирования налоговой базыи сроки уплаты.
Особенности налогообложения НДС при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации.
Порядок ведения налогового учета по налогу на добавленную стоимость (книги покупок и книги продаж, оформления и предъявления счетов-фактуры).
Налоговые вычеты по НДС, общий порядок их применения.
Порядок формирования налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость.
Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления; при передаче имущественных прав.
Акцизы в системе налоговых платежей России. Подакцизные товары. Система ставок акцизов.
Порядок формирования объекта обложения акцизами. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров.
Механизм исчисления и уплаты акцизных платежей в РФ.
Особенности применения акцизов в отношении отдельных видов подакцизной продукции.
Государственная пошлина в системе косвенного налогообложения России: виды, ставки, порядок уплаты в бюджет.
Налоговое стимулирование инвестиционной и инновационной деятельности в России.
Налогообложение природопользования
Механизм исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Механизм исчисления и уплаты водного налога.
Порядок формирования налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых; порядок его исчисления и уплаты.
Земельный налог: порядок исчисления и уплаты.
Региональные и местные налоги и сборы
Механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
Механизм исчисления и уплаты транспортного налога.
Налог на игорный бизнес.
Налогообложение физических лиц
Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, порядок формирования налоговой базы.
Особенности формирования налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов в натуральной форме, в форме материальной выгоды, по договорам страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования.
Особенности формирования налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов от долевого участия, по операциям с ценными бумагами и инструментами срочных сделок.
Особенности формирования налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества.
Особенности налогообложении доходов иностранных граждан .
Налог на доходы физических лиц: система ставок, налоговый и отчетный периоды. Основные аспекты дискуссии о введении прогрессивного налогообложения доходов физических лиц.
Содержание и порядок применения стандартных и социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Содержание и порядок применения имущественных и профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Порядок исчисления и сроки уплаты НДФЛ. Порядок уплаты авансовых платежей. Порядок взыскания и уплаты налога.
Порядок декларирования доходов физическими лицами в целях исчисления и уплаты НДФЛ. Структура и содержание декларации о доходах, порядок ее заполнения и сроки представления.
Порядок налогообложения имущества физических лиц.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога физическими лицами.
Налогообложение организаций финансового сектора
Особенности налогообложения доходов и операций банковских и страховых организаций негосударственных пенсионных фондов.
Особенности налогообложения доходов и операций профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Специальные налоговые режимы
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД): порядок расчета и уплаты единого налога.
Упрощенная система налогообложения: условия и порядок применения, выбор объекта обложения
Патентная система налогообложения.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СоРП): порядок расчета налога, а также иных налогов при выполнении соглашений о разделе продукции.
Единый сельскохозяйственный налог: порядок исчисления и уплаты.
Организация и методика проведения налоговых проверок
Налоговые проверки как основная форма налогового контроля. Виды и формы налоговых проверок.
Основы проведения камеральных проверок.
Цели, задачи и основные этапы планирования и подготовки выездных налоговых проверок.
Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.
Порядок организации и проведения выездных налоговых проверок.
Общие требования к оформлению результатов выездной налоговой проверки. Требования к составлению акта выездной налоговой проверки.
Порядок рассмотрения материалов выездной налоговой проверки.
Порядок действий по результатам выездных налоговых проверок.
Налоговый контроль за ценой сделки и получением необоснованной налоговой выгоды.
Зав. кафедрой налогов и налогообложения О.С. Кириллова
Список литературы
Ддя подготовки к итоговой государственной аттестации по специальности «Налоги и налогообложение»
2014/2015 уч.год
Бюджетный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа - URL: http:// http://base.consultant.ru/cons/.
Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I - IV. [Электронный ресурс]. Режим доступа - URL: http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I и II. [Электронный ресурс]. Режим доступа - URL: http://www.consultant.ru/popular/nalog2.
Постановление Пленума Высшего арбитражного суда ВАС от 30 мая 2014 г. № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость»[Электронный документ]. Режим доступа - URL:http://www.arbitr.ru/as/pract/post_plenum/109469.html.
Письмо ФНС России от 03.12.2013 № ЕД-4-15/21594 «Об обязательном представлении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»[Электронный документ]. Режим доступа - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155662//.
Приказ от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@ «Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» [Электронный документ]. Режим доступа - URL:http://www.nalog.ru/rn70/about_fts/docs/4854963/.
Приказ от 27.08.2014 № ММВ-7-6/443@ «Об утверждении рекомендуемых форм и форматов документов, используемых при организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» [Электронный документ]. Режим доступа - URL: http://www.nalog.ru/rn70/about_fts/docs/4896750/.
Алехина О.Е. Долгосрочная финансовая политика. Саратов.: Изд. центр СГСЭУ, 2008.
Алиев, Б.Х., Махдиева, Ю.М. Страхование: учебник / Б.Х. Алиев, Ю.М.Махдиева. М.: Юнити-Дана, 2011. - 415 с.
Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ под ред. В.Я.Поздняков – (Высшее образование), М.: ИНФРА – М. 2010
Бойко А.Н. Государственное регулирование экономики: Учебное пособие.- М.: Тровант, 2010.
Бюджетная система России /Под ред. Поляка Г.Б. - М.: ЮНИТИ, 2010, 2011.
Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: Учебник.-4-е изд. Перераб. и доп. – М.: КноРус, 2010
Галанов В. А. Рынок ценных бумаг: Учебник -М: ИНФРА-М, 2010 (Высшее образование)
Деньги, кредит, банки: Учебник / под.ред. Е.Ф. Жукова – М: ЮНИТИ-Дана, 2010, 783с.
Дорофеева, Н.А., Брилон, А.В., Брилон, Н.В. М.: Налоговое администрирование: Учебник / Н.А. Дорофеева , А.В. Брилон, Н.В. Брилон. М.: Дашков и К, 2010. - 296 с.
Изабакаров И. Г. Ниналалова Ф. И.Бюджетная система Российской Федерации /Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2013. [Электронный ресурс]. Режим доступа - URL: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=350962.
Ковалев В.В. Управление финансовой структурой фирмы. М. Велби, 2011
Кондраков Н. П.Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П. Кондраков. - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 681 с. [Электронный ресурс]. Режим доступа - URL: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=489938.
Крохина Ю.А.Налоговое право: учебник. –М.: Юнити-Дана, 2012 .
Майбуров, И.А. Налоги и налогообложение: учебник / И.А. Майбуров. М.: Юнити-Дана, 2012. – 591 с.
Майбуров, И.А. Налоговая политика. Теория и практика: учебник/ И.А. Майбуров. М.: Юнити-Дана, 2012. – 518 с.
Майбуров, И.А., Соколовская, А.М. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник / И.А.Майбуров ,А.М.Соколовская М.: Юнити-Дана, 2012. – 591 с.
Марченко М.Н. Проблемы теории государства и права: учебник. М.: Проспект, 2013.
Матузов Н.И., Ушанова Н.В. Возможность и действительность в российской правовой системе. М.: Изд-во Юрлитиформ. 2013.
Минфин и ФНС не поддержали расширение заявительного порядка возмещения НДС/ Газета.Ru. 11.08.2014. [Электронный ресурс]. Режим доступа - URL:http://www.gazeta.ru/business/news/2014/08/11/n_6384737.shtml.
Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» /под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: Юнити-Дана, 2014 г. - 439 стр.
Налоговые системы зарубежных стран: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика»» /под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: Юнити-Дана, 2014 г.
Налогообложение организаций финансового сектора экономики: Учебное пособие. М.: Дашков и К, 2011. - 176 с.
Нерсесянц В.С. Общая теория государства и права. М.: НОРМА. 2012.
Павлов, П.В. Финансовое право: учебное пособие / П.В.Павлов . М.: Омега-Л, 2012. – 304 с.
Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник / Г.Б. Поляк, А.Н. Романов. М.: Юнити-Дана, 2012. – 400 с.
Протасов В.Н., Федорченко А.А. Современные проблемы теории права: курс лекций. М., 2012.
Самые интересные судебные споры за 2013 год: налог на прибыль. [Электронный ресурс]. Режим доступа - URL: http://www.buhgalteria.ru/article/n126230.
Самые интересные судебные споры за 2013 год: спецрежимы. Арбитраж 2013. [Электронный ресурс]. Режим доступа - URL: http://www.buhgalteria.ru/article/n126430
Спецрежимы. Тематический каталог//Российский налоговый курьер. [Электронный ресурс]. Режим доступа - URL: http://www.rnk.ru/rubric/35-spetsrejimy.
Строительно-монтажные работы не облагаются НДС, если от НДС освобождаются операции по реализации объекта строительства [Электронный документ]. Режим доступа - URL: http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/4883121/.
Финансы: Учебник /ВЗФЭИ; Под ред. Г.Б. Поляка.- 4-е изд.; перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2011.
Форум – Спецрежимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН. [Электронный ресурс]. Режим доступа - URL: http://www.audit-it.ru/forum/list.php?32.
Шувалова, Е.Б., Шепелева, П.М. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие / Е.Б.Шувалова, П.М.Шепелева. М.: Дашков и К, 2011. - 132 с.
|
